Тема 10: Экономическая эффективность и технико-экономический анализ проектно-технологических решений

Расчет единовременных вложений (инвестиций в основной и оборотный капитал)

_,

где – капитальные вложения в основные средства, тыс. руб.;

– норматив оборотных средств на годовую программу выпуска данного вида продукции, тыс. руб.

Расчет капитальных вложений

В общем случае величина капитальных вложений включает следующие составляющие, в тыс. руб.:

,

где – капиталовложения в здания (стоимость производственной площади);

– капиталовложения в рабочие машины и оборудование;

– капиталовложения в транспортные средства;

– капиталовложения в инструмент;

– капиталовложения в производственный инвентарь;

– сопутствующие капиталовложения.

Величину капитальных вложений в производственную площадь для размещения оборудования в базовом и проектируемом вариантах технологического процесса следует рассчитывать по формуле:

,

где – площадь, приходящаяся на единицу оборудования j-го наименования, м²;

– принятое количество единиц оборудования, шт.;

– коэффициент, предусматривающий дополнительную площадь, необходимую для проходов и проездов;

– площадь, потребная для размещения транспортных устройств, систем управления станками с ЧПУ), м²;

– стоимость одного метра квадратного производственной площади, тыс. руб. Капитальные вложения в технологическое оборудование рассчитываются исходя из его количества по операциям базового и проектируемого вариантов технологического процесса

расчет количества оборудования каждого вида на i-ой операции по сравниваемым вариантам определяется по формуле

,

где – действительный фонд времени работы оборудования;

– годовая программа выпуска деталей.

– коэффициент выполнения норм на i-ой операции).

Принятое количество рабочих мест и коэффициенты загрузки оборудования определяются

,

где – расчетное количество рабочих мест или оборудования каждого вида на i-той операции;

– принятое количество рабочих мест или оборудования каждого вида на i-той операции (определяется округлением расчётного количества рабочих мест как правило в большую сторону, за исключением случаев, когда ожидаемая перегрузка не будет превышать 5%).

Степень занятости оборудования характеризуется коэффициентом занятости, на величину которого следует корректировать все расчеты для обеспечения их сопоставимости.

Коэффициент занятости рассчитывается по формуле:

,

где – коэффициент загрузки оборудования;

– коэффициент нормативной загрузки оборудования принимаем в соответствии с определенном в п. 1.2 типом производства (для массового производства 0,85; серийного – 0,75-0,8; единичного – 0,7).

Тогда кап. вложения в оборудование:

,

где – принятое количество единиц оборудования j-го наименования, шт.;

– свободная отпускная цена единицы оборудования j-го наименования, тыс. руб.;

– коэффициент, учитывающий транспортные расходы (А_Т= 0,02…0,05);

- коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования; А_м=0,02…0,05.

Стоимость транспортных средств определяется по формуле:

,

где – принятое количество транспортных средств i-го наименования, шт.;

– цена i-го вида транспортных средств, тыс.р.;

– число единиц транспортных средств на участке.

Капиталовложения на инструмент и производственный инвентарь принимаются в размере соответственно 1% и 2% от стоимости технологического оборудования (если не используется в одном из вариантов спец. оснастка).

Расчет оборотных средств

В общем случае в состав оборотных средств включается стоимость: производственных запасов сырья, материалов, топлива, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция на складах.

Результаты расчета размера инвестиций могут быть представлены в виде таблицы 1.

Таблица 1 – Величина инвестиций по вариантам техпроцесса

Направление инвестиций	Аналог	Новая техника
1. Здания и сооружения, тыс.руб.
2. Рабочие машины и оборудование, тыс.руб.
3. Транспортные средства, тыс.руб.
4. Инструмент, тыс.руб.
5. Производственный инвентарь, тыс.руб.
6. Итого основных средств, тыс.руб.
7. Стоимость основных средств с учетом коэффициента занятости, тыс.руб.
8. Оборотные средства, тыс.руб.
9. Инвестиции, тыс.руб.

Б)Расчет эксплуатационных затрат потребителя и годовых текущих расходов на стадии эксплуатации

Расчет эксплуатационных затрат потребителя.

В сфере эксплуатации нового изделия в состав капитальных вложений потребителя включаются все единовременные затраты, которые должен нести потребитель в связи с переходом к эксплуатации нового изделия.

К_потр.=К_пр+К_соп, (2.18)

где К_пр - прямые капитальные вложения потребителя, руб.;

К_соп - сопутствующие капитальные вложения, руб.

Сопутствующие капитальные вложения включают единовременные затраты на демонтаж ранее установленного оборудования (К_д), затраты на доставку нового изделия к месту эксплуатации (К_тр), затраты на установку, монтаж и наладку (К_мн), затраты на другие элементы основных фондов (К_пр), затраты на предотвращение отрицательных экологических и других последствий (К_эк).

К_соп=К_д+К_тр+К_мн+К_пр+К_эк, (2.19)

Расчет экономии потребителя при выборе новой техники перед аналогом

DК_потр = К_{потр анал} – К_потр (2.20)

Расчет годовых текущих расходов на стадии эксплуатации.

В состав годовых эксплуатационных расходов входят следующие статьи затрат:

Затраты на электроэнергию.

, (2.21)

где М – потребляемая мощность прибора (Мпр =3,86 Вт), кВт

Цэ – стоимость 1кВт×час энергии (737 руб), руб.

F – годовой эффективный фонд времени работы прибора, час.

Заработная плата обслуживающего персонала.

, (2.22)

где N – количество работников, обслуживающих прибор, чел.

Ст – средняя часовая тарифная ставка работника (3разряд, Кт=1,35), руб. Fэ – эффективный годовой фонд времени работы одного работника,

(15 часов в месяц, в год – 15·12 = 180 ч.),ч.

К – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату и выплату

премии (Кдоп=0,1, Кпрем = 0,2).

Затраты на текущий ремонт и обслуживание.

Зр = (tp∙Ср∙К+Ц∙Nэ) ∙tг/tо, (2.23)

где tp – среднее время ремонта, час;

Ср – средняя часовая ставка работника, выполняющего ремонт (6 разряд – Кт=1,9) ,(410 000·12/1850 = 2659 руб.), руб.;

К – коэффициент доплат и начислений;

Ц – средняя стоимость одного заменяемого элемента, руб.;

Nэ – кол-во элементов, заменяемых за один отказ изделия, шт.;

tг – годовая наработка изделия(12·21·8 = 2016), ч/год,

tо – наработка на отказ (5·2016 =10080 ), час.

Амортизационные отчисления.

Зам.= (К∙На)/100% (2.24)

где К – соответствующие капитальные вложения (цена прибора), руб.

На – норма амортизации, %.

Расходы на материалы, связанные с эксплуатацией.

Принимаем в размере 1% от цены единицы продукции (без НДС).

Таблица 2.13. Эксплуатационные расходы

Статьи затрат	Сумма затрат, руб.	Сумма затрат, руб. (аналог)
Затраты на электроэнергию	5,3	7,9
Зарплата обслуживающего персонала	846,7	846,7
Затраты на текущий ремонт и техобслуживание	4,2	4,6
Амортизационные отчисления	399,7	428,8
Расходы на материалы, связанные с эксплуатацией	24,9	26,7
Итого	1 280, 8	1 314,7

В) Оценка эффективности производства новой техники

1. Расчет рентабельности продукции, инвестиций, срока окупаемости (с учетом амортизации), динамические показатели.

2. Рассчитаем экономию потребителя при эксплуатации при выборе нашего проектируемого устройства перед аналогом:

DЗэксп = Зэксп.ан – Зэксп

Годовые затраты потребителя при использовании одного прибора равны:

З_г= К + И/(k_p + Е_н), (5.23)

где И– текущие эксплуатационные издержки потребителя,

К– единовременные затраты (цена) потребителя,

Е_н= 0,15– нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений,

k_p – коэффициент реновации РЭА, исчисленный с учетом фактора времени в зависимости от срока их службы и равный:

(5.24)

При сроке службы контроллера Тсл = 5 лет имеем:

Таким образом:

З_{г НОВ} = 36544,962+12629,91/(0,148+0,15)= 40308,67518 тыс.руб.,

З_{г БАЗ} = 37585,745+14010,153/(0,148 + 0,15) = 41760,770594 тыс.руб.

Экономический эффект за 5 лет эксплуатации разрабатываемого устройства (нормативный срок окупаемости капитальных вложений) составит

Э = З_{г БАЗ} - З_{г НОВ} = 41760,770594· 1,424 – 12658,74 = 3832,459 тыс.руб.

2. Определение экономического эффекта от повышения качества электронного устройства

Определим коэффициент технического уровня параметров нового и базового изделий и коэффициента весомости. Расчет ведем по формуле (5.17) в табличной форме (таблица 5.9)

К^б_i = b^б_i/ b^э_i, К^н_i = b^н_i/ b^э_i, или K*^б_i = b^э_i/ b^б_i, K*^н_i = b^э_i/ b^н_i, (5.17)

где b^б_i, b^н_i, b^э_i – значение каждого i-го качества (параметра) сравниваемых базового, улучшенного и эталонного изделий.

Таблица 5.8 – Пример технических параметров сравниваемых изделий

Показатели	Ед.	Значение показателя
изм.	Новое изделие	Базовое изделие	Изделие-эталон
Несущая частота модуляции выходного напряжения, кГц	кГц	15,6	15,7	15,6
Потребляемая мощность	кВт	0,55	0,75	0,5
Наработка на отказ	ч
Количество гальванически развязанных входов управления	n

В расчет принимается формула K_i или K^*_i , при которой увеличение относительного показателя отвечает улучшению качества продукции.

Таблица 5.9 – Пример расчета коэффициентов технического уровня и весомости параметров изделий

Показатели	Относительная величина параметра	Коэффициент весомости
Новое изделие	Базовое изделие
Несущая частота модуляции выходного напряжения, кГц		0,99	0,2
Потребляемая мощность	0,9	0,7	0,2
Наработка на отказ			0,2
Количество гальванически развязанных входов управления			0,2

Как видно из таблицы, с технической точки зрения разработанное устройство является предпочтительным в сравнении с аналогом.

Определим коэффициент технического уровня базового ω_б и нового ω_н изделий по формуле (5.9):

ω_б = a_i· К^б_i , ω_н = a_i· К^н_i, (5.18)

где a_i – коэффициент весомости каждого i-го показателя (параметра) качества (в сумме все коэффициенты равны единице).

ω_н = 0,2·1 + 0,2·0,9 +0,2·1+0,2·1= 0,78

ω_б = 0,2·0,99 + 0,2·0,7 + 0,2·1 +0,2·1= 0,738.

Определим коэффициент эквивалентности по формуле:

ω = ω_н/ ω_б = 0,78/0,739= 1,057 (5.19)

Определим коэффициент учитывающий повышение надежности изделия по формуле:

β = Т_н/ Т_б = 1, (5.20)

где Т_н = 20160 ч., Т_б = 20160 ч.– наработка на отказ базового и нового изделия.

Определим коэффициент учитывающий срок службы прибора с учетом морального износа по формуле:

(5.21)

где Тс_б, Тс_н – срок службы базового и нового изделия, Тс_б=Тс_н= 5 лет.

Определим коэффициент, учитывающий повышение качества изделия по формуле:

γ = ω·β·α₉ = 1,057·1·1= 1,057. (5.22)

Годовой экономический эффект от повышения качества изделия

Э=(И1+Ен*К1)* γ - (И2+Ен*К2)

где И1 и И2 – эксплуатационные издержки базового и нового изделия;

К1 и К2 – затраты потребителя на приобретение, транспортировку, монтаж и установку базового и нового изделия.

Новой технологии

Исходным условием ТЭО новой технологии является постоянство объемов производства, вида и качества продукции, расчетного периода. Расчеты проводятся по 2 вариантам технологического процесса: имеющемуся и новому, аналогично п.2.2 раздел А. Оценка эффективности новой технологии осуществляется по таким показателям как производительность труда, фондоотдача, материалоемкость, энергоемкость, рентабельность продукции, инвестиций, срок окупаемости (с учетом амортизации), динамические показатели.

Тема 10: Экономическая эффективность и технико-экономический анализ проектно-технологических решений

1. Экономическая эффективность производства и инженерных решений: сущность, критерии и показатели. Общая и сравнительная экономическая эффектив­ность затрат.

2. Методика технико-экономического обоснования. Особенности применения методики технико-экономического обоснования новой техники, технологии, реконструкции и модернизации новых объектов.

1.

Экономическая эффективность — это результативность хозяйственной деятельности предприятия. Она показывает использование какого объема капитала (ресурсов) влияет на получение конкретного конечного результата.

Мера, с которой общество подходит к установлению степени результативности производства, называется критерием эффективности. Критерий отражает цель любых видов производственной деятельности с указанием их характеристик, показателей и параметров.

В настоящее время используют следующие критерии эффективности:

1. Максимизация прибыли на единицу затрат капитала (ресурсов) при высоком уровне качества.

2. При внедрении ресурсосберегающих технологий - минимизация затрат ресурсов на единицу конечного результата.

3. В рамках народного хозяйства в целом - максимизация национального дохода и валового внутреннего продукта на единицу затрат ресурсов, повышение уровня жизни.

Для определения экономической эффективности производства используются следующие частные показатели:

1. Трудоемкость продукции

,

где Т - затраты времени, мин.;

V – объем выпущенной продукции, шт.

2. Материалоемкость

,

где МЗ – материальные затраты, руб.

3. Капиталоемкость

,

где – прирост объема выпускаемой продукции, обусловленный капитальными вложениями.

4. Фондоемкость

,

где ОС_срг – среднегодовая стоимость основных средств, руб.;

5. Фондоотдача

6. Материалоотдача

7. Выработка

Чем выше эффективность производства, тем значение показателей с 1-го по 4-й меньше, а значение показателей 5 – 7 выше.

Частные показатели имеют ограниченный характер использования, поскольку не дают полного представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют использование лишь определенного вида ресурсов. Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей, для чего используются показатели общей (абсолютной) и сравнительной (относительной) экономической эффективности.

Общая эффективность рассчитывается для оценки результатов производственной деятельности, соотнесенных с затратами за определенный период времени и их динамики как на определенном предприятии, так и в целом по республике.

Сравнительная эффективность используется для определения оптимального варианта вложения ресурсов в целях получения максимального результата.

При этом общая и сравнительная экономическую эффективность дополняют друг друга.

Для оценки общей эффективности предлагается использовать следующий интегральный показатель:

где Эобщ — эффективность производства;

ЧД — чистый доход;

Т — затраты живого труда;

М — текущие за­траты овеществленного труда;

Ф — единовременные вложения в про­изводственные средства;

К— коэффициент приведения к единой размер­ности, позволяющий суммировать затраты и вложения.

Показатель общей эффективности сравнивается с нормативным и аналогичными показателями за прошедший период, а также с показателями эффективности производства других предприятий.

Для оценки общей эффективности производства можно использовать показатели рентабельности.

а) общая рентабельность:

где - прибыль общая;

- среднегодовая стоимость основных средств;

- среднегодовая величина нормируемых основных средств.

б) рентабельность продукции:

где - себестоимость.

в) рентабельность продажи:

где - реализованная продукция.

Ориентировочный период возврата инвестиций в данном варианте - это срок в годах, в течение которого сумма ежегодной чистой прибыли сравняется с величиной инвестиций. Расчет производится по формуле:

,

где – инвестиции в соответствующем варианте техпроцесса, тыс. руб.;

– годовая чистая прибыль в данном варианте, тыс. руб.

Формула справедлива, если срок от начала инвестиционного процесса до материализации инвестиций в виде рабочих машин и других производственных фондов не более 0,5 года.

При сопоставлении результатов хозяйственных и технических решений, строительстве новых и реконструкции действующих предприятий рассчитывается сравнительная экономическая эффективность затрат.

Основной показатель, необходимый для определения наиболее оптимального варианта – это минимальные приведенные затраты:

Зпрi = Сi + Ен ·Кi min.

где Зпрi - приведенные затраты по i-му варианту;

Сi - текущие затраты по i-му варианту;

- нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности капитальных вложений;

Кi - капитальные вложения по i-му варианту.

К показателям сравнительной эффективности труда относятся:

1. Темп роста производительности труда.

2. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда.

3. Экономия живого труда по сравнению с базисным периодом.

Сравнительная эффективность использования производственных средств и текущих затрат определяется относительной экономией на единицу выпускаемой продукции основных производственных средств, нормируемых оборотных средств, в т. ч. материальных затрат, фонда заработной платы.

Например: относительная экономия использования основных производственных средств определяется по следующей формуле:

где Ф₁, Ф₂ — среднегодовая стоимость основных производственных средств соответственно за предыдущий и отчетный годы;

I₂ — ин­декс роста объема продукции по сравнению с предыдущим годом (рас­четы ведутся в сопоставимых ценах).

Аналогично определяются показатели относительной экономии нормируемых оборотных средств, в т. ч. матери­альных затрат, фонда заработной платы.

Последнее время при оценке эффективности инвестиции проекта соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их ценности на начало периода. Для приведения разновременных затрат результатов, их эффектов используются норма дисконта (Е), которая равна приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Для сравнения различных инвестиционных проектов при использовании данной методики рассчитываются следующие показатели:

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД):

Эt = Rt – Зt ,

где Rt – результаты на t-м шаге расчета;

Зt – затраты на t-м шаге;

t – порядковый номер периода;

Эt – эффективность на t-ом шаге расчета;

T – горизонт расчета количества шагов расчета (число лет периода).

2. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС)

где З´t - затраты на t-ом шаге без учета капитальных вложений;

Кt – капитальные вложения на t-ом шаге;

К – суммарные капитальные вложения;

Е – норма доходности (отражает уровень инфляции в экономике и обычно принимается на в размере ставки рефинансирования национального банка+1,5% банковской маржи).

Если ЧДС > 0, то проект эффективный, если ЧДС < 0, то проект убыточный.

3. Индекс доходности (рентабельности):

ИД = ЧДД / К

ИД > 1 – проект эффективный;

ИД < 1 – проект не эффективный.

4. Внутренняя норма доходности (рентабельности) (ВНД). Представляет собой ту норму дисконта, при котором величина приведенных эффектов равна приведенным капитальным вложениям, т.е. ЧДС = К, если ВНД >= требуемой инвестором нормы дохода на капитал, то инвестиции оправданы, и наоборот. ВНД определяется методом итерации (перебора).

5. Динамический срок окупаемости – это период (годы, месяцы), за который результаты перекроют затраты.

,

где – год, предшествующий году, когда ЧДС становится положительной.

2.

2.1.Методика ТЭО.

Инвестиции – процесс увеличения реальных производительных активов. Он может означать приобретение основного капитала, например зданий, основных производственных средств или оборудования, или увеличение запасов и незавершенного производства..

Кап. вложения – это единовременные вложения на увеличение объема основных средств с целью расширения производства совокупность экономических ресурсов, направляемых на воспроизводство основных средств.

Алгоритм проведения ТЭО следующий

Расчет себестоимости

Расчет цены и прибыли

Расчет экономии или дополнительной прибыли

За счет:

- изменения производительности труда (трудоемкости)

- отличного размера кап. вложений

- изменения норм расхода материалов и комплектующих, энергии

- изменения качества

Оценка эффективности

- изменения затрат потребителей

1. Частный показатель эффективности:

расчет производительность труда, фондоотдача, материалоотдача (энергоотдача), интегральный показатель качества, абсолютный размер затрат потребителя в ходе эксплуатации.

2. Годовой экономический эффект

3. Рентабельность

4. Срок окупаемости инвестиций

5. Динамические показатели эффективности (ЧДС, индекс доходности, внутренняя норма рентабельности, динамический срок окупаемости).

2.2. ТЭО новой техники

Исходным условием ТЭО новой техники является постоянство объемов производства новой техники и временного периода в расчетах.

А) 1. Характеристика новой техники. Обоснование объема продаж.