Рассчитать ндс и налог на прибыль
Социально-экономическая сущность налогообложения: НДС
 |
Ставка НДС [1]
Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118
Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100
| К начислению (нам) | К возмещению (мы заплатили) |
| 1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты | 1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС |
| 2. Безвозмездная реализация | 2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ, по основным средствам - момент ввода в эксплуатацию |
| 3. Авансовые платежи | |
| Все затраты должны быть экономически обоснованными |
Задача 1:
За налоговый период организация реализует картофеля на сумму – 340.000 руб.,кофе на сумму 500.000 руб.
· Поступило авансом 1.500.000 руб., за муку
· Приобретено товарно-материальные ценности на сумму 1.820.000, из них оплачено 85% и списано в производство 65%.
· От сдачи помещения в аренду, получена плата 80.000 руб.
· Приобретено картофеля по счетам-фактурам без НДС – 820.000 руб.
· Оплачены коммунальные услуги – 45.000 руб.
· Сумма начисления налога на прибыль составила на отчетный период – 240.000 руб.
· Приобретено основных средств – 330.000 руб., которые введены в эксплуатацию в следующем периоде.
· Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб.
· Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.
| К начислению | К возмещению |
| ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | _ _ _ _ _ _ |
| Итого: | Итого: |
Сумма налога составляет:__
__[2]
Задача 2:
Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Отгружена продукция:
- детское питание – 111400 руб.
- рыбная продукция (неделикатесная)– 250000 руб.
- экспорт зерна – 350000 руб.
Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб.
Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам за детское питание – 155600 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф – 211800 руб.
Приобретены по с/ф с НДС основные средства – 22550 руб. и введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде.
Перечислен аванс подрядчику – 111390 руб.
Транспортный налог – 10000 руб.
Закуплено за наличные средства по с/ф с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.
| К начислению | К возмещению |
| ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | _ _ _ _ _ _ |
| Итого: | Итого: |
Сумма налога составляет:__________
__[3]
Социально-экономическая сущность налогообложения: налог на прибыль.
Распределение доходов и расходов
По кассовому методу
| Доходы | Расходы |
Распределение доходов и расходов
По методу
| Доходы | Расходы |
Задача 1:
В отчетном периоде на р/с поступило – 710000 руб. за продукцию отгруженную в предшествующем периоде. Полная себестоимость ранее отгруженной продукции – 550000 руб.
Отгружена продукция – 80000 руб., в оплату которой 40000 руб. поступили в кассу предприятия. Полная себестоимость отгруженной продукции 60000 руб.
Уплачены штрафные санкции – 12000 руб. в том числе в региональный бюджет – 10000 руб., за невыполнение договорных обязательств – 2000 руб.
Проданы основные средства: – 30000 руб., остаточная стоимость которых 40000 руб.
Решение:
| Доходы | Расходы |
| ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ |
| ИТОГО: | ИТОГО: |
Сумма налога составит:________[4]
Задача 2:
Предприятием реализовано и отгружено:
- легковые автомобили на 50 000 000 рублей
- запчасти для автомобилей на 10 000 000 рублей
Получено авансов на р/сч на сумму 20 000 000 рублей.
Получены материалы в результате ликвидации объекта основных фондов на сумму 5 000 000 рублей
Получено имущество от местных органов власти в рамках целевого финансирования на сумму 7 000 000 рублей
Получены средства от сдачи в аренду помещений иностранным организациям, аккредитованным в РФ – 2 000 000 рублей
Начислены дивиденды акционерам – 200 000 рублей.
Перечислены средства в счет погашения обязательств по кредиту – 12 000 000 рублей.
Перечислены средства за приобретенные ТМЦ –25 000 000 рублей, из которых списано в производство 95%.
В отчетном периоде ФОТ составил –13 000 000 рублей
Проведен семинар по технике безопасности организацией, находящейся на УСН, – 300 000 рублей
Представительские расходы – 530 000 рублей
Арендовано помещение для проведения ежегодного собрания акционеров – 300 000 рублей
| Доходы | Расходы |
| ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ______________________________ |
| ИТОГО: | ИТОГО: |
Сумма налога составит:________[5]
Задача 3:
Все стоимостные показатели приведены без учёта косвенных налогов.
Поступило на р/с за ранее отгруженную продукцию 333450 руб.
Отгружено:
- комбикорм – 200000 руб.
- лекарственные препараты – 50900 руб.
Получены денежные средства за реализованные основные фонды – 22400 руб.
Поступила ссуда от коммерческого банка за кредит на закупку товара – 21350 руб.
Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку комбикорма – 135700 руб.
Перечислены проценты за пользования банковской ссудой – 3750 руб.
Оплачены и оприходованы товарно-материальные ценности по с/ф с НДС 122450 руб.,без с/ф 17800 руб., из которых списано в производство 70 %.
Перечислен аванс подрядчикам – 22769 руб.
Рассчитать НДС и Налог на прибыль.
| К начислению | К возмещению |
| ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | _ _ _ _ _ |
| Итого: | Итого: |
Сумма налога составляет:
| Доходы | Расходы |
| ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ |
| ИТОГО: | ИТОГО: |
[6]
Сумма налога составляет:__________
______________________________
 | |||
 |
Социально-экономическая сущность элемента налогообложения: Акцизы
Завод ликероводочных изделий отгрузил другой организации продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 6 400 тыс. руб. в количестве 42 500 бутылок объемом 0,7 литров. Реализация через собственный магазин. Аналогичную продукцию на сумму 450 тыс. руб. в количестве 3700 бутылок объемом 0,7 литров. Закуплено 45 000 акцизных марок на сумму 51 300 руб. Оприходован и израсходован 96 % этиловый спирт 1000 литров на общую сумму 800 тыс. рублей. Заработная плата составила 1 200 тыс. руб., представительские расходы 500 тыс.
Рассчитать сумму акциза и стоимость дополнительных требуемых акцизных марок, налога на добавленную стоимость и налог на прибыль. Решение:
___________________ ___________________