Тема 4. Производственная мощность цеха и эффективность ее использования

Рассчитать производственную мощность цеха на начало, конец года и среднегодовую в текущем году, определить коэффициенты использования мощности, провести анализ факторов, позволяющих улучшить уровень использования производственной мощности цеха.

Исходные данные.

В качестве исходных данных для расчета принимаются следующие информационные материалы из работы №2:

1. Количество станков в цехе.

2. Сроки демонтажа ликвидируемого оборудования и введение в эксплуатацию нового оборудования.

3. Годовая программа выпуска изделий в текущем и будущем году.

Эффективный годовой фонд времени работы оборудования принимается по соответствующим расчетам, выполненным по методике, изложенной выше.

Порядок выполнения работы

Выполняется расчет производительной мощности на начало текущего годапо формуле: в станко-часах.

По тем же формулам рассчитывается вновь вводимая и ликвидируемая мощность в текущем году.

Определяется среднегодовая мощность текущего года с учетам времени работы вновь вводимой и ликвидируемой мощности в течении текущего года по формуле (12), при этом среднегодовая мощность будущего года принимается на уровне мощности на начало года.

(12)

где, М_ср – среднегодовая производственная мощность;

М_н – мощность на начало планового года;

М_в – мощность, вновь вводимая в производство;

М_л – мощность, ликвидируемая в плановом году;

t_в и t_л – число месяцев работы, соответственно вновь введенной и ликвидируемой производственной мощности в течении планового года.

Определяется мощность на конец текущего года по формуле (13)

М_к = М_н +М_в – М_л (13)

Определяется коэффициент использования мощности по формуле (14)

(14)

где, А – производственная программа.

Определяется мощность на начало будущего года как величина мощности на конец текущего года.

В будущем году не предусматривается ликвидации мощностей и введение новых мощностей.

Производственная программа будущего года принимается с учетом ее запланированного роста (см. работу №2).

По результатам выполненных расчетов составляется баланс мощностей по форме табл. 9.

Определяется возможный рост производственной программы в будущем году по сравнению с текущем годом, если будет достигнут оптимальный коэффициент использования мощности равной 0,97.

Таблица 9

Баланс производственных мощностей

Показатели	Расчет мощности	Значение показателя, ед.изм.*
	Текущий год
1. Мощность на начало года
2. Прирост мощности
3. Выбытие мощности
4. Среднегодовая мощность
5. Мощность на конец года
6. Годовой объем производства
7. Коэффициент использования мощности
	Будущий год
1. Мощность на начало года
2. Прирост мощности
3. Выбытие мощности
4. Среднегодовая мощность
5. Мощность на конец года
6. Годовой объем производства
7. Коэффициент использования мощности. Возможный годовой объем производства при Км=0,97

Примечание: * Значение показателя мощности указывается в тех же единицах измерения, в каких установлен годовой объем производства.

Тема 5. Себестоимость продукции и ценообразование

Рассчитать технологическую себестоимость продукции по экономическим элементам затрат в текущем и будущем году. Составить калькуляцию себестоимости одной условной детали или 1 тонны готовой продукции. Определить цеховую, производственную и полную себестоимость, цену условной детали или 1 тонны готовой продукции, приняв размер прибыли на уровне 30% от полной себестоимости или средней рентабельности капитала (20%). Рассчитать точку безубыточности и критический объем реализации.

Дать анализ факторов, вызвавших изменение себестоимости продукции, точки безубыточности в будущем году по сравнению с текущем годом.

Исходные данные

В качестве исходных данных принимаются информационные и расчетные материалы предшествующих работ.

Дополнительные данные

-цена отходов металла 1230 руб./т;

-цена электроэнергии 2.32 руб./кВт-ч;

-цена производственных площадей 12 000 руб./м²;

-годовой действительный фонд времени работы оборудования при двухсменном режиме работы 4015 часов;

-годовой фонд времени рабочего 1820 часов;

-нормы обслуживания станков основными производственными рабочими -1 чел. на 1 станок ( )

-норма обслуживания станков наладчиками -1 наладчик на 3 станка ( )

-квалификация рабочих;

оператор обрабатывающего центра и роботизированного комплекса VI разряд;

фрезеровщик V разряд;

токарь IV разряд;

наладчик VI разряд (повременная оплата труда);

-часовые тарифные ставки рабочих;

IV разряд 8,8 руб. (для сдельщиков),

V разряд 9,2 руб. (для сдельщиков),

VI разряд 10,7 руб. (для сдельщиков),

10 руб. (для сдельщиков);

-премии рабочих-сдельщиков - 40% от основной зарплаты, повременщиков – 30%;

-дополнительная заработная плата 10% от основной заработной платы с премией;

-отчисления на социальные нужды (Единый социальный налог) 29,6% от суммы основной зарплаты, премий и дополнительной зарплаты;

-износ инструментов и оснастки принять по их фактической стоимости с учетом срока эксплуатации или в размере 5% от стоимости оборудования примерно 350% от основной заработной платы основных производственных рабочих

-цеховые расходы 230% от основной заработной платы основных производственных рабочих

-общепроизводственные расходы 180% от основной заработной платы основных производственных рабочих

-коммерческие расходы 4% от производственной стоимости;

-к переменным расходам относятся статьи калькуляции с 1 по 9;

-к постоянным расходам относятся статьи калькуляции 10, 11, 12, 16.

Порядок выполнения работы

Расчет технологической себестоимости по экономическим элементам затрат выполняется для текущего и будущего года, результаты расчетов представляются в таблице 10.

Таблица 10

Технологическая себестоимость продукции цеха по экономическим элементам затрат

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Примечание
текущий год	будущий год
1.Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)
2. Затраты на оплату труда производственных рабочих			29,5% от статьи 2 Таблица 4
3. Отчисления на социальные нужды			Работа №2 табл. 4 6% от стоимости ОПФ
4. Амортизация основных производственных фондов			5 % от стоимости оборудования табл. 4
5. Затраты на ремонт и модернизацию основных производственных фондов
6. затраты на инструменты и оснастку
Итого

Примечания к табл. 10. Материальные затраты по цеху (Sм) принимаются по расчету, выполненному в табл. 7 с учетом транспортно-заготовительных расходов. Возвратные отходы рассчитываются по формуле (15).

(15)

где Нмi – норма расхода металла на деталь i-го наименования;

Gi – масса детали i-го наименования;

Аi – годовой объем производства i-х деталей;

Цотх – цена отходов металла (задания);

КТЗ – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (КТЗ=0,05).

Возможно применение и других методов расчета, по усмотрению студентов, например, годовой объем полученных при обработке отходов (Vотх) определяется как годовой расход металла (Vm), умноженный на (1-Ким).

(16)

где Ккм – коэффициент использования металла при изготовлении детали i-го наименования.

(17)

Годовой объем отходов можно рассчитать как разность между годовым расходом материалов в тыс. т (табл. 7) и массой годового объема производства деталей в тыс. т (табл. 5).

Затраты на оплату труда производственных рабочих (3от) рассчитываются для станочников и наладчиков с учетом норм обслуживания, выплачиваемой премии (Кпр) и дополнительной заработной платы (Кдоп) по формуле (18).

(18)

где Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования (задание 4015);

Кpi – коэффициент, учитывающий простой оборудования в ремонте (см. Приложение 2) для станков i-го типа;

ni – количество станков i-го типа;

tстi – часовая тарифная ставка рабочего, обслуживающего станок i-го типа;

Нобслi – норма обслуживания (для станочника 1/1, для наладчика 1/3);

Кпр – коэффициент, учитывающий выплату премии (для станочника 1,4, для наладчика 1,3);

Кдоп – коэффициент, учитывающий выплату дополнительной заработной платы (по заданию Кдоп=1,1).

Рекомендуется выполнить расчет затрат на отдельную оплату труда отдельно для станочников и наладчиков, а их сумму включить в табл. 10.

Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 26% от элемента 2 табл. 10.

Амортизация ОПФ принимается по расчету, выполненному в работе №2 табл. 4.

Затраты на ремонт ОПФ принимаются по расчету, выполненному в работе №2 (6% от среднегодовой стоимости ОПФ).

Затраты на инструмент и оснастку, принимаются в размере 5% от среднегодовой стоимости ОПФ.

Калькулирование себестоимости единицы продукции выполняется для текущего и будущего года в табл. 11. За калькуляционную единицу в работе может быть принята одна «условная» деталь или 1 т готовых деталей, или и то, и другое.

Общее число обрабатываемых деталей, и объем производства в тоннах представлены в работе №3 табл. 5 для текущего года. Объем производства будущего года увеличивается в соответствии с заданием к работе №2.

Таблица 11

Калькуляция себестоимости единицы продукции (в рублях)

Калькуляционные статьи расходов	Текущий год	Будущий год	Примечание
Затраты на год	Затраты на ед.	Затраты на год	Затраты на ед.
1. Сырье и основные материалы
2. Возвратные отходы; (высчитываются)
3. Транспортно-заготовительные расходы
4. Основная заработная плата производственных рабочих
5. Премии производственных рабочих
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
7. Отчисления на социальные нужды
8. Износ инструмента
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
10. Цеховые расходы
Итого цеховая себестоимость
11. Общепроизводственные расходы
Итого производственная себестоимость
12. Внепроизводственные расходы
Итого полная себестоимость
Прибыль
Цена

Размер прибыли определяется студентом самостоятельно на основе задания в размере 30% от полной себестоимости или в размере 20% от стоимости основных производственных фондов и обратных средств (на выбор), при этом к ОПФ относятся стоимость оборудования (табл. 4), стоимость производственных площадей (по отдельному расчету) и стоимость инструментов длительного пользования (свыше одного года);

К оборотным средствам относится общая сумма нормативов оборотных средств (см. табл. 8).

Цена изделия представляет собой сумму полной себестоимости и прибыли на единицу продукции, которая рассчитывается как отношение общей суммы прибыли к годовому объему производства в натуральных единицах измерения.

Для обеспечения сопоставимости показателей текущего и будущего года прибыль и цена рассчитываются с использованием одного из методов, указанных выше и принятого студентом самостоятельно.

Расчет точки безубыточности выполняется по формуле (19).

(19)

где – постоянные издержки, рассчитанные на годовой объем производства;

Ц – цена единицы продукции;

– переменные издержки, рассчитанные на единицу продукции.

Критический объем реализации (КОР) представляет собой выручку от реализации продукции в объеме точки безубыточности по себестоимости.

(20)

где С – себестоимость единицы продукции.