Хозяйственные операции организации за январь месяц 20__г
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (таблица 1.7). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция (для этих целей в журнале перед каждой операцией оставлена пустая строка), по каждой операции проставить корреспонденцию счетов и сумму хозяйственной операции. В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты. Расчеты осуществить в таблицах, ссылки на которые даны непосредственно в тексте хозяйственных операций. Суммы хозяйственных операций и порядок их расчета определяются номером варианта, полученным студентом.
Таблица 1.7 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 20__г.
| № оп. | Документ и содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |||||||||||
| Д | К | |||||||||||||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||||||||||||
| 1. | ………………………………… Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховые платежи в ФБ - страховые платежи в ФСС - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию - страховой взнос в ФОМС | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||||||||||
| 2. | …………………………………. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | ? | ? | ? | ||||||||||
| 3. | …………………………………. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | |||||||||||||
| 4. | ………………………………….. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | ? | ? | ? | ||||||||||
| 5. | ………………………………….. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | ? | ? | ? | ||||||||||
| 6. | ………………………………… Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | |||||||||||||
| 7. | ………………………………….. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | |||||||||||||
| 8. | …………………………………. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд - жилье за три дня - суточные за четыре дня | |||||||||||||
| 9. | …………………………………. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | ? | ? | ? | ||||||||||
| 10. | …………………………………. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага) | |||||||||||||
| 11. | ………………………………….. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС | |||||||||||||
| 12. | …………………………………. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| 13. | ………………………………….. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | ? | ? | ? | ||||||||||
| 14. | …………………………………. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам | ? | ? | ? | |||||||||||
| 16. | ………………………………….. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| Учет материалов | ||||||||||||||
| 17. | ………………………………….. Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 18. | ………………………………….. Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 19. | ………………………………….. Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 20. | ………………………………….. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 21. | ………………………………….. Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам | ? | ? | ? | ||||||||||
| 22. | …………………………………. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления постельного белья: простыня - 8000 м пододеяльник - 6000м Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в таблицах 1.12 и 1.13) Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в таблице 1.11) | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| 23. | ………………………………….. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | |||||||||||||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||||||||||
| 24. | ………………………………….. Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 25. | ………………………………….. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | ? | ? | ? | ||||||||||
| 26. | …………………………………. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 27. | ………………………………….. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | ? | ? | ? | ||||||||||
| 28. | ………………………………….. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||||
| 29. | …………………………………. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | ? | ? | ? | ||||||||||
| 30. | ………………………………….. Начислена арендная плата за январь, февраль и март: сумма арендной платы НДС | ? | ? | ? | ||||||||||
| 31. | ………………………………….. Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца | ? | ? | ? | ||||||||||
| 32. | ………………………………….. Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции | ? | ? | ? | ||||||||||
| 33. | ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции | ? | ? | ? | ||||||||||
| 34. | ………………………………….. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания: цена ремонта НДС по ремонту | ? | ? | ? | ||||||||||
| 35. | ………………………………….. Приобретен патент на новую технологию пошива постельного белья: цена патента НДС | ? | ? | ? | ||||||||||
| 36. | …………………………………. Принят к оплате счет Роспатента за регистрацию патента на новую технологию пошива постельного белья: Стоимость регистрации НДС | |||||||||||||
| 37. | ………………………………….. Патент введен в эксплуатацию | ? | ? | ? | ||||||||||
| 38. | ………………………………….. Оплачено по счету продавца патента | ? | ? | ? | ||||||||||
| 39. | ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по патенту | ? | ? | ? | ||||||||||
| 40. | ………………………………….. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации | |||||||||||||
| 41. | ………………………………….. Начислена амортизация нематериальных активов организации | |||||||||||||
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||||||||||||
| 42. | ………………………………….. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению постельного белья: простыней пододеяльников - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск | |||||||||||||
| 43. | ………………………………….. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления | |||||||||||||
| 44. | ………………………………….. Начислены дивиденды работникам организации | |||||||||||||
| 45. | Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ): на затраты по изготовлению простыней: страховой взнос в ФСС на затраты по изготовлению пододеяльников: страховой взнос в ФСС на общепроизводственные расходы: страховой взнос в ФСС на затраты транспортного цеха: страховой взнос в ФСС на общехозяйственные расходы: страховой взнос в ФСС Распределение страховых взносов произведены в табл. 1.16 | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||||||||||
| 46. | ………………………………….. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц | |||||||||||||
| Учет затрат на производство | ||||||||||||||
| 47. | ………………………………….. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.1.17 и 1.18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 20000 т/км; управлению организации – 10000 т/км | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| 48. | ………………………………….. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.19 и 1.20): на простыни на пододеяльники | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| 49. | ………………………………….. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.1.21, 1.22 и 1.23): на простыни на пододеяльники | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| 50. | ………………………………….. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: 2300 простыней 1400 пододеяльников | |||||||||||||
| 51. | ………………………………….. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: по простыням (табл.1.24) по пододеяльникам (табл.1.25) Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл.1. 6 | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| Учет продаж продукции | ||||||||||||||
| 52. | ………………………………….. Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию. Цены на продукцию: простыни –2000 шт. по 700 руб. + НДС пододеяльники - 1100 шт. по 750 руб. + НДС списывается с суммы выручки НДС по отгруженной продукции: простыня пододеяльник | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ||||||||||
| 53. | ………………………………….. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции: по проданным простыням 2000 шт. по проданным пододеяльникам 1100 шт. | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||||
| 54. | ………………………………….. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС | ? | ? | ? | ||||||||||
| 55. | ………………………………….. Перечислено с расчетного счета: транспортной организации | ? | ? | ? | ||||||||||
| 56. | ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам | ? | ? | ? | ||||||||||
| 57. | ………………………………….. Списаны расходы на продажу полностью | ? | ? | ? | ||||||||||
| 58. | ………………………………….. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | ? | ? | ? | ||||||||||
| Учет финансовых результатов | ||||||||||||||
| 59. | ………………………………….. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | |||||||||||||
| 60. | ………………………………….. Начислены проценты по кредитам банка | |||||||||||||
| 61. | ………………………………….. Списан финансовый результат по счету 90 | ? | ? | ? | ||||||||||
| 62. | ………………………………….. Списан финансовый результат по счету 91 | ? | ? | ? | ||||||||||
| 63. | ………………………………….. Начислен налог на прибыль | ? | ? | ? | ||||||||||
Таблица 1.8 - Пример: Счёт 01 «Основные средства»
| № опер. | Дебет с кредита счётов | № опер. | Кредит в дебет счетов | |||
| Итого | Итого | |||||
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту |
Таблица 1.9 - Аналитический счет 20-1 “Простыня”, руб.
| Кредит счетов | Операции | Дебет счета 20-1 “Простыня” | Кредит счета 20-1 ”Простыня” | ||||||
| Материалы | Основная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводственные расходы | Прочие расходы | Общехозяйственные расходы | Итого по дебету | |||
| Незавершенное производство на 01.01.20__ | |||||||||
| Оборот по дебету счёта 20-1 | |||||||||
| Незавершенное производство на 01.02.20__ | |||||||||
| Выпуск готовой продукции |
Таблица 1.10 - Аналитический счет 20-2 “Пододеяльник”, руб.
| Кредит счетов | Операции | Дебет счета 20-2 “Пододеяльник” | Кредит счета 20-2 ”Пододеяльник” | ||||||
| Материалы | Основная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводственные расходы | Прочие расходы | Общехозяйственные расходы | Итого по дебету | |||
| Незавершенное производство на 01.01.20__ | |||||||||
| Оборот по дебету счета 20-2 | |||||||||
| Незавершенное производство на 01.02.20__ | |||||||||
| Выпуск готовой продукции |
Таблица 1.11- Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней себестоимости
| Показатель | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Стоимость партии, руб. |
| Остаток на 01.01.20__ | ||||
| Поступило за месяц: | ||||
| 1-я партия | ||||
| 2-я партия | ||||
| 3-я партия | ||||
| Итого за месяц | ||||
| Итого с остатком | ||||
| Средняя себестоимость | Итого поступление с остатком (руб.) Итого поступление с остатком (м) | |||
| Отпущено за месяц: | ||||
| на пошив простыней | ||||
| на пошив пододеяльников | ||||
| Итого отпущено: | ||||
| Остаток на 01.02.20__ |
Таблица 1.12 - Ведомость поступления партий материалов (ткани)
| Показатель | Единица измерения | Количество | Цена покупная, руб. | Стоимость партии, руб. |
| Остаток на | ||||
| Поступило за месяц: | ||||
| 1-я партия | ||||
| 2-я партия | ||||
| 3-я партия | ||||
| Итого за месяц | ||||
| Итого с остатком |
Таблица 1.13 - Ведомость расчета стоимости отпущенного материала (ткани) по методу ФИФО
| Показатель | Простыни | Пододеяльники | ||||
| Количество, м. | Стоимость единицы | Сумма | Количество, м. | Стоимость единицы | Сумма | |
| Отпуск ткани: | ||||||
| Из остатка | ||||||
| Из 1-й партии | ||||||
| Из 2-й партии | ||||||
| Из 3-й партии | ||||||
| Итого |
Таблица 1.14 - Расчет процента распределения транспортно – заготовительных расходов
| ТЗР на начало отчетного периода (руб.) | ТЗР по поступившим материалам (руб.) | Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.) | Материалы, поступившие за месяц (руб.) | % распределения ТЗР |
| 200 - 00 |
Таблица 1.15 - Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
| Наименование продукции | Стоимость материалов, отпущенных в производство | % распределения ТЗР | Сумма ТЗР (руб.) | Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР |
| Простыни | ||||
| Пододеяльники |
Таблица 1.16 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
| Включено в затраты | Дебет счетов (№ счетов) | Начислено зарплаты (кредит счета 70) | Отчисления на социальные нужды (кредит счета 69) | ||
| Страховые платежи (30%) 69-1 | От несчастных случаев (___) 69-2 | ИТОГО | |||
| На пошив курток | |||||
| На пошив комбинезонов | |||||
| В общепроизводственные расходы | |||||
| Транспортного цеха | |||||
| В общехозяйственные расходы | |||||
| ИТОГО |
Таблица 1.17 - Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 20__ г.
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого | |||||||
| № счета | Код статьи | Наименование статьи | |||||||
| Материалы | |||||||||
| Заработная плата рабочих | |||||||||
| Отчисления на социальные нужды | |||||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||||
| - | - | Итого по счету 23 |
Таблица 1.18 - Распределение затрат вспомогательного производства
| Потребители | Объём услуг, т/км | Фактические затраты | |
| Коэффициент распределения | Сумма | ||
| Пошивочный цех | |||
| Управление организации | |||
| ИТОГО: |
Таблица 1.19 - Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого | |||||||||
| № сч. | Код статьи | Наименование статьи | |||||||||
| Амортизация производственного оборудования | |||||||||||
| Отчисления на социальные нужды | |||||||||||
| Эксплуатация оборудования | |||||||||||
| Содержание аппарата управления | |||||||||||
| Содержание прочего цехового персонала | |||||||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | |||||||||||
| Организация рационализации | |||||||||||
| Охрана труда | |||||||||||
| Прочие расходы | |||||||||||
| Итого по счету 25 |
Таблица 1.20 - Распределение общепроизводственных расходов
| Вид изделий | База распределения (согласно учётной политике) | Общепроизводственные расходы | |
| Процент распределения | Сумма | ||
| Простыни | |||
| Пододеяльники | |||
| ИТОГО |
Таблица 1.21- Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 20__ г., руб.
| Наименование статьи | Кредитуемые счета | Оборот по кредиту за месяц | ||||||
| Итого | ||||||||
| 1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления -прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала - амортизация основных средств - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Сборы и отчисления | ||||||||
| Итого по счету 26 |
Таблица 1.22 - Распределение общехозяйственных расходов, руб.
| Счёт | Цеховая себестоимость | Общехозяйственные расходы | |
| Процент распределения | Сумма | ||
| Х | Х | Х | |
| ИТОГО |
Таблица 1.23 - Распределение общехозяйственных расходов
| Вид изделий | База распределения (согласно учётной политике) | Общехозяйственные расходы | |
| Процент распределения | Сумма | ||
| Простыни | |||
| Пододеяльники | |||
| ИТОГО |
Таблица 1.24 - Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости простыней
Выпуск ________(шт.) Производственная себестоимость изделия________(руб.)
| Статьи затрат | Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) | Затраты на месяц (оборот по дебету сч.ета20-1) | Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) | Фактическая производствен- ная (цеховая) себестоимость выпуска |
| 1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие | ||||
| Производственная (цеховая) себестоимость | ||||
| Учетная оценка выпуска | ||||
| Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки |
Таблица 1.25 - Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости пододеяльников
Выпуск _______(шт.) Производственная себестоимость изделия_________(руб.)
| Статьи затрат | Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) | Затраты на месяц (оборот по дебету счёта 20-1) | Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) | Фактическая производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска |
| 1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие | ||||
| Производственная (цеховая) себестоимость | ||||
| Учетная оценка выпуска | ||||
| Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки |
Таблица 1.26 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам