Показатели финансовой деятельности автотранспортного предприятия
Анализ финансового состояния предприятия является результирующим этапом анализа деятельности предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется:
– обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия
– целенаправленностью их размещения и использования
– финансовыми взаимоотношениями с другими предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами
– платежеспособностью предприятия и рыночной устойчивостью.
Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития предприятия и получение максимальной прибыли.
Основная задача анализа финансового состояния предприятия - своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.
В ходе анализа необходимо изучать:
– вопрос имущественного состояния предприятия
– вопрос размещения средств в сфере производства и в сфере обращения
– обеспечение предприятия оборотными средствами и эффективность их использования
– структуру капитала, соотношение собственных и заемных средств
– платежеспособность предприятия
При этом необходимо решать следующие задачи:
– На основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной и финансовой деятельности, дать оценку выполнения плана поступления финансовых ресурсов и их использования с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
– Прогнозирование возможных финансовых результатов исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств. Разработка моделей финансового состояния при различных вариантах использования ресурсов.
– Разработка конкретных мероприятий, направленных на эффективное использование финансовых ресурсов, укреплении финансового состояния и платежеспособности предприятия.
Данные, необходимые для оценки финансового состояния предприятия, формируются на основе бухгалтерского учета. Источниками информации для проведения анализа финансового состояния организации являются: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), отчет об изменении капитала (форма 3), отчет о движении денежных средств (форма 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) и отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6). Эти документы отражают широкий круг разнообразных показателей, дающих дополнительную информацию о финансовом состоянии предприятия, движении заемных средств, дебиторской, кредиторской задолженности, амортизируемом имуществе и его динамике за анализируемый период, движении средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, затратах предприятия в разрезе их элементов, расшифровке отдельных составляющих прибыли и убытков.
Для предприятия необходимо знать свою финансовую независимость по отношению ко внешним заемным источникам. Наличие собственных средств, их соотношение с заемными средствами определяют финансовую устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость может оцениваться как с позиции структуры источников средств, так и с позиции расходов, связанных с обслуживанием внешних источников. Соответственно выделяют 2 группы показателей, условно называемых коэффициентами капитализации и коэффициентами покрытия.
В первой группе коэффициентов капитализации выделяют, прежде всего, соотношение собственных и заемных средств и их доли в валюте баланса. Однако эти показатели дают лишь общую оценку финансовой устойчивости и применяются в рамках экспресс-анализа. Для более детальной характеристики этой стороны деятельности организации в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей. В частности, это соотношение капитализированных (т.е. направленных на капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения) и собственных оборотных активов, темпы накопления собственных средств, соотношение краткосрочных и долгосрочных обязательств.
Расчет коэффициента покрытия долгосрочных вложений (Кпдв) основан на предположении, что долгосрочные ссуды и займы используются для финансирования основных средств и других капитальных вложений:
,
где ДКиЗ – долгосрочные кредиты и займы;
АВ – внеоборотные активы.
Доля дебиторской задолженности в активе баланса показывает ее удельный вес в активе баланса. Рост показателя оказывает негативное влияние как на уровень отдельных показателей, так и на эффективность хозяйственной деятельности организации в целом:
,
где ТО – товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги;
ДЗ – сумма дебиторской задолженности;
ВБ – валюта баланса.
Доля кредиторской задолженности в активе баланса показывает ее удельный вес в активе баланса. Рост данного показателя также оказывает негативное влияние на эффективность хозяйственной деятельности организации в целом:
,
где КЗ – сумма кредиторской задолженности.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Финансовая устойчивость организации в значительной степени зависит от данного коэффициента. Так, если он > 2, то финансовая устойчивость в критическом состоянии:
.