Перечень производимых товаров.
С учетом динамики цен и уровня инфляции розничные цены на хлебобулочные изделия будут изменяться. На момент расчетов они приняты в следующих размерах:
Таблица 4.
| Наименование | Цена (за 1 шт.) |
| Хлеб дарницкий формовой нарезанный в упаковке. | 5-80 |
| Хлеб дарницкий формовой в упаковке. | 5-20 |
| Батон «солнышко» нарезанный в упаковке. | 12-00 |
| Батон «Солнышко» в упаковке. | 11-80 |
| Батон простой из муки пшеничной первого сорта в упаковке | 12-20 |
| Батончик отрубной нарезанный в упаковке. | 11-70 |
| «Хлеб горчичный из пшеничной муки высшего сорта подовый в упаковке» | 15-00 |
| Хлеб «Ароматный» в упаковке | 15-70 |
| Булки с пророщенным зерном пшеницы «Здравье» лечебно-профилактического назначения | 16-00 |
| Булочные изделия «8 злаков» | 16-20 |
| Хлеб солодовый «Дива» в упаковке. | 15-50 |
| Хлеб постный формовой в упаковке | 14-00 |
| Изделие хлебобулочное «сладость» фруктовый в упаковке | 22-50 |
| Хачапури с начинкой (с сыром) | 12-00 |
| Сдоба праздничная с малиновой начинкой | 17-00 |
| Сдоба праздничная с корицей | 16-80 |
| Слойка домашняя с ягодными начинками в ассортименте (брусника, малина, черная смородина, черника, яблоко) | 17-40 |
| Булочка с цукатами и изюмом | 16-00 |
| Итальянский хлеб с пармезаном | 15-70 |
| Лимонный хлеб к чаю | 13-40 |
| Хлеб с вялеными помидорами | 13-20 |
| Гриссини с кунжутом | 7-00 |
| Багет с чесноком | 12-00 |
| Хлебные косточки | 13-80 |
| Слойка с беконом | 21-00 |
| Хлеб с оливками и ветчиной | 16-70 |
5. Финансовый план.
5.1 Общие вопросы организации производства
Очевидно, что для наиболее быстрой окупаемости затрат и получения максимальной прибыли необходимо более интенсивное использование оборудования.
Поэтому мы остановимся на 2-х сменной работе без выходных и праздников. Продолжительность одной смены 8 часов. Для такой работы потребуется три смены работников, которые будут выходить на работу по скользящему графику.
Данные с основными характеристиками производства приведены в таблице 5. в Приложении 1.
Капитальные затраты.
Стоимость выбранного нами оборудования составляет 560 700 рублей. Данный комплект оборудования включает в себя все необходимые элементы для выпечки хлеба. Сюда входит оборудование пекарни (от тестомесильной машины до печей), оборудование для хранения, разделывания и обработки теста (столы, шкафы, полки), мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста, другими словами купленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы начать производство продукции.
Однако, кроме оборудования для производства хлебобулочных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно иметь гигиенический сертификат на продукцию.
В каждом крупном городе существуют фирмы, которые предоставляют такие услуги. В городе Челябинске 6 подобных фирм. Проведенный анализ отзывов и стоимости услуг привел нас к выбору фирмы «Ника». Фирма «Ника» занимается продажей полных пакетов документации для производства хлеба. Он включает в себя гигиенический сертификат, полное описание технического процесса по выпечке хлеба, рецептуру приготовления теста, а также дополнительные рекомендации по использованию улутшителя “Экетра”, который производится фирмой “Нива” и является необходимым составляющим для приготовления хлеба. Стоимость такого пакета документации составляет 50000 рублей.
После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изготовить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий Челябинска или Екатеринбурга.
Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в квартал.
В таблице 6. (См. Приложение 1) приведены все капитальные затраты на налаживание производства. Их сумма составляет 610 700 рублей.
Расчет затрат на сырье.
В документации на хлеб приводится таблица затрат различных составляющих для приготовления 1 тонны готовой продукции на основании которой был произведен расчет стоимости сырья для производства такого количества х/б изделий (см. таблицу 7, приложение 1).
Из таблицы видно, что стоимость сырья для производства 1 тонны готовой продукции составляет 28798,8 рублей.
Произведем расчет себестоимости продукции.
Весь расчет приведен в таблице 8 (См. Приложение 2) и требует лишь небольших комментариев.
Основная составляющая текущих затрат - это заработная плата работников пекарни.
Штат пекарни должен состоять из следующих должностей:
1) коммерческий директор;
2) заведующий производством;
3) бухгалтер;
4) пекарь;
5) разнорабочий;
6) водитель.
Коммерческий директор занимается вопросами реализации продукции. В его обязанности входит заключение договоров с розничной торговой сетью, контроль за расчетами с магазинами.
В обязанности заведующего производством входит обеспечение бесперебойной работы пекарни. Для этого необходима своевременная доставка комплектующих для приготовления теста. Кроме того зав.производством следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания.
Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебобулочных изделий.
Разнорабочие выполняют вспомогательную работу, такую как разгрузка муки, сахара и других составляющих теста, погрузка хлеба в машину для отправки в магазины, мелкие наладочные работы, уборка помещения и другую необходимую работу.
В обязанности водителя входит доставка готовой продукции в магазины, с которыми заключены договора на поставку. Также он имеет право получать наличные деньги за реализованную продукцию в магазинах.
Исходя из расчета приведенного в таблице 8 (См. Приложение 2) общий фонд заработной платы в месяц составляет: Фзп = 304 000.
От фонда заработной платы производятся начисления налогов на заработную плату:
1. в ПФ РФ(20%);
2. в фонд социального страхования(2.9%);
3. в фонд обязательного медицинского страхования(3.1%).
В сумме эти налоги составляют 26%. Таким образом, налоговые отчисления из фонда заработной платы:
Нфзп = 304 000 * 0.26 = 79040 руб.
Помимо заработной платы есть и другие статьи расходов, входящих в текущие затраты.
Амортизация основных фондов служит для учета износа оборудования.
Она рассчитывается как 10% в год от стоимости оборудования. В месяц мы
получаем 0.8%, что при стоимости основных средств в 560 700 составляет 4485,6 рублей.
Помимо амортизации предприятие обязано платить налог на имущество в сумме 2,2% годовых. В месяц это получается 0,183% от стоимости имущества, т.е. 1026 рублей.
Еще одной большой статьей расхода является стоимость сырья. Из таблицы 7 (Приложение 1) видно, что для производства 1 тонны продукции необходимо сырье общей стоимостью 28798.8 рублей. В нашем случае при производстве 5000 х/б изделий в смену средней массой 0.3 кг, в месяц получается объем производства равный :
5000 * 0.3 * 2 * 30 = 90000 кг
Стоимость сырья для производства такого количества хлеба:
90 *28798,8 = 2 591 892 рублей.
Далее необходимо учесть расходы на арендуемую автомашину. Сюда входят стоимость бензина, замены масел, мелкий и крупных ремонт автомашины, замены резины и других запчастей, изнашивающихся в процессе эксплуатации.
Сюда не входят расходы на аренду автомашины, которые выплачиваются ее владельцу в размере 17000 рублей в месяц.
Помещение, в котором будет располагаться пекарня, находится в городе Челябинске, Советский район (АМЗ), ул. 1ая Потребительская 1а. Стоимость аренды 70 000 в месяц.
Кроме этого будут расходы на электроэнергию. При двух сменной работе пекарни это будет около 10000 рублей в месяц.
К ежемесячным расходам следует отнести затраты на обновление сертификата качества. Как уже упоминалось, анализы продукции необходимо производить 1 раз в квартал. Стоимость исследований составляет 7000 рублей. Таким образом в месяц на эти цели будет расходоваться:
7000/3 =2333,3 рублей.
Сложив все статьи расходов мы получаем, что в месяц наши затраты будут составлять: Сп = 3171276,9 рублей.
Полный расчет приведен в таблице 8 Приложение 2.
Расчет выручки продукции.
Средняя отпускная цена х/б изделия устанавливается на среднем уровне по Челябинску и составляет 12 рублей.
При объеме производства 5000 х/б изделий за смену и двухсменной работе пекарни, месячная выручка будет составлять:
Врп = 5000 * 2 * 30 * 12 = 3 600 000 рублей.
Расчет приведен в таблице 9 Приложение 3.