Задание 4 Рассчитать сумму амортизационных отчислений

Таблица 2 Порядок формирования налогооблагаемой прибыли (пример расчета)

Наименование показателя Алгоритм расчета Расчет Значение показателя
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100 53 125 800/118 * 100 = 45 021 864 45 021 864+145 455= 45 167 319
160 000/110*100= 145 455
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ Т.к доля вклада учредителя больше 50 % то согласно пункта 11 ст.251- сумма 100 000 не будет учитываться при исчислении НБ по НнП 57 600
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП Дн = Др+Двр 45 167 319+57 600 45 224 919
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр Статьи 252 - 264 НК РФ При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ 17 000 000 + 23 797 000 - 45 789 40 751 211
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ   Определяются по данным налогового учета 98 820
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП Рн=Рпр+Рвр 40 751 211+ 98 820 40 850 031
Налогоблагаемая прибыль Пн ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ * 45 224 919- 40 850 031   4 374 888

*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ

Таблица №3 Расчет налога прибыль (пример)

Наименование показателя Расчет показателя Значение
Налогооблагаемая прибыль (НБ) ПН = Дн-Рн или Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл 4 374 888
Налог на прибыль всего, в том числе НнП = Пн * 20 % 874 978
Н н П зачисляемый в ФБ Пн* 2% 87 498
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ Пн* 18% 787 480

Таблица № 4 ФИО студента Вариант Порядок формирования налогооблагаемой прибыли

Наименование показателя Алгоритм расчета Расчет Значение показателя
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100  
 
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ  
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП Дн = Др+Двр  
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр   Статьи 252 - 264 НК РФ При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ  
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ    
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП Рн=Рпр+Рвр  
Налогоблагаемая прибыль Пн ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ *  

*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ

Таблица № 5 Расчет налога прибыль

Наименование показателя Расчет показателя Значение
Налогооблагаемая прибыль (НБ) ПН = Дн-Рн или   Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл  
Налог на прибыль всего, в том числе НнП = Пн * 20 %
Н н П зачисляемый в ФБ Пн* 2%
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ Пн* 18%

Задание1Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2014 года, если организация определяет доходы и расходы методом начислений, уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Отразите начисление и перечисление в бюджеты разных уровней суммы авансового платежа по налогу на прибыль в таблицах 4 и 5

Таблица 6. Данные налогового учета доходов и расходов организации

№ п/п Вид доходов и расходов 1вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант 5 вариант
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав          
1.1. От выполнения работ производственного характера 43 000 000 = (в т.ч. НДС 18%)   77 460 000 (в т.ч. НДС 18%) 12 417 948 (без учета НДС)  
1.2. От реализации прочего имущества 160 000 (в т.ч. НДС 18%)   140 800 (в т.ч. НДС 18%) 266 649 (без учета НДС)  
1.3. От реализации покупных товаров   4 727 000 (в т.ч. НДС 18%)     7 847 320 (без учета НДС
  Расходы, связанные с производством и реализацией          
2.1. Прямые расходы , связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду 17 720 000   13 200 000 4 830 490  
2.2 Прямые расходы, связанные с реализацией покупных товаров, относятся к текущему периоду**   1 897 000     3 397 600
2.3 Косвенные расходы 11 797 000 876 300 18 470 000 2 743 387 1 497 600
3. Внереализационные доходы : 27 000 7 897 280 000- -
4. Внереализационные расходы - 79 000 128 000 8 421

Расходы, связанные с производством и реализацией

Задание 2 Определить сумму материальных расходов и стоимость остатков по отдельному виду запасов

Таблица7 Исходные данные для расчета материальных расходов

Показатель 1вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант 5 вариант
Кол-во (шт) Цена (Рубл за шт) Кол-во (шт) Цена (Рубл за шт) Кол-во (шт) Цена (Рубл за шт) Кол-во (шт) Цена (Рубл за шт) Кол-во (шт) Цена (Рубл за шт)
Данные по остаткам запасов на 01.01.2013 36,58 189,73 853,25 12 584 45,12 148,12
Поступило за месяц   Х   Х   Х   Х   Х
1 партия 36,00 200,00 855,00 45,50 150,00
2 партия 36,10 195,00 852,00 46,00 145,00
3 партия 35,90 205,00 850,00 45,80 143,50
Отпущено в производство за месяц Х Х Х Х Х

Таблица8 Расчет материальных расходов Вариант

Показатель Количество (шт) Цена за штуку (рубл) Стоимость (рубл)
Остатки на 01.01.14
Поступило за месяц
1 партия
2 партия
3 партия
Итого приход с учетом остатка Х
Отпущено в производство
А) Метод средней стоимости
Б) Метод ФиФО Х
В) Метод ЛиФо Х
Остаток на 01.02.14
А) Метод средней стоимости
Б) Метод ФиФО
В) Метод ЛиФо

Задание3 Заполнить регистр-расчет налогового учета расходов на добровольное страхование работников за 1 квартал 2014 года

Таблица 9 Исходные данные

№ п/п Показатель 1вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант 5 вариант
Расходы на оплату труда без учета затрат на страхование, в том числе
  январь 589 620 1 258 100 725 900 1 725 900 789 620
  февраль 851 720 1 345 300 623 500 1 623 500 951 720
  Март 854 900 1 543 500 798 800 1 798 800 954 900
Вид договора добровольного страхования работников Добровольное медицинское страхование Добровольное пенсионное страхование Добровольное медицинское страхование Добровольное пенсионное страхование Добровольное медицинское страхование
Условия договора страхования          
Сумма единовременной выплаты взноса, дата уплаты          
Лимит расходов по ДСР          

Таблица10 Регист –расчет расходов на оплату труда(РОТ) с учетом затрат на добровольное страхование работников(ДСР) за 1 квартал 2014 года

Период Сумма РОТ, без учета расходов по ДСР Сумма лимита расходов на ДСР Равномерные расходы по ДСР Признанные расходы по ДСР Сумма РОТ, с учетом Расходов по ДСР
Январь            
Январь- Февраль          
Январь-март          

Расчет равномерных расходов затрат на ДСР

Задание 4 Рассчитать сумму амортизационных отчислений

Таблица11 Сведения об объекте ОС

Показатели Варианты
Дата введения объекта в эксплуатацию 20 декабря 2013 года
Амортизационная группа
Затраты по приобретению объекта составили:
Стоимость, уплаченная поставщику объекта основных средств 987 000 в том числе НДС 18 % 610 000 в том числе НДС 18 % 497 000 в том числе НДС 18 % 997 000 в том числе НДС 18 % 1 467 000 в том числе НДС 18 %
Затраты по доставке объекта 32 000 в том числе НДС 18 % 67 000 в том числе НДС 18 % 18 000 в том числе НДС 18 % 64 800 в том числе НДС 18 % 74 000 в том числе НДС 18 %
Затраты по установке объекта 6 600 3 200 - 47 000 13 470

ФИО студента Вариант

Рассчитать сумму экономии на налоге на прибыль при разных вариантах начисления амортизации и (или) применения амортизационных льгот

  1. Определяем первоначальную стоимость объекта
  1. Определяем срок полезного использования объекта
  1. Таблица 12 Норма амортизации
Линейный способ   Нелинейный способ
     
  1. Дата начала амортизации

Таблица 12 Расчет суммы амортизации, рассчитанной линейным способом

Показатель Линейный способ без учета льгот Линейный способ с учетом повышающего К =2 Линейный способ с учетом повышающего К =3 Линейный способ с учетом амортизационной премии
Сумма амортизационной премии (дата списания)   Х Х Х  
База для начисления амортизации        
Сумма амортизации за месяц        
Сумма амортизации за 2014 год        
Сумма расходов с учетом АП Х Х Х  
Сумма экономии налога на прибыль        

Таблица 13 Расчет суммы амортизации, рассчитанной нелинейным способом , (Вариант )

Показатель     Нелинейный способ без учета льгот   Нелинейный способ с  
База для начисления амортизации   Сумма амортизации за месяц   База для начисления амортизации   Сумма амортизации за месяц  
           
Январь          
Февраль          
Март          
Апрель          
Май          
Июнь          
Июль          
Август          
Сентябрь          
Октябрь          
Ноябрь          
Декабрь          
Итого сумма амортизации          
Сумма расходов с учетом АП        
Сумма экономии налога на прибыль        

Наши рекомендации