Перечень хозяйственных операций за март
Баланс предприятия на 1 марта 2012 года.
| АКТИВ | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства (01) | 1 384 900 |
| Амортизация основных средств (02) (вычитается из 01 счета) | 30 000 |
| Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-6) | 174 700 |
| Незавершенное производство (20, 44) | 5 043 |
| Готовая продукция (43) | 11 200 |
| Товары отгруженные (45) | 5 100 |
| Расчетный счет (51) | 15 820 |
| Итого | 1 566 763 |
| Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Уставный капитал (80) | 1 481 963 |
| Прибыль (99) | 43 000 |
| Фонды специального назначения (84) | 40 000 |
| Расчеты по оплате труда (70) | 1 800 |
| Итого | 1 566 763 |
Таблица 2.
Расшифровка производственных запасов
| Виды производственных запасов | Сумма, тыс. руб. |
| Материалы (10-1) | 163 000 |
| Топливо (10-3) | 1 500 |
| Запасные части (10-5) | 4 500 |
| Вспомогательные материалы (10-6) | 5 700 |
| Итого | 174 700 |
Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (экономия)– 206 800 руб. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции – 11 200 000 руб. (11406800 - 206800).
Товары отгруженные: шкафы по плановой производственной себестоимости - 404 шт. х 12484 руб./шт. = 5 043 536 руб. Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (перерасход) +56500 руб. Фактическая производственная себестоимость – 5 100 036 руб. (5 043 536 + 56 500). Внепроизводственные расходы – 80 000 руб.
Таблица 3
Расшифровка готовой продукции
| Шкафы | Секретеры | ||||
| Кол-во, шт. | Плановая производственная себестоимость, руб. | Всего, руб. | Кол-во, шт. | Плановая производственная себестоимость, руб. | Всего, руб. |
| 12 484 | 6 242 000 | 17 216 | 5 164 800 | ||
| Итого | 11 406 800 |
Таблица 4.
Расшифровка затрат в незавершенном производстве
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | ||
| Шкафы | Секретеры | Расходы на продажу | |
| Сырье и материалы | 1 093,4 | 1 900,0 | |
| Сушка древесных полуфабрикатов | 24,0 | 28,4 | |
| Топливо и энергия на технологические цели | 9,0 | 10,3 | |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 400,0 | ||
| Дополнительная зарплата производственных рабочих | 35,7 | 33,4 | |
| Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | 119,6 | ||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 156,9 | 170,7 | |
| Общепроизводственные расходы | 127,2 | 138,3 | |
| Общехозяйственные расходы | 104,0 | 119,1 | |
| Итого | 2 032,8 | 2 930,2 |
Таблица 5
Перечень хозяйственных операций за март
| №№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | Корр-я счетов | ||
| частная | общая | Д | К | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Израсходованы материалы | |||||
| 1.1 | - производство шкафов (таблица 6), | 20-1 | 10-1 | ||
| 1.2 | - производство секретеров (таблица 6), | 20-2 | 10-1 | ||
| 1.3 | - исправление брака по шкафам, | 28-1 | 10-1 | ||
| 1.4 | - сушильное хозяйство, | 23-3 | 10-1 | ||
| 1.5 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО), | 25-1 | 10-1 | ||
| 1.6 | - общепроизводственные расходы, | 25-2 | 10-1 | ||
| 1.7 | - общехозяйственные расходы | 10-1 | |||
| Израсходованы запасные части в РМЦ | 23-2 | 10-5 | |||
| Израсходовано топливо в паросиловом цехе | 23-1 | 10-3 |
Продолжение таблицы 5.
| Оприходованы как топливо отходы от производства | |||||
| 4.1 | - шкафов | 10-3 | 20-1 | ||
| 4.2 | - секретеров | 10-3 | 20-2 | ||
| Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара | 23-1 | 10-3 | |||
| Переданы вспомогательные материалы в эксплуатацию | |||||
| 6.1 | - ремонтно-механический цех | 23-2 | 10-6 | ||
| 6.2 | - сушильное хозяйство | 23-3 | 10-6 | ||
| 6.3 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 25-1 | 10-6 | ||
| 6.4 | - общепроизводственные расходы | 25-2 | 10-6 | ||
| 6.5 | - общехозяйственные расходы | 10-6 | |||
| Начислена амортизация основных средств | |||||
| 7.1 | - паросиловой цех | 23-1 | |||
| 7.2 | - ремонтно-механический цех | 23-2 | |||
| 7.3 | - сушильное хозяйство | 23-3 | |||
| 7.4 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 25-1 | |||
| 7.5 | - общепроизводственные расходы | 25-2 | |||
| 7.6 | - общехозяйственные расходы | ||||
| Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств | |||||
| 8.1 | - паросиловой цех | 23-1 | |||
| 8.2 | - ремонтно-механический цех | 23-2 | |||
| 8.3 | - сушильное хозяйство | 23-3 | |||
| 8.4 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 25-1 | |||
| 8.5 | - общепроизводственные расходы | 25-2 | |||
| 8.6 | - общехозяйственные расходы | ||||
| Начислена заработная плата | |||||
| 9.1 | - производство шкафов (таблица 6) | 20-1 | |||
| 9.2 | - производство секретеров (таблица 6) | 20-2 | |||
| 9.3 | - исправление брака по шкафам | 28-1 | |||
| 9.4 | - паросиловой цех | 23-1 | |||
| 9.5 | - ремонтно-механический цех | 23-2 | |||
| 9.6 | - сушильное хозяйство | 23-3 | |||
| 9.7 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 25-1 | |||
| 9.8 | - общепроизводственные расходы | 25-2 | |||
| 9.9 | - общехозяйственные расходы | ||||
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | 5624,7 | ||||
| 10.1 | - производство шкафов | 1910,10 | 20-1 | ||
| 10.2 | - производство секретеров | 20-2 | |||
| 10.3 | - исправление брака по шкафам | 0,9 | 28-1 | ||
| 10.4 | - паросиловой цех | 23-1 |
Продолжение таблицы 5.
| 10.5 | - ремонтно-механический цех | 278,4 | 23-2 | ||
| 10.6 | - сушильное хозяйство | 84,3 | 23-3 | ||
| 10.7 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 296,7 | 25-1 | ||
| 10.8 | - общепроизводственные расходы | 306,3 | 25-2 | ||
| 10.9 | - общехозяйственные расходы | ||||
| Создан резерв на отпуска рабочим | 1635,5 | ||||
| 11.1 | - производство шкафов | 636,7 | 20-1 | ||
| 11.2 | - производство секретеров | 20-2 | |||
| 11.3 | - паросиловой цех | 23-1 | |||
| 11.4 | - ремонтно-механический цех | 92,8 | 23-2 | ||
| 11.5 | - сушильное хозяйство | 28,1 | 23-3 | ||
| 11.6 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 98,9 | 25-1 | ||
| Создан резерв на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с отпускной заработной платы | 490,65 | ||||
| 12.1 | - производство шкафов | 191,01 | 20-1 | ||
| 12.2 | - производство секретеров | 226,2 | 20-2 | ||
| 12.3 | - паросиловой цех | 7,5 | 23-1 | ||
| 12.4 | - ремонтно-механический цех | 27,84 | 23-2 | ||
| 12.5 | - сушильное хозяйство | 8,43 | 23-3 | ||
| 12.6 | - РСЭО | 29,67 | 25-1 | ||
| Акцептованы счета поставщиков за разные услуги | 4282,9 | ||||
| 13.1 | - паросиловой цех | 32,9 | 23-1 | ||
| 13.2 | - ремонтно-механический цех | 50,6 | 23-2 | ||
| 13.3 | - сушильное хозяйство | 40,4 | 23-3 | ||
| 13.4 | - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 25-1 | |||
| 13.5 | - общепроизводственные расходы | 25-2 | |||
| 13.6 | - общехозяйственные расходы | ||||
| 13.7 | - расходы на рекламу | ||||
| Распределены и списаны затраты паросилового цеха на: | 1093,4 | ||||
| 14.1 | - производство шкафов | 161,8 | 20-1 | 23-1 | |
| 14.2 | - производство секретеров | 222,7 | 20-2 | 23-1 | |
| 14.3 | - сушильное хозяйство | 545,3 | 23-3 | 23-1 | |
| 14.4 | - ремонтно-механический цех | 27,3 | 23-2 | 23-1 | |
| 14.5 | - общепроизводственные расходы | 81,8 | 25-2 | 23-1 | |
| 14.6 | - общехозяйственные расходы | 54,5 | 23-1 | ||
| Распределены и списаны затраты РМЦ на | 2491,94 | ||||
| 15.1 | - ремонт оборудования основного производства | 1052,23 | 25-1 | 23-2 | |
| 15.2 | - ремонт основных средств общецехового назначения, | 369,93 | 25-2 | 23-2 | |
| 15.3 | - изготовление запасных частей, сданных на склад | 1069,78 | 10-5 | 23-2 | |
| Оплачены счета подрядчиков за работу по ремонту основных средств (см. операцию № 8) | |||||
| Распределены и списаны затраты сушильного цеха: | 1069,53 | ||||
| 17.1 | - производство шкафов | 385,03 | 20-1 | 23-3 |
Продолжение таблицы 5.
| 17.2 | - производство секретеров | 684,5 | 20-2 | 23-3 | |
| Распределены и списаны РСЭО: | 5654,5 | ||||
| 18.1 | - производство шкафов | 2588,07 | 20-1 | 25-1 | |
| 18.2 | - производство секретеров | 3065,3 | 20-2 | 25-1 | |
| 18.3 | - исправление брака по шкафам | 1,13 | 28-1 | 25-1 | |
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | 4247,03 | ||||
| 19.1 | - производство шкафов | 1943,86 | 20-1 | 25-2 | |
| 19.2 | - производство секретеров | 2302,31 | 20-2 | 25-2 | |
| 19.3 | - исправление брака по шкафам | 0,86 | 28-1 | 25-2 | |
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы: | 4163,5 | ||||
| 20.1 | - производство шкафов | 1965,59 | 20-1 | ||
| 20.2 | - производство секретеров | 2197,91 | 20-2 | ||
| Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам | 29,12 | 28-2 | 20-2 | ||
| Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей | 10-1 | 28-2 | |||
| Удержано с виновников брака: | |||||
| 23.1 | - производство шкафов | 73-2 | 28-1 | ||
| 23.2 | - производство секретеров | 73-2 | 28-2 | ||
| Списаны потери от брака: | 21,01 | ||||
| 24.1 | - производство шкафов | 8,89 | 20-1 | 28-1 | |
| 24.2 | - производство секретеров | 12,12 | 20-2 | 28-2 | |
| Оприходована готовая продукция | 78319,1 | ||||
| 25.1 | - шкафы | 36423,77 | 20-1 | ||
| 25.2 | - секретеры | 41895,33 | 20-2 | ||
| Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции | 57343,4 | ||||
| Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции | 80297,5 | ||||
| Списана фактическая производственная себестоимость реализованной за месяц продукции | 42557,19 | ||||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной за месяц продукции | 790,54 | ||||
| Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия | 13995,67 | ||||
| Итого (указать сумму по всем операциям) | - |
Варианты исходных данных для практического задания.Таблица 6
| Номер варианта | Израсходовано сырья и материалов, тыс. руб. (оп. № 1) | Начислено основной заработной платы рабочим, тыс. руб. (оп. № 9) | Выработано мебели, шт. (оп.№25.) | Отгружено мебели, шт. (оп. №№ 27, 28) | ||||||||||||||||||
| Кол-во потребл. пара (табл.8) | Цена реализации, руб. | Доля постоянной части ЗП основных рабочих | Доля постоянной части РСЭО | К операции №2 | К операции №3 | К операции №13.4 | К операции №13.5 | К операции №13.6 | ||||||||||||||
| Шкафы (Ш) | Секретеры (С) | Ш | С | Ш | С | Магазину № 1 | Торговой фирме | |||||||||||||||
| Оплата в марте | Оплата в апреле | Оплата в марте | Оплата в апреле | Ш | С | Ш | С | |||||||||||||||
| Ш | С | Ш | С | |||||||||||||||||||
| 1. | 0,2 | 0,15 | ||||||||||||||||||||
| 2. | 0,18 | 0,14 | ||||||||||||||||||||
| 3. | 0,19 | 0,17 | ||||||||||||||||||||
| 4. | 0,17 | 0,16 | ||||||||||||||||||||
| 5. | 0,21 | 0,15 | ||||||||||||||||||||
| 6. | 0,22 | 0,12 | ||||||||||||||||||||
| 7. | 0,19 | 0,16 | ||||||||||||||||||||
| 8. | 0,23 | 0,17 | ||||||||||||||||||||
| 9. | 0,24 | 0,13 | ||||||||||||||||||||
| 10. | 0,2 | 0,13 |
К операции № 14:Таблица 7