Д75.1 К80 – 100000 р. €

Задача №1

На предприятие поступила партия материалов на сумму 23600 руб. (с учётом налога на добавленную стоимость - НДС). Ставка НДС = 18%.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить все операции с материалами и НДС от оприходования до передачи в производство (включительно).

Решение:

Д10 К60 – 20000 р. – оприходована партия материалов

Д19 К60 – 3600 р. – учтен НДС

Д60 К51 – 23600 р. – оплачена партия материалов

Д20 К10 – 20000р. – материалы переданы в производство

Д68 К19 – 3600 р. – НДС отнесен на расчеты с бюджетом

Задача №2

Предприятие приобрело токарный станок стоимостью 600 тыс. руб. (без учёта налога на добавленную стоимость - НДС). Ставка НДС = 18%.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить все операции с объектом основных средств и НДС от оприходования до передачи в эксплуатацию.

Решение:

Д08 К60 – 600000 р. – приобретен токарный станок

Д19 К60 – 108000 р. – учтен НДС

Д60 К51 – 708000 р. – оплата токарного станка

Д01 К08 – 600000 р. – токарный станок передан в эксплуатацию

Д68 К19 – 108000 р. – НДС отнесен на расчеты с бюджетом

Задача №3

На предприятии за декабрь 2014 г. начислена заработная плата работникам, относящимся к административно-управленческому персоналу, в общей сумме 300 тыс. руб.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить все операции, связанные с начислением и выдачей из кассы предприятия заработной платы, а также операции по начислению и перечислению с расчётного счёта налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Ставка НДФЛ = 13%.

Решение:

Д26 К70 – 300000 р. – начислена з/пл

Д70 К68 – 39000 р. – начислен НДФЛ

Д26 К69 – 90000 р. – начислены страховые взносы

Д70 К50 – 261000 р.– выдана з/пл из кассы

Д68 К51 – 39000 р. – перечислен НДФЛ

Д69 К51 – 90000 р. – перечислены страховые взносы

Задача №4

Предприятие начислило за декабрь 2013 г. амортизацию по всем ОС в общей сумме 12 тыс.руб.

В течение 1 квартала 2014 г. на предприятии имели место следующие факты хозяйственной деятельности:

1. Ввод в эксплуатацию в январе 1 ед. производственного оборудования первоначальной стоимостью 48000 руб. и сроком полезного использования 4 года

2. Выбытие в марте производственного оборудования первоначальной стоимостью 96000 руб. и сроком полезного использования 4 года.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить операции по начислению амортизации. Определить общую сумму амортизации, начисленную за 1 квартал 2013 г.

Справочно: на предприятии принят линейный способ начисления амортизации.

Задача №5

Подотчётному лицу выдан аванс на приобретение канцелярских товаров и расходных материалов в сумме 11800 руб. На 5900 руб. (с учётом НДС) работник предприятия закупил и представил на склад соответствующие материальные ценности. Оставшуюся сумму сдал в кассу.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить все операции связанные с расчётами с подотчётным лицом от выдачи аванса до оприходования материальных ценностей, а также операции по отражению в учёте соответствующего налога на добавленную стоимость. Ставка НДС = 18%.

Решение:

Д71 К50 – 11800 р. – выдан аванс подотчетному лицу из кассы

Д10 К71 – 5000 р. – оприходованы материалы на склад

Д19 К71 – 900 р. – учтен НДС

Д50 К71 5900 р. остаток аванса сдан в кассу предприятия.

Задача №6

Предприятие реализовало объект основных средств (ОС) на сумму 35400 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная стоимость ОС составляла 26000 руб., а начисленная за период эксплуатации амортизация - 6 000 руб. Ставка НДС = 18%.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить все операции связанные с реализацией основного средства. Определить финансовый результат от продажи, отнести его на счёт №99.

Решение:

Д01.9 К01 – 26000 р. – учтена выручка с НДС по первоначальной стоимости

Д02 К01.9 – 6000 р. – начислена амортизация

Д62 К91.1 – 35400 р. – списана продукция по себестоимости

Д91.2 К01.9 – 20000 р. – списана остаточная стоимость

Д91.3 К68 – 5400 р. – начислен НДС

Д91.9 К99 – 10000 р. – списана прибыль

Д №91 К

Од		Ок
		СТЕК
		Ск

Задача №7

Предприятие реализовало излишние материалы - 354 кг краски по цене 100 руб. за килограмм (включая НДС). Фактическая себестоимость 1 кг краски, учитываемая на счёте №10 «Материалы» составляла 100 руб. за кг. Ставка НДС =18%.

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить все операции связанные с реализацией материалов. Определить финансовый результат от продажи, отнести его на счёт №99.

Решение:

Д62 К91.1 – 35400 р. – учтена выручка с НДС

Д91.9 К10 – 35400 р. – списаны материалы

Д91.3 К68 – 5400 р. – начислен НДС

Д99 К90.9 – 5400 р. – списан убыток

Д №91 К

Од		Ок
Стекущ
Ск

Задача №8

В отчетном периоде предприятием отгружена покупателю продукция на сумму 23600 руб. (в т.ч. НДС). Себестоимость отгруженной продукции – 16000 руб.

Ставка НДС = 18%. Предприятие учитывает реализацию продукции по отгрузке (метод начисления).

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить операции продажи продукции, выявить и отразить в учёте финансовый результат от продажи.

Решение:

Д62 К90.1 – 23600 р. – учтена выручка с НДС

Д90.2 К43 – 16000 р. – списана продукция по себестоимости

Д90.3 К68 – 3600 р. – начислен НДС

Д90.9 К99 – 4000 р. – списана прибыль

Д №90 К

Од		Ок
		Стекущ
		Ск

Задача №9

Осуществлена регистрация устава вновь созданного предприятия в форме закрытого акционерного общества. Размер уставного капитала составил 100 тыс. руб. Учредителями являются 2 физических лица: Иванов и Петров. Размеры и форма взносов следующие:

Иванов – наличными денежными средствами в сумме 40 тыс. руб. в кассу предприятия;

Петров – денежными средствами в безналичной форме в сумме 60 тыс. руб. на расчётный счёт предприятия;

Задание: В журнале учёта хозяйственных операций отразить операции по регистрации и оплате уставного капитала предприятия.

Решение:

Д75.1 К80 – 100000 р. – учтен размер уставного капитала