Производственная программа и сметный уровень запасов
На основе запланированного объема продаж в натуральном выражении можно определить планируемое количество единиц продукции, которое необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.
Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям программы сбыта (табл.8). Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых, трудовых и прочих ресурсах. Производственная программа формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение программы сбыта с учетом имеющихся у предприятия производственных ресурсов. Фактором производства, который определяет возможности предприятия, является производственная мощность.
Производственная программа является основой для расчетов плана производства структурных подразделений предприятия.
Производственная программа формируется, как правило, в количественных показателях и входит в сферу ответственности руководителя производства.
Исходными данными для разработки производственной программы являются целевой объем и структура продаж и целевой уровень товарных запасов. Соотношение объемов реализации, выпуска и товарных запасов можно выразить следующим равенством:
Объем Объем Запас готовой Запас готовой
производства = продаж - продукции на + продукции на
начало период конец периода
Таблица 8. Производственная программа, (шт.)
| Показатель | Альфа | Бета | Гамма |
| Изделие к реализации | 8 000.00 | 12 000.00 | 5 000.00 |
| +запас на конец периода | 120.00 | 400.00 | 80.00 |
| Итого на запасы и продажу | 8 120.00 | 12 400.00 | 5 080.00 |
| -запасы на начало периода | 100.00 | 800.00 | 150.00 |
| Количество изделий, которые необходимо произвести | 8 020.00 | 11 600.00 | 4 930.00 |
Смета использования основных материалов в производстве
Следующим шагом сметного планирования является определение оптимальной потребности производства в основных материалах для осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Основой для его расчета является количество изделий к выпуску и технологические нормы расхода материалов по изделиям (табл.9). Так, для изделия «Альфа» необходимое количество материала Х равно: 8 020 шт *2кг/шт=16 040кг. Потребность в материалах определяется, как правило, в разрезе продуктов и при необходимости по производственным подразделениям.
В ходе разработки сметы использования материалов в производстве должна предусматриваться максимально возможная экономия ресурсов.
Таблица 9 Смета использования материалов
| Наменование | Альфа | Бета | Гамма | Всего | ||||||||
| цена ден. ед | кол-во шт | сумма ден.ед | цена ден. ед | кол-во шт | сумма ден.ед | Цена ден. ед | ко л-во шт | сумма ден.ед | цена ден.ед | кол-во шт | сумма ден.ед | |
| Материал Х | 3.80 | 16 040 | 60 952 | 3.80 | 34 800 | 132 240 | 3.80 | 12 325 | 46 835 | 3.80 | 63 165 | 240 027 |
| Материал У | 1.60 | 24 060 | 38 496 | 1.60 | 46 400 | 74 240 | 1.60 | 7 395 | 11 832 | 1.60 | 77 855 | 124 568 |
| Итого | 99 448 | 206 480 | 58 667 | 364 595 |
Смета затрат на приобретение основных материалов
На основе расчета потребности в основных материалах с учетом изменения уровня материальных запасов составляется смета затрат на приобретение основных материалов (табл.10). Калькуляция сметы производится на основе равенства:
Закупки Производственная Запас Запас
материалов = потребность + материалов на - материалов на
конец периода начало периода
Запасы сырья и материалов должны быть минимальными, однако их размеры должны обеспечивать нормальный ход процесса производства.
Размер производственного запаса зависит:
§ от величины потребности в различных видах сырья и материалов;
§ от периодичности изготовления продукции предприятиями поставщиками;
§ от периодичности запуска в производство сырья и материалов;
§ от сезонности поставок материалов;
§ от размера транзитных поставок и пр.
Таблица 10. Смета затрат на приобретение основных материалов
| Показатель | Материал | ||
| Х | У | ||
| Количество материалов по годовой смете использования,кг. | 63 165.00 | 77 855.00 | |
| + Запас на конец периода, кг | 8 000.00 | 10 000.00 | |
| Запас сырья на производство, кг. | 71 165.00 | 87 855.00 | |
| - Запас на начало периода, кг. | 5 000.00 | 75 000.00 | |
| Количество материалов, необходимое приобрести,кг. | 66 165.00 | 12 855.00 | |
| Цена материала, ден. ед | 3.80 | 1.60 | |
| Расходы на закупки, ден.ед. | 251 427.00 | 20 568.00 | 271 995.00 |
Объем запаса определяется как в натуральном так и в стоимостном выражении.
Стоимость материальных запасов,(ден.ед.)
| Стоимость конечного запаса | 30 400.00 | 16 000.00 | 46 400.00 |
| Стоимость начального запаса | 19 000.00 | 120 000.00 | 139 000.00 |