Учет, документальное оформление и расчет объектов основных средств ООО «Основа»
1. Составить приказ об учетной политике.
Ведомость остатков по счетам на 1 число 20…
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 4 000 0000 |
| Амортизация основных средств | 1 327 500 |
| Материалы | 15 000 |
| Незавершенное производство | 36 000 |
| Касса | 4 000 |
| Расчетный счет | 1 500 000 |
| Расчеты с поставщиками | 150 000 |
| Долгосрочный кредит | 1 332 500 |
| Уставный капитал | 2 000 000 |
| Нераспределенная прибыль | 745 000 |
Журнал хозяйственных операций за ..
| № | Содержание операции, документ | Д | К | Сумма |
| Начислена амортизация: Здания цеха Офиса Легкового автомобиля Грузового автомобиля станка | ||||
| Акцептован счет ОАО « Станкостроительный завод» за станок Выделен НДС | 500 000 ? | |||
| Акцептован счет ОАО «Вояж» за доставку станка Выделен НДС | ? | |||
| Начислена з/плата работникам за монтаж станка Сделаны социальные отчисления Удержан НДФЛ ( вычетов нет) | ? ? | |||
| Отпущены материалы на монтаж станка | ||||
| Станок введен в эксплуатацию | ? | |||
| Акцептован счет «ИнтерАВТО» за ремонт автомобиля Выделен НДС | ? | |||
| Выставлен счет за легковой автомобиль ООО «Звезда»: Начислен НДС Списана первоначальная стоимость Списана начисленная амортизация Списана остаточная стоимость | ? ? | |||
| Начислен налог на имущество | ||||
| Начислен транспортный налог | ||||
| Поступили денежные средства за автомобиль от ООО «Звезда» | ? | |||
| Оплачены счета: ОАО «Станкостроительный завод» ООО «Вояж» ООО «ИнтерАВТО» | ? ? ? | |||
| НДС принят к вычету | ? | |||
| Уплачен налог на имущество в бюджет | ? | |||
| Уплачен транспортный налог | ? | |||
| Списаны общепроизводственные расходы | ? | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | ? | |||
| Произведена дооценка здания офиса | ||||
| Произведена дооценка начисленной амортизации | ||||
| Списана первоначальная стоимость станка АБВ -13 полностью изношеного | ||||
| Списана начисленная амортизация | ? | |||
| Списана остаточная стоимость | ? | |||
| Начислена з/плата за демонтаж | ||||
| Удержан НДФЛ ( вычетов нет) | ? | |||
| Сделаны социальные отчисления | ? | |||
| Оприходован лом от демонтажа | ||||
| Закрытие сч. 91 | ? | |||
| Начислен налог на прибыль | ? | |||
| Прибыль списана в нераспределенную | ? |
Справка о начислении амортизации
| Наименование ОС, Первоначальная стоимость (руб) | Срок полезного использования, лет | В месяц % | Начисление амортизации (ежемесячно) | Срок фактической эксплуатации (мес) | Остаточная стоимость (руб) |
| Здание цеха – | 0,42 | 5 лет | ? | ||
| Здание офиса- | 0,42 | 6250 +15000 | 3 года | ? | |
| Легковой автомобиль- | 0,83 | 23 мес | ? | ||
| Грузовой автомобиль - 600000 | 0,56 | 5 лет | ? | ||
| Станок АБВ-13, | 0,42 | 240 мес. | ? | ||
| Станок АБВ-31, | 0,42 | - | ? | ||
| итого | ? | ? |
Ремонт автомобиля
Получен счет от «ИнтерАВТО»
| Наименование работы | Стоимость, руб. |
| мойка | |
| Мойка блока | |
| Мойка ГБЦ | |
| Расточка блока | |
| Токарные работы | |
| Ремонт ГБЦ | |
| Фрезеровка ГБЦ | |
| Шлифовка вала | |
| Обработка плоскости | |
| Замена заглушек и мойка коленвала | |
| Перепрессовка поршней | |
| Механосборочные работы | |
| Замена подшипников | |
| итого | ? |
Таблица Ведомость счета №
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | ||||
| № | № | № | № | Итого | |
| Итого |
Таблица Журнал-ордер счет №
| № операции | |||||
| № | № | № | № | Итого | |
| Итого |
Данные из ведомостей и журналов перенести в шахматную ведомость.
На основе шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц
Заполнить первичные документы : акт о приеме-передаче объектов основных средств, товарную накладную, счет-фактуру, инвентарную карточку, акт выбытия объектов основных средств.
Составить б/баланс.
Вариант 4, 7
Учет, документальное оформление выпуска и реализации готовой продукции
ООО «Кадо-М»
1. Составить приказ об учетной политике.
Ведомость остатков по счетам на 1 число 20…
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | |
| материалы | |
| Расчеты с поставщиками | |
| НДС | |
| Незавершенное производство | |
| Амортизация ОС | |
| Готовая продукция | |
| Задолженность внебюджетным фондам | |
| Расчеты с бюджетом | |
| касса | |
| Расчетный счет | |
| Расчеты с покупателями ( кредиторская) | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Уставный капитал |
Журнал хозяйственных операций за ..
| № | Содержание операции, документ | Д | К | Сумма |
| Акцептован счет ОАО «Вавилон» за ткань по покупной цене без НДС НДС | ? | |||
| Акцептован счет от ООО «Магнат» за ткань, в т.ч. НДС | ||||
| Ткани отпущены на производство игрушек «Медвежонок» | ||||
| Ткани отпущены на производство игрушек «Лиса» | ||||
| Акцептован счет от ООО «Империя» за набивной материал, в т.ч. НДС | ||||
| Акцептован счет от ООО «Мираж» за фурнитуру, в т.ч. НДС | ||||
| Фурнитура и набивной материал отпущены на производство игрушек: Медвежонок Лиса | ||||
| Начислена амортизация при изготовлении продукции | ||||
| Акцептован счет за электроэнергию, используемую при производстве игрушек, в т.ч. НДС | ||||
| Акцептован счет за электроэнергию, используемую в общехозяйственных целях в т.ч. НДС | ||||
| Выявлен брак | ||||
| Брак списан на виновное лицо | ? | |||
| Начислена з/плата рабочим, за производство «Медвежонка» «Лисы» | ||||
| Начислен ЕСН | ? | |||
| Списаны общехозяйственные расходы на производство «Медвежонка» и «Лисы» | ? ? | |||
| Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости | ? ? | |||
| Реализованы игрушки «Медвежонок» с 20% торговой наценкой ООО «Детский мир» Начислен НДС | ? ? | |||
| Реализованы игрушки «Лиса» с 15% торговой наценкой ОАО «Мир игрушек» Начислен НДС | ? ? | |||
| Списана фактическая стоимость : «Медвежонка» «Лисы» | ? ? | |||
| Начислена з/плата за сбыт продукции | ||||
| Начислен ЕСН | ? | |||
| Оплачены расходы по рекламе | ||||
| Списаны коммерческие расходы | ? | |||
| Поступили денежные средства от ОАО «Мир игрушек» | ? | |||
| Поступили денежные средства от ООО «Детский мир» | ? | |||
| НДС принят к вычету | ? | |||
| Оплачено поставщикам: ООО «Вавилон» ООО «Магнат» ООО «Империя» ООО «Мираж» | ? ? ? ? | |||
| Определен ф/результат от продажи | ? | |||
| Начислен налог на прибыль | ? | |||
| Остаток прибыли списан в нераспределенную | ? |
Калькуляция себестоимости продукции
| № | Статьи затрат | Незавершенное произ-во | Затраты за месяц | Фактическая производственная себестоимость | |||
| Медвежонок | Лиса | Медвежонок | Лиса | Медвежонок | Лиса | ||
| Сырье и материалы | |||||||
| Электроэнергия | |||||||
| Амортизация ОС | |||||||
| Заработная плата производственных рабочих | |||||||
| ЕСН | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Всего | |||||||
| Общая себестоимость |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
| Наименование счета | Сумма, руб | % |
| 20/1 | ||
| 20/2 | ||
| итого |
Таблица Ведомость счета №
| № операции | ДЕБЕТ с кредита счетов | ||||
| № | № | № | № | Итого | |
| Итого |
Таблица Журнал-ордер счет №
| № операции | |||||
| № | № | № | № | Итого | |
| Итого |
Данные из ведомостей и журналов перенести в шахматную ведомость.
На основе шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц
Заполнить первичные документы : накладную на внутренне перемещение готовой продукции, товарную накладную, счет-фактуру, требование-накладную, платежное поручение.
Составить б/баланс.
Вариант 5,6