Практическое занятие 12. Первичные документы по поступлению материалов

Синтетический учет материалов в программе ведется на счете 10, аналитический учет - в разрезе номенклатуры (справочник «Номенклатура») в натуральном и денежном выражении. Если это предусмотрено параметрами аналитического учета, то дополнительно ведется аналитический учет по местам хранения материалов (справочник «Склады (места хранения)»).

По материалам, переданным в переработку (счет 10.07), ведется учет по организациям (справочник «Контрагенты»), осуществляющим переработку.

По специальной одежде в эксплуатации учет (счет 10.11) учет ведется по партиям материалов (субконто «Партии материалов в эксплуатации») и работникам, в пользовании которых находится специальная одежда (субконто «Работники организации»).

По специальной оснастке в эксплуатации учет ведется по партиям материалов (субконто «Партии материалов в эксплуатации») и подразделениям, в которых специальная оснастка эксплуатируется (субконто «Подразделения организации»).

Операции по поступлению в организацию материалов от поставщиков в программе регистрируются с помощью универсального документа «Поступление товаров и услуг». Сначала с документом работают на складе, где заполняют экранную форму, формируют приходный ордер и документ записывают в информационную базу; затем в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения экранной формы, документ проводят (Закладка Покупка - Поступление товаров и услуг - Добавить). Выбираем вид операции - покупка, комиссия.

В шапке указываем склад, поставщика, договоры. На закладке «товары» добавляем новую строку в табличную часть, в справочнике «Номенклатура» выбираем группу «Материалы» в ней соответствующую подгруппу и элемент (при необходимости вводим новый). Через меню «Перейти» командной панели формы списка можно открыть форму списка регистра сведений «Счета учета номенклатуры» и добавить в него запись счетов по умолчанию для всех элементов группы.

На закладке «Дополнительно» указываем реквизиты приходного ордера склада (№, дату, ответственное лицо). Записать, сформировать приходный ордер по форме № М-4, закрыть. В бухгалтерии после проверки документ проводят, после чего через поле «Ввести счет-фактуру» открывается форма нового документа «Счет-фактура полученный», указываются №, дата и проводится.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» формируются проводки 10/60 и 19.03/60, записи по отражению операций по поступлению материалов на счетах налогового учета.

Если при приобретении материалов имели место дополнительные расходы (например, транспортно-заготовительные), они включаются в фактическую себестоимость материалов. Для отражения этих расходов в бухгалтерском учете предназначен документ «Поступление доп. расходов» (его можно ввести на основании предыдущего документа). В этом случае часть реквизитов будет заполнена автоматически (например, сведения о товарах). Необходимо дополнительно указать стоимость оказанных услуг, ставку налога, поставщика и основание расчетов.

Способ распределения можно выбрать «По сумме», ввести «Счет фактура полученный». При проведении документа формируются записи аналогичные предыдущему документу.

Документ «Доверенность» (Закладка Покупка - Доверенность - Добавить) выдается сотруднику организации для получения товаров и материалов. Этот документ используется для создания печатной формы доверенности, а также может использоваться как документ-основание при вводе документов на получение ТМЦ.

В шапке необходимо указать физическое лицо, контрагента и договор. Табличную часть можно заполнить вручную или с помощью кнопки подбор, расположенной на панели инструментов этой вкладки. В справочнике «Номенклатура» открываем папку «Материалы», в ней выбираем соответствующую папку и материал. Указываем количество материала. На закладке «Дополнительно» записываем наименование и номер накладной.

Для отражения в учете отпуска со склада специальной одежды, специальной оснастки, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, учитываемых в составе МПЗ, предназначен документ «Передача материалов в эксплуатацию» (Закладка Производство - Передача материалов в производство - Добавить). В шапке указываем склад, с которого опускаются материалы, подразделение, в которое они передаются для эксплуатации.

В табличной части приводятся сведения об отпускаемых материалах и необходимые данные для отражения операции в регистрах учета:

для специальной одежды - на закладке «Спецодежда» указываем спецодежду из справочника «Номенклатура», физическое лицо, которому выдаем, назначение использования (попадаем в одноименный справочник, нажимаем Добавить, в наименование пишем «Защита головы» или «Защита одежды», количество по нормативу выдачи 1, способ погашения стоимости «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию» для срока эксплуатации менее одного года или «Линейный» для срока использования более одного года, срок полезного использования указывается в месяцах, способ отражения расходов - нажимаем добавить, в наименовании пишем «Списание материалов по соответствующему подразделению», в табличной части нажимаем добавить, счет указываем 25 (или 26), подразделение - соответствующий цех (заводоуправление), статья затрат - материальные расходы и нажимаем ОК; количество указываем 1 на каждого работника,

для специальной оснастки - на закладке «Спецоснастка» указываем оснастку из справочника «Номенклатура», назначение использования и количество,

для малоценных ОС - на закладке «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» указываем инвентарь из справочника «Номенклатура», способ отражения расходов «Списание материалов по соответствующему подразделению», количество и физическое лицо.

Возврат на склад из эксплуатации специальной одежды и специальной оснастки, стоимость которых полностью не погашена, в программе отражается с помощью документа «Возврат материалов из эксплуатации» (Закладка Производство - Возврат материалов из эксплуатации - Новый документ). В шапке указывается склад, на который возвращаются материалы, подразделение, в котором они находились.

В табличной части приводятся сведения о возвращаемых материалах и необходимые данные для отражения операций в учете: для специальной одежды - на закладке «Спецодежда», для специальной оснастки - на закладке «Спецоснастка».

Для отражения операций списания с учета специальной одежды, специальной оснастки или инвентаря и хозяйственных принадлежностей в связи с истечением срока их использования, физическим износом и по другим аналогичным причинам предназначен документ «Списание материалов из эксплуатации» (Закладка Производство - Списание материалов из эксплуатации - Добавить). В шапке указываем подразделение, в котором специальная одежда, и/или специальная оснастка, и/или инвентарь и хозяйственные принадлежности находились в эксплуатации. Табличную часть документа заполняем по кнопке «Заполнить по остаткам».

Задание 1

Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. Получено на склад №1 от ОАО «Стальинвест» по счету-фактуре № 343, накладной № 243 (цены без учета НДС):

сталь листовая 4 мм 900 кг по цене 106 руб.,

сталь на тэны №1 400 кг по цене 51 руб.,

сталь на тэны №2 220 кг по цене 77 руб.

Задание 2

Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. Получено на склад № 1 от ОАО «Богатырь» по счету-фактуре № 225, накладной № 236 (цены без учета НДС):

кабель электрический №1 70 кг по цене 205 руб.,

кабель электрический №2 150 кг по цене 230 руб.,

вилка электрическая №1 1083 шт. по цене 3 руб.,

вилка электрическая №2 1080 шт. по цене 4 руб.

Задание 3

Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. От ОАО «Стимул» по счету-фактуре № 277, накладной № 276 поступило на склад № 1 (цены без учета НДС):

краска по металлу (жаростойкая) 160 кг по цене 92 руб.,

грунтовка 175 кг по цене 49 руб.,

масло техническое (термо) 1650 кг по цене 15 руб.

Задание 4

Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. Поступило на склад № 1 от ООО «Перспектива» по счету-фактуре № 361, накладной № 376 (цены без учета НДС):

ролики 2000 шт. по цене 4 руб.,

подшипники 2000 шт. по цене 75 руб.,

болты №1 55 кг по цене 25 руб.,

болты №2 80 кг по цене 32 руб.,

гайки №1 28 кг по цене 93 руб.,

гайки №2 35 кг по цене 98 руб.,

шайбы №1 10 кг по цене 52 руб.,

шайбы №2 15 кг по цене 52 руб.

Задание 5

Сформируйте доверенность на получение материальных ценностей по данным задания 4 на имя экспедитора Смирнова Юрия Петровича. Доверенность действительна в течение 5 дней.

Задание 6

Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. Поступило на склад №1 от ЗАО «Заря» по счету-фактуре № 286, накладной № 296 (цены без учета НДС):

крепежи пластиковые 1950 шт. по цене 5 руб.,

электролампы 50 шт. по цене 7 руб.

Задание 7

ООО «Импульс» приобрело у ООО «Лидер» для своих работников каски строительный на сумму 50 шт. по цене 480 руб. (включая НДС) на склад №1. Каски были выданы работникам, срок службы - 6 мес. Согласно учетной политике спецодежда сроком использования до 1 года списывается на затраты по мере передачи её в производство.

Оформите документы «Поступление товаров и услуг», «Передача материалов в эксплуатацию», «Списание материалов из эксплуатации».

Задание 8

ООО «Импульс» приобрело для своих работников 5 костюмов «Гудок» у ООО «Стандарт» по цене 6500 руб. (включая НДС) на склад № 1. При доставке воспользовались услугами транспортной организации ООО «Перспектива» - 1000 руб. (включая НДС). В этом же месяце костюмы были выданы работникам. Срок их полезного использования 3 года.

Оформите документы «Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов», «Передача материалов в эксплуатацию».

Задание 9

Сформируйте отчет по проводкам по дебету счета 10, диаграмму по счету 10 «Материалы» и анализ субконто «Материалы».