Журнал хозяйственных операций за март 200X г

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Оплачено с расчетного счета: а) поставщикам за материалы б) штраф налогового органа за нарушение сроков представления расчетов по НДС в) налоги в бюджет г) взносы в фонды д) заработная плата работникам Итого:   118 000   2 000 28 000 28 000 100 000 276 000    
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) покупная стоимость б) НДС Итого:   100 000 18 000 118 000    
Оплачено из подотчетных сумм за разгрузку поступивших материалов    
Отпущены материалы со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого:   290 000 30 000   50 000 20 000 390 000    
Начислена зарплата, пособие и другие выплаты персоналу организации за март: а) рабочим основного производства за производство продукции б) работникам за обслуживание и управление цехами в) администрации за управление организацией г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности Итого:     150 000 50 000 30 000 10 000 20 000 260 000    
Из начисленной заработной платы удержано: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) Итого:   27 000 1 000 28 000    
Начислены взносы в фонды в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за март (суммы определить) а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:        
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве от начисленной заработной платы за март (суммы определить) – ставка – 0,2% а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:        
Начислена амортизация основных средств: а) по основным средствам цехов б) по основным средствам общехозяйственного назначения Итого:   25 000 15 000 40 000    
Акцептован счет сторонней организации: а) за транспортные услуги по доставке готовой продукции до покупателя б) НДС по потребленным услугам Итого:     20 000 3 600 23 600    
Списано устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость – 62 000 руб. б) сумма начисленной амортизации в) списана остаточная стоимость оборудования прочий расход (сумму определить) г) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования прочий доход     55 000   2 000    
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка проценты к уплате   6 000        
Перечислены с расчетного счета: а) проценты за пользование краткосрочным кредитом б) оплачено трансп. организации за услуги по доставке продукции Итого:   6 000 23 600 29 600    
Сумма НДС подлежит зачету по расчетам с бюджетом: а) по услугам транспортной организации б) по материалам, полученным от поставщиков Итого:   3 600 18 000 21 600    
Отражены результаты инвентаризации: оприходованы излишки материалов на складе прочие доходы   1 700    
Начислена к получению от арендатора арендная плата, прочий доход в т. ч. НДС отнимается из прочего дохода 4 720    
Получена арендная плата от арендатора на расчетный счет 4 720    
Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)      
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея в виду, что незавершенное производство на конец месяца составило – 32 000 руб.)        
Отгружена готовая продукция покупателям в соотв. с договором: а) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости б) отражена выручка от продажи готовой продукции     690 000 1 062 000    
Начислен НДС от выручки от продажи продукции 162 000    
Получена на расчетный счет выручка от покупателей 500 000    
Списаны в конце месяца расходы на продажу (сумму определить)      
Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (сумму определить)      
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции за март (сумму определить)      
Списан результат по прочим доходам и расходам за март (сумму определить)      
Начислен условный расход по налогу на прибыль за март в размере 20% (сумму определить)      
Начислено постоянное налоговое обязательство 2 300    
Начислен отложенный налоговый актив 4 800    
Начислено отложенное налоговое обязательство 6 500    
Погашен отложенный налоговый актив 3 600    
Погашено отложенное налоговое обязательство 6 000    
  Итого по журналу операций (сумму определить):      

Синтетические счета

Д 01 К Д 02 К Д 10 К
Сн –     Сн – Сн –  
           
           
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
Ск –     Ск – Ск –  
Д 19 К Д 20 К Д 25 К
Сн –   Сн –      
           
           
           
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
Ск –   Ск –      
Д 26 К Д 43 К Д 44 К
    Сн -      
           
           
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
    Ск -      
Д 51 К Д 60 К Д 62 К
Сн –     Сн – Сн –  
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
Ск –     Ск – Ск –  
Д 66 К Д 67 К Д 68 К
  Сн –   Сн –   Сн –
           
           
           
           
           
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
  Ск –   Ск –   Ск –
Д 69 К Д 70 К Д 71 К
  Сн –   Сн – Сн -  
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
  Ск –   Ск – Ск - 0  
Д 76-Д К Д 76-К К Д 80 К
Сн –     Сн -   Сн –
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
Ск -     Ск –   Ск –
Д 82 К Д 90 К Д 91 К
  Сн -        
           
           
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
  Ск –        
Д 09 К Д 77 К Д 99 К
Сн -     Сн - Сн - Сн -
           
           
           
Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К
Ск –     Ск –    

Таблица25

Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 200X г., руб.

№ счёта Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
76 Д            
76 К            
           
           
           
           
           
           
Итого:            

Таблица 26

Наши рекомендации