Анализ источников формирования средств предприятия
| Наименование статей баланса | Абсолютная величина | Удельный вес | Изменения | Темп роста % | ||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | Абсолютные величины В тыс. рублей | В удел. весе, % | |||
| Пассив Капитал и резервы | -611 | 11,4 | -17 | -1103 | -28,4 | 124,2 | ||
| Долгосрочные обязательства | 8,1 | 20,4 | +383 | 12,3 | 210,1 | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - | |
| Кредиторская задолженность | 80,5 | 96,6 | +4 | 16,1 | 100,1 | |||
| Итого источников | -716 | 83,4 | ||||||
В процессе анализа:
1. источников его образования за отчётный период;
2. изменению удельного веса собственного капитала в общем объёме источников.
Удельный вес = Абсолютная величина / Итого * 100%.
Удельный вес капиталов и резервов на начало периода = =492/4303*100%=11,4%
Удельный вес капиталов и резервов на конец периода = -611/3587*100%=
=-17%
Удельный вес долгосрочных обязательств на начало периода=348/4303*100%=8,1%
Удельный вес долгосрочных обязательств на конец периода=731/3587*100%=20,4%
Удельный вес кредиторской задолженности на начало периода=3463/4303*100%=80,5%
Удельный вес кредиторской задолженности на конец периода =3467/3587*100%=96,6%
Изменение в абсолютной величине = Конец периода - Начало периода.
Изменение капиталов и резервов = -611-492=-1103 тыс.руб.
Изменение долгосрочных обязательств=731-348=+383 тыс.руб.
Изменение кредиторской задолженности = 3467-3463=+4 тыс.руб.
Изменение источников предприятия=3587-4303=-716 тыс.руб.
Изменение в удельном весе = Конец периода - Начало периода.
Изменение капиталов и резервов =-17-11,4=-28,4%
Изменение долгосрочных обязательств=20,4-8,1=12,3%
Изменение кредиторской задолженности = 96,6-80,5=16,1%
Темп роста= Факт. \ план * 100%
Темп роста капиталов и резервов= -611/492*100%=124,2%
Темп роста долгосрочных обязательств= 731/348*100%=210,1%
Темп роста кредиторской задолженности =3467/3463*100%=100,1%
Темп роста источников предприятия= 3587/4303*100%=83,4%
Вывод: Из данной таблицы видно, что средства организации на конец периода уменьшились на 716 тыс.руб. или на
16,6%, по сравнению с началом периода. Капитал и резервы уменьшились на конец периода на 1103 тыс.руб. или на 24,2%, по сравнению с началом периода. Долгосрочные обязательства на конец периода увеличились на 383 тыс.руб. или на 110,1%. Кредиторская задолженность на конец периода увеличилась на 4 тыс.руб. или на 0,1%, по сравнению с началом периода.
Произошли изменения в структуре удельного веса на конец периода:
Средства предприятия не изменились на конец периода. Капитал и резервы
уменьшились на 28,4%, по сравнению с началом периода. Долгосрочные обязательства увеличились на 12,3%, по сравнению с началом периода. Кредиторская задолженность увеличилась на 16,1%, по сравнению с началом периода.
Таблица 8
Оценка ликвидности.
| Показатели | Условное обозначение | Метод расчета | На начало года | На конец года | Изменение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Ка.л. | A1 П1 +П2 | 0,03 | 0,002 | -0,028 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | Кп.л. | A1 + A2 П1 + П2 | 0,1 | 0,07 | -0,03 |
| Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | Кт.л. | A1 + A2 + A3 П1 + П2 | 0,92 | 0,78 | -0,14 |
Рассчитать основные коэффициенты, изучить их динамику и соответствие оптимальному значению.
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года= A1 =
П1 +П2 =108/3463=0,03
Коэффициент промежуточной ликвидности на начало года= A1 + A2 =
П1 + П2 =(108+222)/3463=0,1
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) на начало год= A1 + A2 + A3 =
П1 + П2 =(108+222+2868)/3463= 0,92
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года= A1 =
П1 +П2
=8/3463=0,002
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец года= A1 + A2 =
П1 + П2
=(8+226)/3467=0,07
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) на конец год= A1 + A2 + A3=
П1 + П2
=(8+226+2458)/3467=0,78
А1 - наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), которые могут быть использованы немедленно.
А2 - быстро реализуемые активы , к ним относятся дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после
отчетной даты, то есть активы, для обращения которых требуется
определенное время.
АЗ - медленно реализуемые активы, к ним относятся запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.
А4- трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса -
внеоборотные активы. Группа активов А4 предназначена для использования их в деятельности компании в течении длительного периода. Первые 3 группы относятся к текущим активам организации и подвержены
постоянному изменению.
П1- наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.
П2- краткосрочные пассивы - это краткосрочные кредиты, займы и ссуды.
ПЗ- краткосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и займы, статьи 4 раздела баланса.
П4- постоянные пассивы - это статьи 4 раздела баланса "капитал и резервы" за минусом расходов будущих периодов.
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности должен находиться в
диапазоне от 0,2 до 0,5% или превышать эти значения. По нашим данным этот коэффициент имеет значение 0,03% на начало периода, а на конец периода имеет значение 0,002%, значит они не соответствуют значению. Коэффициент текущей ликвидности имеет допустимое значение 1,0%, нормативное ограничение не менее 2,0%. По нашим данным коэффициент текущей ликвидности имеет значение 0,1% на начало периода, а на конец периода имеет значение 0,07%, значит они соответствуют значению.