Выработка продукции на одного работающего

  Показатель План Факт Отклонение от плана
абсолют-ное % к плану
Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. (ВП) 1,50
Численность работающих, чел. (Ч) -10 -0,82
Численность рабочих, чел. (Чр) -10 -1,01
Удельный вес рабочих, (D) 81,41 81,26 -0,15 -0,19
Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч (tч) -26 -1,45
Отработано одним рабочим часов, тыс. ч (tчр) 1,808 1,800 -0,008 -0,45
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (В) 518,68 530,85 12,17 2,35
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. (Вр) 637,091 653,28 16,18 2,54
Среднечасовая выработка продукции, руб. (Вч)¢ 352,36 362,93 10,57

В таблице 6.8 приведен расчет влияния факторов на среднегодовую выработку.

Таблица 6.8

Расчет влияния факторов на величину среднегодовой выработки работающего

Фактор   Алгоритм расчета Влияние
1. Количество часов, отработанных одним рабочим DВ (tчр) = Dtчр * D0* В0ч = = - 0,008 * 0,8141 * 352,36   -2,3181
2. Удельный вес рабочих в общей численности DВ (D ) = D D * t1чр* В0ч = = - 0,0015 * 1,800 * 352,36   -0,9774
3. Среднечасовая выработка одного рабочего DВ (В¢ч) = D1* t1чр* DВч = = 0,8126 * 1,800 * 10,57   15,465
Итого   12,17

Анализ фонда заработной платы

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ΔФЗПа) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

∆ФЗПа = ФЗПф - ФЗПпл

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учета степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчет относительного отклонения фонда заработной платы (∆ФЗПот):

∆ФЗПот = ФЗПФ – (ФЗПпер.пл ∙ Кпп + ФЗПпост.пл),

где ФЗПф – фактический фонд заработной платы,

ФЗПпер.пл – переменная часть фонда заработной платы,

Кпп – коэффициент выполнения плана по производству продукции

ФЗПпост.пл – постоянная часть фонда заработной платы.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объема производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащим по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

На переменную часть фонда заработной платы влияют следующие факторы:

1. Объем производства продукции.

2. Структура производства.

3. Прямая оплата труда за единицу продукции (УЗПi).

4. Удельная трудоемкость продукции (УТЕi).

5. Уровень оплаты труда за 1 чел-ч (ОТi) .

ФЗПпер = ∑VВПi * УДi * УЗПi * УТЕi * ОТi

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда:

ФЗПп = Ч * Д * t * ЧЗП,

где Ч – среднесписочная численность;

Д – количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

t – средняя продолжительность смены;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

В процессе анализа также необходимо установить эффективность использования фонда заработной платы. Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):

JЗП = Средняя зарплата за отчетный период/ Средняя зарплата за базисный период.

Изменение среднегодовой выручки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (JПТ):

JПТ = Средняя выработка отчетного периода /Средняя выработка базисного периода.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывается коэффициент опережения КОП:

Выработка продукции на одного работающего - student2.ru .

Затем производят подсчет суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

Выработка продукции на одного работающего - student2.ru .

Наши рекомендации