Анализ лесохозяйственного производства
Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи:
– выявить отклонения от плана выполненных объемов лесохозяйственных работ;
– изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы;
– выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения
качества продукции, роста производительности и эффективности труда [4].
В лесхозе ежегодно составляется «Отчет о выполнении производственного
плана по лесному хозяйству», в котором приведены объемы запланированных мероприятий и на их выполнение выделяются денежные средства.
Фактическое выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2013 г. приведено в таблице 3.2.
Таблица 3.2 − Выполнение производственного плана по затратам на лесное
хозяйство за 2014 г.
| Раздел плана | Сумма затрат, млн. руб. | Выполнено, % | |
| план | отчет | ||
| Лесохозяйственные работы | 114,8 | ||
| Лесозащитные работы | |||
| Лесокультурные работы | 104,4 | ||
| Гидромелиоративные работы | |||
| Противопожарные мероприятия | |||
| Общепроизводственные расходы | 101,9 | ||
| Итого производственных затрат | 111,6 | ||
| Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата | 106,3 | ||
| Расходы на ведение охотничьего хозяйства | 258,4 | ||
| Всего текущих расходов | 111,0 | ||
| Капитальные расходы | 98,5 | ||
| Всего расходов | 110,9 |
Как видно из таблицы 3.2, сумма расходов за отчетный период превышает плановые показатели на 3946 млн. руб. Это связано, прежде всего, с перевыполнением плана лесохозяйственных работ, лесокультурных работ, общепроизводственных расходов, расходов на содержание лесохозяйственного аппарата и расходов на ведение охотничьего хозяйства. В целом производственные затраты составляют сумму 40145 млн. руб., или 110,9% от плана. План по лесохозяйственному производству выполнен.
Проанализируем выполнение объемных показателей для раздела «Лесохозяйственные работы» и сравним плановые и фактические затраты на 1 единицу объема по данным за 2014 г. (таблица 3.3).
Как видно из таблицы 3.3, план лесохозяйственных мероприятий за 2014 г. Крупским лесхозом выполнен практически в полном объеме, с частичными перевыполнениями. Перевыполнен план по площади по всех лесохозяйственным работам за исключением прочистки (1 га); по запасу также просматривается выполнение плана по всем лесохозяйственным работам за исключением прореживаний и рубок главного пользования по лесохозяйственной деятельности. Себестоимость единицы работ снижена. Превышены затраты на 1 единицу − по прореживаниям и рубкам главного пользования по лесохозяйственной деятельности.
Таблица 3.3 − Анализ себестоимости лесохозяйственных работ
| Наименование мероприятия | План | Отчет | ||||
| объем работ | сумма затрат, млн. руб. | затраты на 1 ед., тыс. руб. | объем работ | сумма затрат, млн. руб. | затраты на 1 ед., тыс. руб. | |
| Отвод лесосек главного пользования, га | 91,6 | 87,1 | ||||
| Отвод участков под рубки промежуточного пользования, га | 50,8 | 28,6 | ||||
| Осветления, га/тыс. м3 | 335 2,5 | 106,4 | 338 4,6 | 57,8 | ||
| Прочистки, га/тыс. м3 | 294 3,2 | 92,5 | 293 4,2 | 70,5 | ||
| Прореживания, га/тыс. м3 | 301 12,4 | 92,0 | 319 12,1 | 94,8 | ||
| Проходные рубки, га/тыс. м3 | 360 17,7 | 67,2 | 389 19,8 | 60,1 | ||
| Выборочные санитарные рубки, га/тыс. м3 | 635 13,1 | 85,2 | 1504 19,2 | 58,1 | ||
| Рубки реконструкции, га/тыс. м3 | 20 0,2 | 660,0 | 22 1,7 | 77,6 | ||
| Рубки обновления и переформирования, га/тыс. м3 | 7 0,7 | 32,9 | 9 0,7 | 32,9 | ||
| Сплошные санитарные рубки, га/тыс. м3 | 2 0,4 | 1462,5 | 24 6,9 | 84,8 | ||
| Разрубка и расчистка квартальных и граничных просек, км/тыс. м3 | 100 0,3 | 303,3 | 101 1,7 | 53,5 | ||
| Очистка от захламленности, га/тыс. м3 | 280 1,6 | 524,4 | 929 11,9 | 70,5 | ||
| Рубки главного пользования по лесохозяйственной деятельности, тыс. м3 | 50,5 | 175,1 | 42,7 | 270,3 | ||
| Трелевка древесины, тыс. м3 | 38,2 | 126,3 | 28,7 | |||
| Прочие расходы | − | − | − | − | − | − |
| Итого по разделу | − | − | − | − |
Анализ эффективности промышленного производства
В составе промышленного производства выделяют лесозаготовки (главное пользование), лесопиление, производство мебельных заготовок, строительных деталей, столярных изделий, тары, технологической щепы из отходов лесозаготовок и лесопиления. Вся лесопромышленная деятельность в лесхозе является хозрасчетной.
Объектом анализа являются объем производства и реализации продукции,
качества товарной продукции, ритмичность производства и реализации продукции, затраты на производства, прибыль и рентабельность продукции. Анализ промышленного производства лесхоза произведен на основании годового отчета – «Сведения о себестоимости товарной продукции. Данные приведены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 − Показатели промышленного производства за 2014 г.
| Показатель | Лесозаготовки | Прочие производства | Всего | |||
| план | отчет | план | отчет | план | отчет | |
| Выпуск продукции, тыс. м3 | 99,4 | − | − | 99,4 | ||
| Выручка от реализованной продукции, млн. руб. | ||||||
| Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | − | − | − | |||
| Прибыль от реализации, млн. руб. | − | − | − | |||
| Рентабельность продукции, % | − | 20,2 | − | 7,5 | − | 16,9 |
При анализе лесозаготовок следует отметить, что план в натуральном выражении выполнен на 100%. При этом заготовлено древесины на рубках главного пользования и прочих рубках 60,9 тыс. м3, вывезено купленной древесины у лесохозяйственной деятельности 107,0 тыс. м3, отгружено на экспорт продукции лесозаготовок 18,0 тыс. м3 на сумму 7798 млн. руб.
В целом по промышленному производству получена прибыль в сумме
9360 млн. руб, рентабельность всей промышленной продукции – 16,9%. Наибольшую рентабельность обеспечили лесозаготовки.