Журнал хозяйственных операций
№ | Операция | Сумма | Дебит | Кредит |
Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре: Покупная цена поставленных основных средств | 40 500 | |||
НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура: по тарифу | 1 060 | |||
НДС, включенный в счет-фактуру 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре | ||||
НДС по счету-фактуре 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Оплачен счет-фактура по договору подряда | ? | |||
Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре | 4 200 000 | |||
НДС по счету-фактуре 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха | 2 100 | |||
Внесены основные средства учредителями в качестве вклада в уставный капитал на р/с | 30 000 | |||
Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить) | ? | |||
Начислена амортизации я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве | 2 300 | |||
объектов, используемых во вспомогательных производствах | 1 200 | |||
Объектов общехозяйственного назначения | 2 250 | |||
Итого: | 5 750 | |||
Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце | 6 780 | |||
Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде | 30 700 | |||
Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить) | ? | |||
Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры: по договорной стоимости без НДС | 21 125 | |||
НДС 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления | 7 200 | |||
Списываются расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги сторонней организации) | ||||
На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации | ? | |||
Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить) | ? | |||
Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства | 25 360 | |||
Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС) | ||||
НДС по счету-фактуре поставщика 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов | 4 000 | |||
вспомогательных цехов | 2 200 | |||
общехозяйственных подразделений | 3 800 | |||
Итого: | 10 000 | |||
Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: стоимость работ без НДС | 12 600 | |||
НДС по ремонтным работам 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Оприходованы приобретенные нематериальные активы в акцептован счет: | ? | |||
Стоимость по счету-фактуре (без НДС) | 5 800 | |||
НДС 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | 8 300 | |||
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации | 7 965 | |||
Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации | 1 750 | |||
Описаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить) | ? | |||
расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм | ||||
Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС) | 9 800 | |||
НДС по реализованным нематериальным активам 18% | ? | |||
Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы | ? | |||
Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов: по оптовым ценам | 410 420 | |||
НДС по счету-фактуре 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: по счетам-фактуре поставщиков (без НДС) | 70 360 | |||
НДС по счетам-фактурам поставщика 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовление материалов: По авансовым отчетам (без НДС) | 13 662 | |||
НДС по авансовым отчетам 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 410 420 | |||
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить) | ? | |||
Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: изготовления продукции | 210 100 | |||
на производство услуг вспомогательных производств | 150 400 | |||
на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве | 120 300 | |||
на общехозяйственные цели | 170 500 | |||
на упаковку продукции | 60 300 | |||
Итого: | 711 600 | |||
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: на изготовление продукции | ? | |||
на производство услуг вспомогательных производств | ? | |||
на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве | ? | |||
на общехозяйственные цели | ? | |||
на упаковку продукции | ? | |||
Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в приложение 1) | ? | |||
Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам | 2 778 | |||
Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: по учетной цене | 2 315 | |||
Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1) | ? | |||
Начислен НДС по реализованным материалам | ? | |||
Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы | ? | |||
Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции | 270 500 | |||
работникам за обслуживание основных цехов | 80 400 | |||
работникам вспомогательных производств | 90 600 | |||
управленческому персоналу организации | 210 200 | |||
премии работникам, занятым изготовлением продукции | 130 400 | |||
по листам нетрудоспособности | 30 300 | |||
Итого: | 812 400 | |||
Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работникам (физических лиц) | 97 500 | |||
по исполнительным документам | 22 300 | |||
в возмещение материального ущерба | ||||
Итого: | 120 050 | |||
Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: рабочих, занятых изготовлением продукции | ? | |||
работников, обслуживающих основные цеха | ? | |||
работников вспомогательных цехов | ? | |||
управленческого персонала организации | ? | |||
премии работников, занятых изготовлением продукции | ? | |||
Итого: | ? | |||
Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку | 955 000 | |||
Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц | ||||
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. | ||||
Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации | ||||
Выдана заработная плата работникам организации (за вторую , половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц) | 980 000 | |||
Выдана сумма под отчет | ||||
Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных | ||||
расходов пи продаже | 1 150 | |||
Итого: | 1 470 | |||
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса | ||||
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы | ||||
Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств | ||||
Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства | 25 700 | |||
обслуживания вспомогательного производства | ||||
обслуживания общехозяйственных подразделений организации | ||||
реализации продукции | ||||
НДС по приобретенным услугам 18% | ? | |||
Итого: | ? | |||
Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги | ||||
Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС | ? | |||
разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС | ? | |||
разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе НДС, | ? | |||
бюджету по налогам | ? | |||
органам социального страхования и обеспечения | ? | |||
в уплату краткосрочного кредита | ||||
в уплату долгосрочного кредита | ||||
Итого: | ? | |||
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС | 1 210 600 | |||
На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю | 400 000 | |||
Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему курсу | ? | |||
Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от обязательной продажи иностранной валюты | ? | |||
Списывается стоимость реализованной валюты | ? | |||
Перечислена на специальный транзитный валютный счетсумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками | 1 056 760 1 056 760 | |||
Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся на валютном счете за март | 137 053 | |||
Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам | ? | |||
Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: обслуживание основного производства (сумму определить) | ? | |||
общехозяйственные нужды | ? | |||
Итого: | ? | |||
Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить) | ? | |||
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене | 1 001 467 | |||
Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3Приложения 2 | ? | |||
Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить) | ? | |||
Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам | 822 860 | |||
Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС | 1 905 960 | |||
Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя | 876 000 | |||
Поступили на расчетный счет денежные средства: а) в оплату векселя | 876 000 | |||
б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму | ? | |||
Начислен НДС на реализованную продукцию 18% | ? | |||
Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить) | ? | |||
Описываются коммерческие расходы (сумму определить) | ? | |||
Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы | 30 200 | |||
Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке) | 28 000 | |||
Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц | 30 000 | |||
Одновременно произведено списание части разницы между номинальной (1 200 000 руб.) и покупной стоимостью (1 000 000 руб.) | 10 000 | |||
Итого: | 40 000 | |||
Определены затраты по приобретению облигаций: покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940 000 руб. (срок погашения более 1 года). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых | 800 000 | |||
стоимость услуг финансового консультанта | 40 000 | |||
начислено вознаграждение посреднической организации | 70 000 | |||
Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению) | 910 000 | |||
Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим затратам, связанным с их приобретением | 910 000 | |||
Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала) | ? | |||
Одновременно с начислением % по облигациям доначислена сумма стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить) | ? | |||
Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце | 73 000 | |||
Списана стоимость погашенных облигаций | 70 000 | |||
Получены денежные средства в погашение стоимость облигаций | 73 000 | |||
Переданы покупателю (реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена) | 220 000 | |||
Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг | 282 000 | |||
Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены) | 18 000 | |||
Государственная пошлина отражена в составе нереализованных расходов | ||||
Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом | 16 600 | |||
Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда | ||||
Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже | ||||
Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда | 16 600 | |||
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить) | ? | |||
Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить) | ? | |||
Начислен налог на прибыль | ? |
Приложение 1