Смета затрат до получения дохода
| № п.п. | Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Затраты, связанные с регистрацией производственной деятельности: | |
| 1.1. | госпошлина за регистрацию | |
| 1.2. | печать и размножение учредительных документов | |
| 1.3. | регистрация в органах статистики | |
| 1.4. | изготовление печати, штампа | |
| 1.5. | оплата открытия банковского счета | |
| 1.6. | нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках) | |
| 1.7. | оплата патента, сертификата качества, лицензии, (частично) | |
| Итого с п. 1.1 по п. 1.7.: | ||
| 2. | Внесение 50 % уставного капитала | |
| 3. | Аренда помещений | |
| 4. | Реконструкция и ремонт помещений | |
| 5. | Приобретение оборудования, инструмента | |
| Приобретение сырья и материалов | ||
| 7. | Резервный фонд: | |
| 7.1. | Зарплата персоналу до получения дохода | |
| 7.2. | Расходы на рекламу | |
| 7.3. | Организационные командировки | |
| 7.4. | Приобретение канцтоваров и т.п. | |
| 7.5. | Непредвиденные расходы | |
| ВСЕГО: |
Пояснения по заполнению табл.8:
п.1 - при заполнении граф пункта 1. Вам необходимо заранее узнать:
а) в соответствующих организациях - величину затрат по статьям;
б) у специалиста, который Вас консультирует, долю стоимости работ.
п.2. - рассчитывая затраты по этой статье, следует иметь в виду, что формирование уставного капитала может производиться как в виде денежных взносов, так и в виде оборудования учредителей и нематериальных активов, если они будут использоваться на производственные цели. Под нематериальными активами понимаются права на здания, права на технологию, патенты. Оценку стоимости нового оборудования можно произвести в магазине, а бывшего в употреблении - в сервисной фирме, обслуживающей аналогичное оборудование или в страховой компании.
Рабочий график реализации проекта
Цель составления рабочего графика - согласование сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия.
Таблица 9. Часть 1
| № пп | Этапы реализации проекта | Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс. руб. | ||
| Интервалы планирования | ||||
| 1 месяц | 2 ….. | 12 месяц | ||
| Затраты (тыс. руб.) | ||||
| 1. | Затраты, связанные с регистрацией деятельности | |||
| 2. | Оплата лицензии | |||
| 3. | Капиталовложения: | |||
| 3.1 | Заключение договора аренды | |||
| 3.2 | Приобретение оборудования | |||
| 3.3 | Приобретение сырья, материалов | |||
| 4. | Реклама | |||
| 5. | Заработная плата нанимаемого персонала | |||
| 6. | Начисления на заработную плату нанимаемого персонала (30%) | |||
| 7. | Непредвиденные расходы | |||
| 8. | Итого затрат: |
Таблица 9. Часть 1
| № пп | Этапы реализации проекта | Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс. руб. | ||
| Интервалы планирования | ||||
| 1 месяц | 2 ….. | 12 месяц | ||
| 9. | Источники финансирования (тыс. руб.) | |||
| 9.1 | Содействие государственных органов разного уровня управления | |||
| 9.2 | Инвестиции | |||
| 9.3 | Кредит беззалоговый | |||
| 9.4 | Кредит залоговый | |||
| 10. | Итого источников | |||
| 11. | Остаток средств на конец периода |
Пояснения по заполнению табл.9:
1. Спланируйте продолжительность подготовительного периода Вашего производства.
2. Продумайте сроки реализации по всем другим этапам проектаи, аналогично, на пересечении графы наименования этапа и соответствующего интервала планирования проставьте сумму затрат или финансирования, взяв их из ранее составленных таблиц.
Запасы сырья
В разделе "Производственный план" Вы спланировали годовую потребность в сырье в товарном и стоимостном выражении. Продумайте, какие запасы сырья Вам потребуются по месяцам, как Вы будете их пополнять, каких средств это потребует? Свои расчеты в стоимостном выражении представьте в виде таблицы.
Таблица 10
Запасы сырья
| № п.п. | Период | 1м | 2м | … | 12м |
| Запасы в начале периода, тыс. руб. | |||||
| Стоимость сырья в реализуемой продукции, тыс. руб | |||||
| 3. | Запасы в конце периода |
Кредиты
Этот подраздел курсового проекта требует проработки. Продумайте, как Вы будете это делать?
Таблица 11
Кредиты, план получения и погашения
| Номер месяца планирования | ||||||||||||
| Возврат части кредита | ||||||||||||
| Остаток кредита | ||||||||||||
| Плата за пользование кредитом | ||||||||||||
| Итого плата по кредиту |
7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности
Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности. Расчет прибылей и убытков покажет Вам ожидаемый доход за определенный период времени (например, за месяц, полгода или за год) (табл.12).
Пояснения и рекомендации по заполнению таблицы 12:
1. п.1. Доход от реализации продукции и услуг - является главным источником дохода, определяется прогнозом объема реализации, который выполнен Вами в табл.2.
Таблица 12. Часть 1
План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)
| № п.п | Статьи расходов и доходов | Номер расчетного периода | Всего: | |||
| 1м | 2м | … | 12м | |||
| 1. | Доходы от реализации, всего: | |||||
| 2. | то же, без НДС | |||||
| 3. | сумма НДС (18%) | |||||
| 4. | Переменные затраты, в том числе: | |||||
| 5. | Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. | |||||
| 6. | то же, без НДС: | |||||
| 7. | сумма НДС: | |||||
| 8. | Заработная плата производственного персонала | |||||
| 9. | Всего переменных затрат: | |||||
| 10. | Валовая прибыль (п. 1 - п. 9) | |||||
| 11. | Постоянные затраты, в том числе: | |||||
| 12. | Плата за аренду | |||||
| 13. | Коммунальные услуги | |||||
| 14. | Заработная плата администрации | |||||
| 15. | Транспортные расходы | |||||
| 17. | Амортизация | |||||
| 18. | Конторские материалы | |||||
| 19. | Расходы на ремонт и уборку помещений | |||||
| 20. | Плата за телефон и почтовые расходы | |||||
| 21. | Расходы на рекламу | |||||
| 22. | Плата за кредиты |
Таблица 12. Часть 2
| 23. | Всего постоянных расходов: | |||||
| 24. | в том числе НДС (18%) | |||||
| 25. | сумма без НДС | |||||
| 26. | Прибыль до уплаты налогов (п.10 – п.23) | |||||
| 27. | Налоги: | |||||
| 28. | На имущество (2,2 % от стоимости имущества для Санкт-Петербурга) | |||||
| 29. | Обязательное социальное страхование (30 % от ФОТ) | |||||
| 30. | НДС (18%) | |||||
| 31. | Итого налогов: | |||||
| 32. | Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п.З3) | |||||
| 33. | Налог на прибыль (24%) | |||||
| 34. | Чистая прибыль (п.34 – п.35) | |||||
| 35. | Резервный фонд | |||||
| 36. | Нераспределенная прибыль |
2. Переменные затраты - включают в себя затраты на сырье и заработную плату производственных, рабочих, с учетом начислений, и зависят от объема производства. Расчеты для строк 5 и 8 выполнены Вами в табл.10 и табл.6.
3. п.10. Валовая прибыль от основной деятельности определяется как разница между доходом от реализации продукции и величиной переменных затрат, израсходованных на производство этой продукции.
4. п. 11-22 - в постоянные затраты обычно включаются расходы на обеспечение нормальной жизнедеятельности предприятия, эти расходы должны быть покрыты вне зависимости от того, есть сбыт или нет. Если у Вас имеются другие статьи расходов, сделайте приблизительный расчет по Вашим статьям.
5. п. 26. Прибыль до уплаты налогов - определяется как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов.
6. п. 27. Статья "налоги" включает обязательные платежи в бюджет.
7. п.36. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после обязательных платежей в бюджет, говорит о состоянии Вашего производства.
Не существует иных законных способов увеличить чистую прибыль, кроме увеличения валовой прибыли и уменьшения общих расходов. Ваша задача - на основе анализа доходов и, главное, расходов, найти необходимые пути увеличения чистой прибыли на Вашем предприятии.
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
План движения денежных средств
Если в проекте отчета о прибылях и убытках Вы наметили конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, Вы определяете, когда конкретно и сколько денег поступит к Вам или будет Вами уплачено по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Этот план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам.
В план движения денежных средств должны включаться только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты Вами сейчас для того, чтобы заплатить по ним позже.
Таблица 13
Проект отчета о движении денежных средств
| № п.п. | Статьи доходов и расходов | 1м | 2м | …. | 12м |
| 1. | Состояние наличности на начало месяца | ||||
| 2. | Источники финансирования | ||||
| 3. | Поступления от реализации | ||||
| 4. | Итого доходов: (1+3) | ||||
| 5. | Расходы денежных средств: | ||||
| 6. | Переменные затраты | ||||
| 7. | Постоянные затраты | ||||
| 8. | Налоги | ||||
| 9. | Итого расходов: (6+7 +8) | ||||
| 10. | Состояние наличности на конец месяца |
Пояснения по заполнению табл.13.
1. п.2- данные для этой строки у Вас подготовлены в табл.7.
2. п.3.- в эту графу вносятся данные из табл.12 п.1
3. п. 6 и 7 - расчеты по данным видам затрат Вы сделали в табл.12, п.10 и 24 соответственно.
4. п. 10 - состояние наличности на конец месяца определяется как разность п.1 и п.9.: значение это переходит на другой месяц в графу "состояние наличности на начало месяца”.
8.2. Расчет плановой цены продукции
Размер переменных и постоянных затрат в графах 1.1. и 1.2. берутся из соответствующих ячеек таблицы 12 и пересчитываются на единицу продукции.
Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности целесообразно принять, норму прибыли от 20 до 60%.
Плановая цена изготовителя определяется по формуле:
Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100; где:
Цизг - цена изготовителя, руб.
Себ- себестоимость продукции, руб.
Нприб- плановая норма прибыли ,%.
Налог на добавленную стоимость.
Норма налога на добавленную стоимость составляет от 10 до 20% в зависимости от вида продукции и услуг. Размер налога определяется по формуле:
Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб., где:
Рндс - размер налога в рублях.
НДС- размер налога в %.
Плановая отпускная цена - равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость.
Таблица 14
Расчет плановой цены единицы продукции в рублях
| № п.п. | Наименование статей затрат | Номер расчетного периода (по месяцам) | ||||
| …. | ||||||
| 1. | Себестоимость продукции, в том числе: | |||||
| 1.1. | Переменные затраты | |||||
| 1.2. | Постоянные затраты | |||||
| 2. | Плановая норма прибыли (%) | |||||
| 3. | Плановая цена изготовителя | |||||
| 4. | Налог на добавленную стоимость | |||||
| 5. | Плановая отпускная цена | |||||
| 6. | Цена реализации фактическая |
Цена реализации приведена из табл. 2 для наглядности анализа соотношения цен.
Сравнение плановой цены с ценой реализации позволяет сделать вывод о рентабельности производства. Если плановая цена выше цены реализации, то в смоделированных условиях производство нерентабельно и есть повод задуматься, как сделать его рентабельным и эффективным.