Формирование отчетных финансовых документов.

Финансовый план включает 3 документа: Отчет о приб и убыт, План-баланс и Отчет о ДДС. Все 3 отчетныхфин-х документа связаны м/у собой. Но запись транзакций осущ-ся в каждом из них на основе различ­ных правил.

Все записи в отчете о приб и убыт, а также в балансовой вед-ти производятся в соответствии с принципами бухучета (СААР). А все записи в отчете о ДДС производятся в тот период времени, когда ДС должны фактически быть зачислены на счет или выплачены со счета п/п.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о ДДС показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки ДС п/п в динамике от периода к периоду.

83.Содержание, задачи и этапы разработки финансового плана.

Технически финансовый план составляется в последнюю очередь, но анализируя бизнес-план, потенциальные инвесторы, партнеры и руководители п/п, прежде всего смотрят именно этот раздел. Составление ФП является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. При разработке финансового плана должны быть учтены характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта:

· налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);

· изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;

· дифференцированная инфляционная характеристика среды;

· дата начала и время реализации проекта,

· горизонт расчета проекта.

При составлении ФП необходимо соблюдать некоторые правила. 1)При прогнозе доходов придерживаться правила «пессимистичной оценки» - при наличии 2 и более возможных вариантов суммы по той или иной статье доходов выбирается меньшее значение, а в случае с расходами – строго наоборот, выбирается большее значение. 2) Любая цифра, содержащаяся в финансовом плане, должна быть обоснована. Если речь идет о производственных расходах то таким обоснованием может служить информация, содержащаяся в плане производства, либо в дополнительных технико-экономических расчетах. Если речь идет об административных и управленческих расходах, то необходимо пояснить логику расчета.

Задачи финансового планирования: 1)Необх-мо заложить в фин план резервы п/п и мобилизовать его ресурсы. 2)Более полный учет факторов планирования прибыли и наиболее полного ее использования. 3)Обеспечение фин-ой устойч-ти, платежеспо-собности и ликвидности п/п.

Работа по составлению финансового плана проводится в несколько этапов:

1 этап - оценка исп-я фин. плана за предшествующий период;

2 этап - рассмотрение проектируемых производ-х показателей, на основе которых будет составляться финансовый план;

3 этап - разработка проекта финансового плана.

Разработка финансового плана начинается с доходов и поступлений, т.к. они являются основой для разработки расходной части плана. Важно учесть как изменяются доходная и расходная части в процессе реализации финансового плана.

Направления использования средств должны увязываться с источниками их финансирования. Т.е. должно быть полное покрытие всех расходов по финансированию за счет реальных источников (а не возможных кредитов). Для проверки составляется шахматная таблица, где сказуемое - источники; подлежащее - направления использования.

Финансовый план - документ, в соответствии с которым организуется жизнедеятельность предприятия.

ФП включает 3 документа: Отчет о прибылях и убытках, План-баланс и Отчет о ДДС.

Отчет о прибылях и убытках отражает операц. деят-тьп/п в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно опр-ть размер получаемой п/п прибыли в определенный период времени.

Балансовая ведомость отражает фин-оесост-е п/п на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости фин-гоположе-ния п/п, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о ДДС показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки ДС п/п от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования инвестиционного проекта.

С-ма показателей эффект-тиинвестиц-го проекта бывает 2 групп: показатели фин-го состояния п/п и показатели эффект-ти инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.

1 группа характеризует эффективность оперативной деят-тип/п в ходе реализации инвестиционного проекта - прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.

2 группа - характеризует эффективность инвестиций в проект:

- срок окуп-ти (показывает время возврата вложенных ср-в и используется в кач-ве показателя, характеризующего риск проекта)

- чистая приведенная величина дох. (абсолют величина, отра-жающ. масштабы проекта и размер дохода от нового произ-ва),

- индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта)

-внутренняя норма рентабельности (качественная показатель, характеризующий доходность инвестиций), который является главным оценочным показателем эффективности инвестиционного проекта.

Планирование дохода и поступлений.

Традиционной формой финансового плана является баланс доходов и расходов. Работа по составлению финансового плана проводится в несколько этапов:

1 этап - оценка исп-я фин. плана за предшествующий период;

2 этап - рассмотрение проектируемых производ-х показателей, на основе которых будет составляться финансовый план;

3 этап - разработка проекта финансового плана.

В целях большей оперативности и с учетом инфляции целесообразно составлять баланс доходов и расходов по кварталам планируемого года.

Приходы отражают только те ДС или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчётный счёт или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции. Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и внереализационные доходы.

Для составления баланса доходов и расходов необходимо в качестве базы иметь определенные расчеты. Баланс доходов м.б. составлен в разрезе следующих статей.

Доходы и поступления средств.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в т. ч.:

- Прибыль от реализации.

- Доходы от внереализационных операций.

- Прочие операционные доходы.

- Амортизация.

- Ремонтный фонд.

- Средства, отчисляемые от себестоимости продукции:

- На уплату налогов и других обязательных платежей, относимых на себестоимость.

- На оплату процентов за кредиты.

- Прирост устойчивых пассивов.

- Излишек оборотных средств на начало планируемого периода.

- Доход от первоначального выпуска акций.

- Прочие доходы.

Итого доходов и поступлений средств.

Планирование расходов и отчислений.

Традиционной формой финансового плана является баланс доходов и расходов. Работа по составлению финансового плана проводится в несколько этапов:

1 этап - оценка исп-я фин. плана за предшествующий период;

2 этап - рассмотрение проектируемых производ-х показателей, на основе которых будет составляться финансовый план;

3 этап - разработка проекта финансового плана.

В целях большей оперативности и с учетом инфляции целесообразно составлять баланс доходов и расходов по кварталам планируемого года.

Расходы делятся на 3 основные категории. ДС могут использоваться на финансирование: текущих операций, капитальных вложений, прочих расходов.

Финанс-ие текущих операций – это отражение порядка оплаты статей затрат и расходов, перечисленных в бюджете прибылей и убытков. Однако могут быть расхождения, обусловленные спецификой деят-ти, и финансовым положением компании.

Прочие расходы включают следующие статьи: выплата процентов за кредит, возврат кредитов и займов, выплата дивидендов и прочие расчёты с инвесторами, расчёты с госбюджетом.

Для составления баланса доходов и расходов необходимо в качестве базы иметь определенные расчеты. Баланс расходов м.б. составлен в разрезе следующих статей.

Расходы и отчисления.

- Затраты на реализованную продукцию и услуги по полной плановой себестоимости, в том числе убытки от реализации.

- НДС, уплаченный поставщикам.

- Капитальные вложения.

- Затраты на ремонт основных фондов.

- Отчисления от прибыли на накопление и потребление.

- Арендная плата.

- Отчисления в резервный и другие специальные фонды.

- Прочие операционные расходы.

- Прочие внереализационные расходы.

Итого расходов и отчислений.