Анализ использования рабочего времени
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсамиопределяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической (4.1):
; 
; где (4.1)
Тр -тарифный разряд;
ЧР - численность рабочих;
Vpi -объем работ каждого вида.
Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр), рассчитывается по формуле(4.2):
;(4.2)
коэффициент оборота по выбытию (Кв), рассчитывается по формуле (4.3):
(4.3)
коэффициент текучести кадров (Km), рассчитывается по формуле(4.4):
; (4.4)
коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с), рассчитывается по формуле(4.5):
. (4.5)
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).
Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявв трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего, рассчитывается по формуле (4.6):
Р↑ВП = Р↑КР × ГВФ, где (4.6)
Р↑ВП - резерв увеличения выпуска продукции;
Р↑КР - резерв увеличения количества рабочих мест;
ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию. Рассмотрим анализ использования фонда рабочего времени на примере некоторого предприятия (таблица 5.1).
Таблица 5.1
Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | от прошлого года | от плана | ||
| Среднегодовая численность рабочих, (ЧР) | +5 | +5 | |||
| Отработано за год одним рабочим: дней, (Д) часов, (Ч) | -10 -89 | -10 -111 |
Окончание табл. 5.1
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,85 | 7,95 | 7,8 | -0,05 | -0,15 |
| Фонд рабочего времени, ч | -6050 | -9570 | |||
| В том числе сверхурочно отработанное время, ч | -- | -145 | +1485 |
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) и рассчитывается по формуле (4.7).
ФРВ = ЧР × Д × П,где (4.7)
ФРВ – фонд рабочего времени,
ЧР – численность рабочих,
Д - количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год,
П – продолжительность рабочего дня.
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 9570 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:
∆ФРВЧР = (ЧРФ − ЧРПЛ) × ДПЛ × ППЛ = (165-160) × 220 × 7,95 = + 8745ч;
∆ФРВД = (ДФ − ДПЛ) × ЧРФ × ППЛ = (210-220) × 165 × 7,95 = − 13118ч;
∆ФРВП = (ПФ − ППЛ) × ДФ × ЧРФ = (7,8-7,95) × 210 × 165 = − 5197ч.
Всего − 9570ч
Как видно из приведенных данных (Таблица 5.1), имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех — 1650 дней, или 13118ч (1650 × 7,95).
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 5197 ч. Общие потери рабочего времени - 18 315 ч (1638—1749) × 165. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 19 800 ч, или 7,3 %.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 5.2). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Таблица 5.2
Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| план | факт | На одного рабочего | На всех рабочих | |
| Календарное количество дней В том числе: Праздничные дни Выходные дни Выходные субботы | -- -- -- -- | -- -- -- -- | ||
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | -- | -- |
Окончание табл. 5.2
| Неявки на работу, дни В том числе: Ежегодные отпуска Отпуска по учебе Отпуска по беременности и родам Дополнительные отпуска с разрешением администрации Болезни Прогулы Простои | -- -- | 11,8 0,2 | +10 -- +1 -1 +3 +2,8 +0,2 +4 | +1650 -- +165 -165 +495 +462 +33 +660 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | -10 | -1650 | ||
| Продолжительность рабочей смены, ч | -- | |||
| Бюджет рабочего времени, ч | -80 | -13200 | ||
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | -- | -- | ||
| Льготное время подросткам, ч | 2,4 | +0,4 | +66 | |
| Внутрисменные простои, ч | -- | 30,6 | +30,6 | +5049 |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | -111 | -18315 | ||
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,95 | 7,8 | -31,5 | -5197 |
| Сверхурочно отработанное время, ч | -- | +9 | +1485 | |
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | -- | 8,3 | +8,3 | +1367 |
В нашем примере большая часть потерь ((495 + 33 + 660) × 7,95 + 5197 = 14 642 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению восьми работников (14 642 / 1749).
Изучив потери рабочего времени,необходимо установитьнепроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака.
Таблица 5.3
Данные для расчета непроизводственных затрат рабочего времени
| Показатель | Сумма, млн. руб. |
| Производственная себестоимость товарной продукции | |
| Заработная плата рабочих | |
| Заработная плата производственных рабочих | |
| Материальные затраты | |
| Себестоимость забракованной продукции | |
| Затраты на исправление брака |
По данным таблицы. 5.3 определяем:
а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:
10 075 / 80 600 × 100 = 12,5%;
б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:
500 × 12,5 / 100 = 62,5 млн. руб.;
в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: 10 075 / (80 600 - 42 500) × 100 = 26,44%;
г) заработную плату рабочих по исправлению брака:
80 × 26,44 / 100 = 21,15 млн. руб.;
д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 млн. руб.;
е) среднечасовую зарплату рабочих:
16 532 млн. руб. / 270 270 чел.- ч = 61 168 руб.;
ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 83 650 000/61 168 = 1367 чел.- ч.
Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. На данном предприятии таковых доплат не было.
Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
∆ВП =ПРВ × ЧВПЛ = (14 642 + 1367) × 343 050 руб. = 5492 млн. руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.