Анализ финансовых результатов. В настоящее время с развитием рыночных отношений усовершенствование экономического механизма лесохозяйственного производства имеет очень большое значение
В настоящее время с развитием рыночных отношений усовершенствование экономического механизма лесохозяйственного производства имеет очень большое значение. Информация для анализа берется из формы «Сведения о движении бюджетного финансирования по лесному хозяйству». В качестве критериев текущей экономической эффективности производства используют окупаемость затрат и рентабельность производства.
Структура доходов лесохозяйственного производства представлена в таблице 1.20.
Таблица 1.20 – Структура и динамика доходов и расходов лесохозяйственного производства
| Показатель | Сумма, млн. руб. | Отношение 2013 г. к 2012 г., % | Структура, % | ||
| 2012 г. | 2013 г. | 2012 г. | 2013 г. | ||
| Поступление средств от лесохозяйственной деятельности, всего | 6 334 | 8 266 | 112,2 | 96,6 | 95,4 |
Продолжение таблицы 1.20.
| Из них: – плата за древесину в заготовленном от рубок ухода и прочих рубок; | 4 793 | 5 230 | 111,0 | 73,1 | 60,4 |
| – плата за семена и посадочный материал; | 106,9 | 4,2 | 3,4 | ||
| – плата за заготовку древесины на корню; | 1 236 | 1 560 | 126,2 | 18,9 | 18,0 |
| – суммы неустоек за нарушение лесного законодательства; | 0,0 | 0,0 | |||
| – прочие поступления. | 56,2 | 0,4 | 1,0 | ||
| Поступления средств за охоту | 140,3 | 3,4 | 3,6 | ||
| Всего доходов | 6 555 | 8 666 | 100,0 | 100,0 | |
| Расходы | |||||
| Расходы по лесохозяйственному производству | 14 239 | 18 182 | 127,7 | 98,6 | 98,4 |
| На ведение охотничьего хозяйства | 138,6 | 1,4 | 1,6 | ||
| Капитальные вложения в строительство лесных дорог | – | – | – | ||
| Всего расходов | 14 446 | 19 202 | – | – | – |
| Окупаемость затрат | 0,45 | 0,45 | – | – | – |
| Окупаемость охотничьего хозяйства | 1,06 | 1,08 | – | – | – |
Важными показателями, которые показывают соотношение затрат с доходами являются коэффициенты окупаемости и покрытия затрат.
Коэффициент окупаемости характеризует отношение доходов, полученных от реализации продукции лесохозяйственного производства к общей сумме затрат:
, (1.1)
Окупаемость затрат лесохозяйственного производства собственными доходами в 2012 г. и 2013 г. составила 0,45. Это свидетельствует о невозможности перехода лесохозяйственного производства на самофинансирование.
Образование и использование прибыли промышленного производства представлено в таблице 1.21.
Таблица 1.21– Образование и использование прибыли промышленного производства
В миллионах рублей.
| Наименование показателей | 2012 г. | 2013 г. | Темп роста 2013 г. к 2012 г., % |
| Выручка от реализации продукции, товаров, услуг | 11 020 | 23 840 | 216,0 |
Продолжение таблицы 1.21.
| Себестоимость реализованной продукции, товаров, услуг | 6 124 | 15 806 | 258,2 |
| Валовая прибыль | 3 896 | 8 034 | 206,2 |
| Расходы на реализацию | 1 897 | 221,3 | |
| Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 3 028 | 4 148 | |
| Прочие доходы по текущей деятельности | 4 726 | 5 449 | 115,3 |
| Прочие расходы по текущей деятельности | 4 736 | 7 696 | 162,5 |
| Прибыль (убыток) от текущей деятельности | 3 018 | 1 772 | 58,7 |
| Доходы по инвестиционной деятельности | – | – | – |
| Расходы по инвестиционной деятельности | – | – | – |
| Доходы по финансовой деятельности | 24,8 | ||
| Расходы по финансовой деятельности | 213,2 | ||
| Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности | 13,4 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 370 | 1 816 | 53,9 |
| Налог на прибыль | 81,6 | ||
| Чистая прибыль | 2 483 | 1 095 | 44,1 |
| Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) | 3 709 | 25,4 | |
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) | – | – | |
| Совокупная прибыль (убыток) | 6 361 | 2 036 | 32,0 |
Анализируя таблицу 1.21 видно, что возросла валовая прибыль (на 105%) и прибыль от реализации продукции (на 37%), остальные прибыли снижены по сравнению с 2012 г., так как были увеличены расходы.
Таблица 1.22 – Сведения по налогам, сборам и неналоговым платежам ГОЛХУ «Кобринский опытный лесхоз»
| Наименование налога | На 01.01.12 | Начислено | Уплачено | На 01.01.13 |
| Экологический налог | ||||
| Земельный налог | -4 | – | ||
| Отчисления в инновационный фонд | ||||
| НДС | -16 | 1 992 | 1 954 | |
| Налог на прибыль | 1 471 | -336 | ||
| Налог на недвижимость | – | – | ||
| Подоходный налог | 1 309 | 1 242 | ||
| ФСЗН | 4 471 | 4 349 |
Продолжение таблицы 1.22.
| Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев | ||||
| Другие | – | – | ||
| Итого | 9 011 | 9 449 |
Оценивая результаты хозяйственной деятельности лесхоза в целом, можно отметить преобладание лесохозяйственного производства над промышленным.
Рентабельность продукции промышленного производства выросла в два раза.
Окупаемость лесохозяйственного производства уменьшилась с 0,45 до 0,40.
Среднемесячная заработная плата достигла 4080 млн. руб. в лесохозяйственном и 4524 млн. руб. в промышленном производстве.