Тема 6 Налог на добычу полезных ископаемых

Задача 1

ООО «Тесово» добывает торф. За I квартал текущего года добыто 1270 т торфа, а реализовало за этот же период 1185 т добытого торфа на 10 730 руб. (без НДС). Определить налоговую базу и начислить налог

Задача 2

В I квартале текущего года добыто 3000 т нефти. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» за 1 баррель составил 135 долл. США. Среднее значение за налоговый период курса доллара к рублю РФ, устанавливаемого Банком России, — 30 руб./долл.Начислить налог

Задача 3

В марте текущего года ООО «Тесово» добыла 800 т полезного ископаемого, из которого реализовало 400 т. Выручка от реализации без НДС, акцизов и расходов по доставке составила 80 000 руб. Определить налоговую базу.

Тема 7 СБОРЫ ЗА ОБЪЕКТЫ ЖИВОТНОГО МИРА

Задача 1

Получены лицензии на отстрел 10 кабанов, в том числе 3 кабана с подозрением на заразное заболевание, на отстрел 5 медведей и отстрел волков 10 голов. Определить стоимость лицензий.

Задача 2

Компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на три месяца на два вида биоресурсов в Каспийском бассейне: воблу (100 т) и судака (130 т). Определите сумму сбора за квартал и сроки платежей.

Задача 3

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сро­ком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска — 15 тыс. т, камбала — 20 тыс. т, пикша — 25 тыс. т, морской окунь — 22 тыс. т. Организа­ция является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресур­сов и определите сроки его уплаты.

Тема 8 Госпошлина

Задача 1

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заяв­ление имущественного характера. Цена иска определе­на в размере 1750 тыс. руб. Истцами являются два физи­ческих лица, одно из которых — инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, под­лежащий уплате истцами. Ответ обоснуйте.

Задача 2

Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковые заявления имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имуще­ственного характера определена в размере 3750 тыс. руб. Рассчитайте размер государственной пошлины, под­лежащий уплате истцом. Ответ обоснуйте.

Региональные налоги

Тема 9 Налог на имущество юридических лиц

Задача 1

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Данные для расчета приведены в таблице.

№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
1.01	1.02	1.03	1.04
	01 «Основные средства»	85 000	88 000	84 000	75 000
	02 «Амортизация ОС»	9 000	10 500	10 400	8 000

Тема 5

Задача 2

В собственности предприятия находятся следующие транспортные средства:

Транспортное средство	Дата изготовления	Дата принятия	Стоимость приобрет	Сумма амортизации
		к учету
3. SCANIA R420	01.12.2007	12.01.2010
4. Полуприцеп PT-24K	01.01.2008	13.01.2010
5. VOLVO FH TRUCK 4X2	09.02.2007	09.04.2009

В бухгалтерском учете на закладке "Амортизация (износ)" были введены сведения: счет начисления амортизации "02.01", отражена текущая амортизация в сумме 0,00 руб., способ начисления амортизации: линейный способ, срок полезного использования 96 месяцев (8 лет).Начислить налог на имущество за 1 квартал.

Задача 3

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Акрон», отраженных по дебету счета 01,— 1 950 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бух­галтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 12 000 руб.

Задача 4

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Акрон», отраженных по дебету счета 01,— 12 950 000 руб.В феврале приобретены объекты основных средств стоимостью 5400000 руб. В марте списано с баланса на сумму 1870000 руб. Ежемесячно для целей бух­галтерского учета начисляется амортизация в сумме 22 000 руб.

Тема 10 Транспортный налог

Задача 1

На балансе у организации с 1 января числятся 2 легковых автомобиля – «Мерседес-Бенц» с двигателем 300 л.с. и «Джип-Чероки» с двигателем 350 л.с. В июле был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» с двигателем 200 л.с. Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога за налоговый период (год).

Задача 2

Иванов П.С. купил 3 сентября т.г. подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100л.с.) за 30 тыс. руб., а 5 сентября поставил на учет в ГИББД. Через две недели удачно продал автомобиль за 40 тыс.руб., оформив снятие с учета в тот же день. Рассчитайте сумму авансового платежа по транспортному налогу, которую Иванову П.С. предстоит уплатить.

Задача 3

Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 135 л.с. Гражданин 15 мая т. г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощ­ностью двигателя 150 л.с, который был зарегистриро­ван 20 мая т.г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федераль­ным законодательством.

Задача 4

ООО «Волна имеет в собственности 2 грузовика с мощностью двигателя по 250 л.с. В апреле 2012 г. ООО «Волна» купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью 280 л.с. Начислить транспортный налог

Задача 5

На ЗАО «Магнит» зарегистрирован грузовик, мощность которого — 230 л.с. и 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя по 150 л.с. Начислить транспортный налог

.Тема 11 Налог на игорный бизнес

Задача 1

Предприниматель Петров В.В. открыл 2 кассы тотализатора - 125000 рублей и 2 кассы букмекерской конторы - 125000 рублей. Начислить налог

Задача 2

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано 5 игро­вых стола и 5 игровых автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время два игровых автомата выбыли.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.