Справки к балансу оао «комфорт» по состоянию на 01.01.20__г

Глава 3. Бухгалтерский учёт производственного предприятия

Учетная политика организации

Для ОАО «Комфорт» установлена следующая учетная политика.

1. Извлечения из приказа по учетной политике ОАО «Комфорт» для целей финансового учета:

- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;

- амортизация нематериальных актов начисляется по нормам, исходя из срока их полезного использования;

- основные материалы (ткани) учитываются:

· по варианту 1, 3 в текущем учете по сумме фактических затрат на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по методу средней себестоимости;

· по варианту 2 в текущем учете по сумме фактических затрат на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по методу ФИФО;

- резервы предстоящих расходов(резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств и др.) – не создаются;

- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаевустановлены

· по варианту 1 - в размере 1% от начисленной заработной платы;

· по варианту 2 - в размере 0,5% от начисленной заработной платы;

· по варианту 3 - в размере 1,2% от начисленной заработной платы;

-учет затрат на основное производство производится по позаказному методу. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчётах к счёту 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат:

счет 20-1 «Простыня» (табл. 1.9);

счет 20-2 «Пододеяльник» (табл. 1.10);

- учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства».

- незавершенное производствоучитывается по нормативным затратам на материалы;

- общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции следующим образом:

· по варианту 1, 2 и 3 - пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы распределяются:

- по варианту 1, 2 - пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

- по варианту 3 – между изделиями не распределяются

- готовая продукция учитывается:

· по фактической производственной себестоимости;

- выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

2.Извлечения из приказа по учетной политике ОАО “Комфорт” для целей налогового учета:

- моментом определения налоговой базы для расчета НДСявляется отгрузка;

- моментом определения налоговой базы для расчета налога на прибыль является отгрузка.

Состав хозяйственных средств и их источников

По состоянию на 01.01.20__г. ОАО «Комфорт» имеет следующий состав хозяйственных средств и их источников.

Таблица 1.1 - Состав хозяйственных средств ОАО «Комфорт» на 01.01.20__г.

Виды средств	Сумма, руб.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 1. Земельные участки и объекты природопользования 2. Здания 3. Сооружения 4. Машины и оборудование 5. Транспортные средства 6. Производственный и хозяйственный инвентарь 7. Другие виды основных средств ИТОГО ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (за вычетом амортизации) НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ (за вычетом амортизации) ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА 1. Материалы 2. Незавершенное производство: 3. Готовая продукция 4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям 5. Расчеты с дебиторами 6. Денежные средства: касса расчетный счет ИТОГО ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ	- - -
ВСЕГО ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1.2 - Состав источников ОАО «Комфорт» на 01.01.20__г.

Наименование источников	Сумма, руб.
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль 5. Резервы предстоящих расходов ИТОГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЁННЫХ СРЕДСТВ 1. Краткосрочные кредиты банков 2. Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению с бюджетом, с прочими кредиторами. ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ	-
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ:

Таблица 1.3 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Комфорт» по состоянию на 01.01.20__г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Д	К
	Основные средства:		-
	Амортизация основных средств	-
	Нематериальные активы		-
	Амортизация нематериальных активов	-
10-1	Материалы – ткань		-
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-
20-1	Основное производство – простыни		-
20-2	Основное производство – пододеяльники		-
43-1	Готовая продукция – простыни		-
43-2	Готовая продукция – пододеяльники		-
	Расходы на продажу	-	-
	Касса		-
	Расчетные счета		-
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”	-
60-2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”	-
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”		-
62-2	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”		-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-
68-1	Расчеты по налогам и сборам – по НДС	-
68-2	Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц	-
69-1	Расчеты по страховым платежам в ФСС	-
69-2	Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
71-1	Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.		-
71-2	Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.		-
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-
	Уставный капитал	-
	Резервный капитал	-
	Добавочный капитал	-
	Нераспределенная прибыль	-
	ИТОГО

Справки к балансу ОАО «Комфорт» по состоянию на 01.01.20__г.

Таблица 1.4 - Остатки материалов на складе на 01.01.20__г.

№ счета	Наименование материала	Ед.изм.	Количество	Цена, руб. Покупная	Фактическая себестоимость, руб.
10-1	Ткань	м
	Итого	-		-