Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

Инженерно-экономический университет»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет» На тему: «Ведение бухгалтерского учета и определение финансового результата деятельности предприятия»

Выполнила: Син Татьяна Александровна

(Фамилия И.О.)

Студентка 3 курса 4 г 10 мес. спец. Менеджмент организации

(срок обучения)

Группа 1073 № зачет. книжки 10767/07

Подпись: ______________________________

Преподаватель: Лепескина Валентина Владимировна

(Фамилия И.О.)

Должность: ______к.э.н., доцент______

(уч. степень, уч. звание)

Оценка: _____________Дата: _____________________________

Подпись: ______________ Санкт-Петербург

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

Виды налогов Ставка в %
Налог на имущество предприятия 2,2
Налог на прибыль

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН) производятся по следующим ставкам:

Единый социальный налог в части: Ставка %
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) 2,9
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) 1,1
Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) 2,0
Отчисления в федеральный бюджет (ФБ)
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС)

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9);

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:

Месяцы Сумма, руб.  
Январь
Февраль
Март
Итого

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в бухгалтерском учете представлена в таблице:

Месяцы Сумма, руб.  
Январь
Февраль
Итого

4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

5. Льгот по налогам предприятие не имеет.

3.3. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.01.200_г.) и в табл.2 (на 01.03.200_ г.).

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.

Таблица 1.

Наименование счета Сумма, руб.  
Варианты  
 
Основные средства  
Амортизация основных средств  
Нематериальные активы  
Амортизация нематериальных активов  
Вложения во внеоборотные активы -  
Материалы  
НДС по приобретенным ценностям  
Касса  
Расчетный счет  
Расчеты с поставщиками  
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Расчеты по краткосрочным кредитам  
68.1 Расчет по НДФЛ  
68.2 Расчет по НДС  
68.3 Расчет по налогу на прибыль  
68.4 Расчет по налогу на имущество  
69.1 Расчеты по ЕСН в части ФСС  
69.2 Расчеты по ЕСН в части ФФОМС  
69.3 Расчеты по ЕСН в части ТФОМС  
69.4 Расчеты по ЕСН в части ФБ  
69.5 Расчеты по ЕСН в части ОПС  
69.6 Расчеты по страх. от несчастных случ.  
Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с подотчетными лицами  
Расчеты с учредителями  
 
Уставный капитал  
Нераспределенная прибыль  
Резерв на оплату отпусков  
Расходы будущих периодов  

Наши рекомендации