Тема 1. Учет основных средств и нематериальных активов.
Тема 1. Учет основных средств и нематериальных активов.
Цель –усвоение порядка оформления первичных документов по учету движения основных средств, учет движения основных средств на счетах бухгалтерского учета.
А. Документация по учету движения основных средств
Необходимые бланки:
Акт приемки-передачи основных средств (тип. форма № ОС – 1) 1 шт.
Акт на списание основных средств (тип. форма № ОС – 4) 1 шт
Инвентарная карточка учета ОС (тип. форма № ОС – 6) 2 шт.
Задача 1.1.
Задание.
1. Составить акт приемки-передачи токарно-винторезного станка (тип. форма № ОС – 1)
2. Оформить инвентарную карточку типовой формы № ОС – 6
Исходные данные.
На основании приказа директора ОАО «Машиностроитель» за № 44 от 06.03.20 г. комиссия в составе главного инженера Круглова Н.А., главного механика Бирюкова Н.Д., главного бухгалтера (ФИО студента) произвела осмотр токарно-винторезного станка принимаемого от ОАО «Машстрой». Приемка объекта производится на территории ОАО «Машиностроитель». Дата выпуска станка 20 января 20__г., технический паспорт - № 777, первоначальная стоимость объекта –1170 тыс. руб. Краткая техническая характеристика: модель ЧПУ; длина – 200 см, высота – 130 см, высота центров – 165 мм, вес – 18 т. Объект техническим условиям соответствует.
Заключение: объект годен к эксплуатации в цехе № 1, к акту прилагаются технический паспорт, счет-фактура № 175, номер акта 18. Объекту присвоен инвентарный номер 40580, под которым зарегистрирован номер в инвентарной карточке. Годовая норма амортизации 10%.
Задача 1.2.
Задание.
1. Составить акт на списание основных средств (типовая форма № ОС – 4)
2. Заполнить инвентарную карточку типовой формы № ОС – 6
3. Произвести в акте расчет результатов от ликвидации объекта.
Исходные данные.
Комиссия в составе, указанном в задаче 1, произвела 20.03.20_г. осмотр производственного здания цеха № 1, инвентарный номер 11017, построенного в 1980 г. Здание подвергалось ремонтам.
Заключение комиссии: подлежит сносу в связи с реконструкцией цеха. Конструктивные элементы объекта: фундамент бетонный, стена кирпичная, кровля жестяная, наружный объем 100 
.
Первоначальная (восстановительная) стоимость объекта – 650 тыс. руб.
Амортизация на момент ликвидации – 500 тыс. руб.
Годовая норма амортизации – 1%
Методические указания.
Акту на списание присвоен № 60. Дополнительную информацию возьмите из журнала регистрации хозяйственных операций задачи 3 операции 7-11.
Акт составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии, утверждается руководителем организации или лицом, на это уполномоченным. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность основных средств и является основанием для сдачи на склад и реализации оставшихся в результате списания запчастей, материалов, металлолома и т.п.
Затраты по списанию, а также стоимость поступивших материальных ценностей после сноса и разборки зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т.п. отражаются в разделе "Справка о затратах, связанных со списанием основных средств и о поступлении материальных ценностей от их списания".
Б. Синтетический учет движения основных средств
Задача 1.3
Задание.
1. Указать корреспонденции счетов в журнале регистрации хозяйственных операций по учету движения основных средств.
2. Открыть счета 08,01,91 и прочие и сделать на них записи хозяйственных операций.
Исходные данные.
Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Наименование документа (регистра) | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Счет-фактура № 175 | Принят к оплате счет ОАО «Машстрой» за токарно-винторезный станок НДС (по действующей ставке) итого | 1170 000 ? ? | |||
| Выписка из расч. счета | Оплачен счет за токарно-винторезный станок | ? | |||
| Акт приемки-передачи | Введен в эксплуатацию токарно-винторезный станок | ? | |||
| Расчет бухгалтерии | Принят к возмещению из бюджета НДС по токарно-винторезному станку | ? | |||
| Учредительный договор | Поступил от учредителей фрезерный станок в качестве вклада в уставный капитал | 140 000 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств | Введен в эксплуатацию фрезерный станок | 140 000 | |||
| Акт на списание основных средств № 60 от 20.03.20__г. | В связи с реконструкцией ликвидируется производственное здание цеха -первоначальная стоимость -сумма амортизации на день ликвидации -остаточная стоимость | 650 000 500 000 150 000 | |||
| Накладная № 42 от 20.03.20__г. | Оприходованы строительные материалы | 28 000 | |||
| Наряд № 123 от 20.03.20__г. | Начислена заработная плата рабочим за разборку здания | 10 000 | |||
| Справка бухгалтерии | Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение от зарплаты рабочих, занятых разборкой здания, по установленной ставке. | ? | |||
| Расчет бухгалтерии | Определен и отражен результат от разборки здания | ? | |||
| Акт приемки-передачи основных средств | Реализован другому ОАО ленточный транспортер -первоначальная стоимость -сумма амортизации на день передачи -остаточная стоимость | 135 000 25 000 ? | |||
| Выписка из расчетного счета | Зачислена выручка от продажи ленточного транспортера по рыночной цене | 255 000 | |||
| Справка бухгалтерии | Начислен НДС со стоимости реализованного ленточного транспортера по действующей ставке | ? | |||
| Справка бухгалтерии | Выявлен и списан результат от реализации ленточного транспортера | ? |
Задача 1.4.
Задание.
1. Начислить амортизацию на поступившие и выбывшие в феврале 200_г. основные средства.
2. Начислить амортизацию основных средств за март месяц.
Исходные данные.
| Нормы амортизации основных средств. | ||||||||
| № п/п | Виды основных средств | Месячная норма амортизации в % | ||||||
| 1. | Здания производственные каменные | 0,08 | ||||||
| 2. | Здания производственные деревянные | 0,4 | ||||||
| 3. | Здания производственные жилые каменные | 0,07 | ||||||
| 4. | Сооружения | 0,18 | ||||||
| 5. | Рабочие машины | 0,83 | ||||||
| 6. | Силовое оборудование | 1,0 | ||||||
| 7. | Вычислительная техника | 1,0 | ||||||
| 8. | Измерительные и регулирующие приборы | 1,33 | ||||||
| 9. | Инструменты | 1,67 | ||||||
| 10. | Производственный и хозяйственный инвентарь | 0,83 | ||||||
| 2. Опись инвентарных карточек объектов основных средств, поступивших в эксплуатацию за февраль 200_г. | ||||||||
| № инвент. карточки | Место эксплуатации | КОД Произв. затрат | Наименование объектов основных средств | Первоначальная стоимость, руб. | ||||
| Цех 1 Цех 2 Заводоуправ. | Пневматический инструмент Металлорежущий станок с ЧПУ Офисная мебель | 150 000 400 000 80 000 | ||||||
| 3. Опись инвентарных карточек объектов основных средств, выбывших из эксплуатации за февраль 20__г. | ||||||||
| № инвент. карточки | Место эксплуатации | КОД произв- ных затрат | Наименование объектов основных средств | Первоначальная стоимость, руб. | ||||
| Цех 1 Заводоуправление | Сверлильный станок Персональный компьютер | 60 000 37 000 | ||||||
Методические указания.
Расчет амортизации по основным средствам составить в разработочной таблице следующей формы:
Расчет амортизации основных средств за март 200_г.
Задача 1.5.
Задание
Составить журнал регистрации хозяйственных операций по начислению амортизации основных средств.
Исходные данные.
1.Разработочная таблица начисления амортизации основных средств за март 20__г.
2.Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Наименование документов (регистра) | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Разработочная таблица начисления амортизации основных средств | Начислена амортизация основных средств за март 20__г. а) цеха № 1 б) цеха № 2 в) заводоуправления | ? ? ? |
Задача 1.6.
Задание
Составить журнал регистрации хозяйственных операций по учету ремонтов основных средств.
Исходные данные
1. ОАО «Машиностроитель» в марте 20__ г. выполнил следующие виды ремонтных работ:
а) текущий ремонт здания цеха выполнялся ремонтно-механическим цехом РМЦ.
б) капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ цеха № 1 выполнялся ремонтно-механическим цехом за счет резервирования средств ремонтного фонда.
в) капитальный ремонт здания заводоуправления. Выполнялся подрядной организацией. Договорная стоимость ремонтных работ составляет 60 тысяч рублей. Затраты на ремонт учтены как расходы будущих периодов с возмещением их в течение года с момента приемки законченных работ по ремонту.
2. Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Наименование документа (регистра) | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Справка бухгалтерии | Начислен резерв в фонд на капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ цеха № 1 | ||||
| Акт приемки-сдачи отремонтированного объекта | Приняты от подрядчика законченные работы по капитальному ремонту здания заводоуправления по договорной стоимости | ||||
| Выписка из расчетного счета | Перечислено подрядной организации за выполненный капитальный ремонт | ||||
| Справка бухгалтерии | Списана 1/12 часть договорной стоимости капитального ремонта здания заводоуправления в текущие затраты | ? | |||
| Требования на отпуск материалов. Ведомость распределения материалов. | Отпущены со склада вспомогательные материалы на: а) текущий ремонт здания цеха б) капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ | ||||
| Требования на отпуск запчастей. Ведомость распределения запчастей. | Отпущены со склада запасные части в РМЦ на капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ | ||||
| Наряды на сдельную работу. Ведомость распределения зарплаты. | Начислена заработная плата работникам, занятым: а) текущим ремонтом здания цеха б) капитальным ремонтом металлорежущего станка с ЧПУ в) организацией и управлением РМЦ | ||||
| Ведомость распределения зарплаты. | Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы работников, занятых: а) текущим ремонтом здания цеха б)капитальным ремонтом металлорежущего станка с ЧПУ в) организацией и управлением РМЦ | ? ? ? | |||
| Счет-фактура Энергосбыта. Ведомость распределения электроэнергии по потребителям. | Списывается израсходованная электроэнергия в РМЦ на освещение цеха |
Методические указания.
Затраты по текущему ремонту здания цеха учитывать на счете 23- 1; затраты по капитальному ремонту металлорежущего станка с ЧПУ – счете 23- 2. Учет общепроизводственных расходов РМЦ осуществлять на счете 25- 3.
Задача 1.7.
Задание.
Составить ведомость аналитического учета общепроизводственных расходов РМЦ на основании журнала регистрации хозяйственных операций за март 200_г.
Методические указания. Ведомость составить по следующей форме:
Ведомость аналитического учета общепроизводственных расходов РМЦ
| № п/п | Наименование статей затрат | Сумма, руб. |
| Основная заработная плата цехового персонала Отчисления на социальные нужды Расходы на освещение | ||
| ИТОГО: |
Задача 1.8.
Задание.
Распределить общепроизводственные расходы РМЦ по видам ремонта пропорционально основной заработной плате ремонтных рабочих.
Методические указания.
Расчет распределения выполнить в таблице следующей формы:
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
| Виды ремонтов | База распределения | % распределения | Сумма общепроизв-ных расходов |
| Текущий ремонт здания цеха Капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ ИТОГО: |
Задача 1.9.
Задание.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций за март 20__г.
Исходные данные.
Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Наименование документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Расчет распределения общепроизводственных расходов РМЦ | Списаны общепроизводственные расходы РМЦ: а) на текущий ремонт здания цеха б) капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ | ? ? | |||
| Расчет распределения общехозяйственных расходов | Списывается доля общехозяйственных расходов на капитальный ремонт металлорежущего станка с ЧПУ (в размере 60% от заработной платы) | ? |
Задача 1. 10.
Задание.
1.Составить ведомость аналитического учета затрат РМЦ.
2.Определить фактическую себестоимость ремонтных работ, выполненных в РМЦ.
Исходные данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций (оп. 21-27).
Методические указания.
Ведомость аналитического учета затрат РМЦ составить по следующей форме:
| № п/п | Наименование статей затрат | Виды ремонта | Итого | |
| Текущий ремонт здания | Капит. ремонт оборудов. | |||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Вспомогательные материалы Запасные части Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы | |||
| ВСЕГО: |
Задача 1.11.
Задание.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
Исходные данные.
Хозяйственные операции за март месяц 20__г.
| № п/п | Наименование документа (регистра) | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Ведомость аналитического учета затрат РМЦ | Списывается фактическая с/с ремонтных работ, выполненных в РМЦ: а) текущего ремонта здания цеха б) капитального ремонта металлорежущего станка с ЧПУ | ? ? |
Задача 2.1
Оформить поступление материалов в приходном ордере № 12 типовой формы № М-4.
Исходные данные:
На склад предприятия №1 поступили 2.04.__ материалы от металлургического комбината (код поставщика 28) согласно счету-фактуре № 234, по железнодорожной накладной № 45\02:
· Сталь угловая 20*20 мм, номенклатурный номер № 101201 – 40 тонн по цене 7080 рублей за тонну;
· Сталь круглая 90 мм, номенклатурный номер № 101202 – 33 тонны по цене 8496 рублей за тонну;
· Железнодорожный тариф 18 000 рублей.
Все цены и тарифы даны с НДС (18%).
Задача 2.2.
Оформить акт приемки материалов №2, типовой формы № М-7.
Исходные данные.
На склад 4.04.__ поступили материалы от завода «Ударник » согласно счету №1452 по товарно-транспортной накладной №283\3: - олифа, номенклатурный номер № 105005 по цене 18 рублей за кг без НДС. Вес по накладной 4000 кг, фактически 3900 кг.
Задача 2.3.
Оформить отпуск материалов в ЛЗК №1 типовой формы № М-8.
Исходные данные.
Цеху на изготовление изделия (заказ №1122) установлен лимит стали угловой (номенклатурный номер №101204) – 28 тонн.
Со склада отпущено за месяц в цех:
1.04.__ – 6 тонн;
5.04.__ – 4.5 тонны;
08.04.__ – 5 тонн;
12.04.__ – 3.5 тонны;
15.04.__ – 6 тонн.
На склад возвращено 18.04.__ – 5 тонн.
Материалы со склада отпустил Иванов И.И., получил Сидоров В.В.
Задача 2.4.
Оформить требование-накладную № 24, типовой формы № М-11.
Исходные данные.
На текущий ремонт заводоуправления затребовано и отпущено 10.04.__ по учетным ценам:
- эмаль белая, номенклатурный номер №105002 – 30 кг;
- белила, номенклатурный номер №105005 - 120 кг;
- олифа, номенклатурный номер №105003 – 80 кг.
Материалы отпустил Иванов И. И., получил Карпов И.Е.
Задача 2.5
Заполнить карточку складского учета материалов тип. формы № М-17.
Исходные данные.
На 1.04.__ на складе находилось 10 кг прутка латунного, номенклатурный номер №103003 по цене 594 рубля за кг. Норма запаса на складе 100 кг.
В течение месяца получено от металлургического комбината (приходные ордера №15-18):
1.04.__ – 120 кг;
10.04.__ – 2000 кг;
15.04.__ – 120 кг.
Отпущено в цех по ЛЗК №2:
5.04.__ – 115 кг;
11.04.__ – 180 кг;
16.04.__ – 150 кг.
Задача 2.7.
1. Открыть синтетические счета, занести в них остатки из исходных данных.
2. Составить накопительные ведомости по приходу и расходу материалов по форме приведенной в Приложении 1. Исходные данные взять из журнала регистрации хозяйственных операций за апрель и задач из пункта А данной темы, задачи 2.1-2.5.
3. Оформить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, суммы разнести по счетам.
4. Составить Ведомость движения материалов №10 по форме приведенной в Приложении 2.
5. Сверить остатки, по счетам синтетического учета 10, 60 в ведомости и журнале ордере.
Исходные данные.
1. хозяйственные операции за апрель 20__ г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Поступили основные материалы на склад №1 от металлургического комбината (рег.№28), счет№ 234 от 2.04.__., приходный ордер №12 (смотри условия задания 1) По договорным ценам Железнодорожный тариф НДС Итого | ? ? ? ? | |||
| Акцептован счет-фактура №232 от 31.03.__ за поступившее от поставщика ООО «База» комплектующие изделия (приходный ордер №13) По договорным ценам НДС Итого | 90 000 ? ? | |||
| Акцептован счет-фактура № 222 транспортной организации (рег.№30) за доставку на склад комплектующих изделий (без НДС) | ||||
| Поступило топливо (приходный ордер №14) от ООО «База» (рег.№26) счет-фактура № 1101 от 12.04.0_ По договорным ценам Железнодорожный тариф НДС Итого | ? ? | |||
| Акт приемки материалов №2. Поступили от завода «Ударник» согласно счету-фактуре №1452 олифа по цене 18 руб. за кг.: По накладной 4000 кг Фактически 3900 кг Недостача 100 кг. Транспортный тариф 4 руб. за кг Сумма транспортного тарифа распределяется при недостаче пропорционально массе груза. Сумма транспортного тарифа, относящегося к недостаче: Транспортный тариф, относящийся к полученному грузу: | ? ? ? ? ? ? | |||
| Отпущено в производство по договорным ценам: Основные материалы, ЛЗК №1(цифры взять из зад. 2.3) Комплектующие изделия, требование-накладная №25 Топливо, требование-накладная №26 Итого | ? 38 000 22 000 | |||
| Отпущено на ремонт здания заводоуправления согласно требованию-накладной №24 (см. задачу 2.4) | ? | |||
| Списываются ТЗР, относящиеся к отпущенным в производство (Расчет бухгалтерии): Основным материалам Прочим материалам | ? ? | |||
| Оплачено с расчетного счета поставщикам: Рег.№ 28, счет-фактура №850 Рег. №29, счет-фактура №1420 Итого | ||||
| Списываются сумма НДС, возмещаемая из бюджета | ? |
Приложение 2.1.
Приложение 2.2.
Ведомость № 10 «Движение материальных ценностей» (в денежном выражении) за ________________ месяц.
Раздел 1. По складам (группам материалов) и учетным ценам.
| Показатели | Счет | ||||
| 10-1 | 10-2 | 10-3 | 10-6 | Всего | |
| Остаток на начало месяца | |||||
| Поступило за месяц | |||||
| Выбыло за месяц | |||||
| Остаток на конец месяца |
Раздел 2. Поступление остатков по предприятию (по синтетическим счетам и группам материалов).
| П\п | Основание для записи (приходные ордера, накопительные ведомости) | Счет 10 | Итого | |||
| 10-1 | 10-2 | 10-3 | 10-6 | |||
| Поступило по документам складов: А) по учетным ценам Б) по фактической себестоимости | ||||||
| Остаток на начало месяца: А) по учетным ценам Б) по фактической себестоимости | ||||||
| Итого: остаток плюс поступления: А) по учетным ценам Б) по фактической себестоимости | ||||||
| Отклонения от стоимости по уч. Ценам (+,-),ТЗР (+,-) Сумма Процент |
Раздел 3. Расход и остаток на конец месяца (по синтетическим счетам и группам материалов).
| П\п | Направление отпуска | Счет 10 | Всего | |||
| 10-1 | 10-2 | 10-3 | 10-6. | |||
| Отпуск по расходным документам складов по учетным ценам: На изготовление продукции Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Реализовано Итого по учетным ценам | ||||||
| Отпуск по фактической себестоимости | ||||||
| Остаток на конец месяца: А) по учетным ценам Б) по фактической себестоимости |
Задача 2.8.
Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 1.05.__. оформить журнал регистрации хозяйственных операций за май, разнести суммы хозяйственных операций по счетам.
Отпуск материалов в производство в мае и остаток материалов на 1.06.__ отразить:
а) методу ФИФО,
в) по средней себестоимости.
Исходные данные:
1. Остатки по синтетическим счетам на 1.05.0_.
| варианты | |||||
| № | Наименование счета | ||||
| Основные средства | 10 000 | ||||
| Материалы | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| Расчетные счета | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
| Расчеты с бюджетом | |||||
| Уставный капитал |
2. Расшифровка остатков по синтетическому счету 10.
| Показатели | Варианты | |||
| Ед. измерения | Кг | кг | Кг | кг |
| Цена за ед. | ||||
| Количество |
3. Хозяйственные операции за май 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д | К | ||
| ФИФО | Ср.с\с | ||||
| Поступили материалы от ООО «Миг» счет-фактура № 210 по покупной стоимости 202 рубля, в количестве 300 кг. НДС, по ставке 18 % Итого | |||||
| Отпущено в производство на изготовление продукции 180 кг | |||||
| Поступили материалы от ООО «Фактор» счет-фактура №128 по покупной цене 220 рублей, в количестве 100 кг НДС, по ставке 18 % Итого | |||||
| Отпущено в производство на изготовление продукции 200 кг | |||||
| Поступили материалы от ООО «Миг» счет-фактура №245 покупная цена 218 рублей, в количестве 150 кг НДС, по ставке 18 % Итого | |||||
| Отпущено на изготовление продукции 40 кг | |||||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам полностью | |||||
| Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС. |
Приложение 2.3.
Расчет стоимости отпускаемых материалов проведите в таблице следующей формы.
| № опер. | Содержание операции | Цена за ед | Метод средней себестоимости | Средняя себестоимость | Остаток на складе | ||||
| приход | расход | Кол-во | сумма | ||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||||||
| Сальдо начальное | |||||||||
| № опер. | Содержание операции | Цена за ед | Метод Фифо | Остаток на складе | |||||
| приход | расход | Кол-во | сумма | ||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||||||
Общие сведения.
Малое предприятие ЗАО «Лира» производит мягкую мебель. Имеет основное производство в составе 2 участков (швейное и сборочное).
Учет затрат ведется по видам продукции на субсчетах, открытых к счету 20. Диван - на счете20.1, кресло – счете 20.2.
Общепроизводственные расходы учитываются в целом по основному производству без деления по участкам.
Задача 3.1.
Задание.
Отрыть счета синтетического учета: 02, 10, 19, 20-1, 20-2, 25, 26, 43, 60, 68, 69,70, и аналитического учета согласно исходным данным. Форма счетов приведена в приложении 3.1.
Исходные данные к заданию.
Остатки по синтетическим и аналитическим счетам.
1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1.12.__.
| № | Наименование счета | Сумма. Руб. |
| Основные средства | 1 541 500 | |
| Амортизация основных средств | 83 430 | |
| Материалы | 32 100 | |
| НДС по приобретенным материалам | 5 000 | |
| Основное производство | 20 000 | |
| В т.ч. | 20-1 Основное производство - диваны | |
| 20-2 Основное производство - кресла | 5 000 | |
| Готовая продукция | 45 000 | |
| Касса | 5 600 | |
| Расчетные счета | 12 025 | |
| Расчеты с поставщиками | 45 210 | |
| Расчеты с бюджетом | 12 500 | |
| Расчеты по социальному страхованию | 6 085 | |
| Расчеты по оплате труда | 35 600 | |
| Уставный капитал | 215 000 |
2. Расшифровка остатков по счетам:
а) состав основных средств.
| Наименование | Место эксплуатации | Кол-во | Стоимость ед.изм | Первоначальная стоимость | Год. Норма аморт. ,% |
| Силовые машины | Осн. Цех | 264 500 | 529 000 | 33,3 | |
| Машины швейные универсальные | Осн. Цех | 112 000 | 560 000 | 10,0 | |
| Вычислительные машины | Офис | 32 000 | 32 000 | 12,5 | |
| Автомобиль легковой | Офис | 368 000 | 368 000 | 11,1 | |
| Шкафы офисные | Офис | 10 500 | 52 500 | 6,5 | |
| Итого | 1541 500 |
б) остатки материалов на складе:
| Наименование | Ед.изм | Покупная цена за ед., руб. | Кол-во | Покупн стоим. | ТЗР | Фактическая стоим. |
| Счет 10-1 | ||||||
| Ткань обивочная | м | 18 000 | 2 200 | 20 200 | ||
| Ткань бязь | м | 1 200 | 1 500 | |||
| Разные материалы | шт | - | ||||
| итого | ||||||
| Счет 10- | ||||||
| Спецодежда | шт | 10 000 | - | 10 000 | ||
| Итого по сч.10 | 29 600 | 2 500 | 32 100 |
Приложение 3.1
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Аналитический счет 10-1.
| Дебет | Кредит | ||||||
| № хоз. операции | Покупная стоимость | ТЗР | Фактическая стоимость | № хоз. операции | Покупная стоимость | ТЗР | Фактическая стоимость |
| Сальдо нач | |||||||
| Оборот | |||||||
| Сальдо кон |
Задача 3.2.
Задание.
1. Указать корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций.
2. Необходимые суммы рассчитать и разнести по синтетическим и аналитическим счетам методом двойной записи.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Платежное требование №281 от 28.11.01. Получен счет-фактура № 1245 от 3.12.01 за основные материалы по покупным ценам от Ивановского комвольного комбината (ИКК) поступившие на склад: а) бязь 400 м по цене 12 руб\м б) обивочная ткань 600 м по цене 30 руб итого НДС Итого | ? ? ? ? ? | Наши рекомендации |