Данные к расчету амортизационных отчислений

На основные производственные фонды

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22420 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2780 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14,5 %

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года
	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов
	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)
	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего
	Средняя норма амортизации, %	14,5
	Сумма амортизационных отчислений - всего
	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы

п.1 = данные табл.№3 = 22420

п.2 = ОФ II кв.*(12-5) + ОФ III кв.*(12-8) = 6517

п.3 = ОФ IV кв.*(12-11) = 824

п.4 = данные табл.№3 = 2780

п.5 = п.1 + п.2 – п.3 – п.4 = 25333

п.7 = п.5*0,145 = 3673

п.8 = п.7 = 3673

	Таблица №5
Данные к расчету объема реализации и прибыли, тыс. руб.
№ п/п	Показатель	Сумма
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
	б) по производственной себестоимости
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов
	в) по производственной себестоимости
	Прочие доходы и расходы	-
	Операционные доходы
	Выручка от продажи выбывшего имущества
	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
	Операционные расходы
	Расходы по продаже выбывшего имущества
	Расходы на оплату услуг банков
	Внереализационные доходы
	Доходы от прочих операций
	Внереализационные расходы
	Расходы по прочим операциям
	Налоги, относимые на финансовые результаты
	Содержание объектов социальной сферы - всего,
	в том числе:
	а) учреждения здравоохранения
	б) детские дошкольные учреждения
	в) содержание пансионата
	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

п.6 = табл.№6 п.11 = 2031

п.7 = табл.№6 п.12 = 928

	Таблица №6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
	б) по производственной себестоимости
	в) прибыль
	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
	а) в действующих ценах без НДС и акцизов
	б) по полной себестоимости
	в) прибыль
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов
	в) по производственной себестоимости
	г) прибыль
	Объем продаж продукции в планируемом году:
	а) в действующих ценах без НДС и акцизов
	б) по полной себестоимости
	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

п.2 = табл.5 п.2 = 2430

п.3 = табл.5 п.3 = 1460

п.4 = п.2 – п.3 = 970

п.6 = табл.2 п. 18 = 81250

п.7 = табл.2 п.17 = 38378

п.8 = п.6 – п.7 = 42872

п. 10 = табл.5 п. 5 = 9

п. 11 = (табл.2 п.18 ст. 4 * 9 ) / 90 = 2031

п. 12 = (таб. 2 п. 15 ст.4 * 9) / 90= 928

п. 13 = п. 11– п. 12 = 1103

п. 15 = п. 2 + п. 6 – п. 11 = 81649

п. 16 = п.3 +п.7 – п. 12 = 38910

п. 17 = п. 4 + п. 8 – п. 13 = 42739

	Таблица №7
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
№ п/п	Показатель	Сумма
	Капитальные затраты производственного назначения
	в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом
	Капитальные затраты непроизводственного назначения
	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

	Таблица №8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
№ п/п	Показатель	Сумма
	Изменение расходов будущих периодов	-27
	Прирост устойчивых пассивов
	Норматив на начало года:
	а) производственные запасы
	б) незавершенное производство
	в) расходы будущих периодов
	г) готовая продукция
	Нормы запаса в днях:
	а) производственные запасы
	б) незавершенное производство
	в) готовые изделия

			Таблица №9
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения	Сумма капитальных вложений	%
	Ассигнования из бюджета	-	-	-	-
	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы
	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды		-
	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом		-
	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-
	Прочие источники	-	-	-	-
	Долгосрочный кредит банка
	Итого вложений во внеоборотные активы
	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)

п.2 ст.3 = табл.11 п.2 = 8900

п.2 ст.4 = табл.11 п.3 = 4000

п.3 ст.3 = табл.4 п.7 = 3673

п.4 ст.3 = табл.7 п.2 * табл.7 п.4 / 100 = 664

п.5 ст.4 = табл.7 п.5 = 1000

п.7 ст.3 = п.8 ст.3 – п.2 ст.3 – п.3 ст.3 – п.4 ст.3 = 3488

п.7 ст.4 = п.8 ст.4 – п.2 ст.4 – п.5 ст.4 = 1000

п.8 ст.3 = табл.7 п.1 = 16725 и

п.8 ст.4 = табл.7 п.3 = 6000

п.9 ст.3 = п.7 ст.3 * 25% = 872

п.9 ст.4 = п.7 ст.4 * 25% = 250

							Таблица №10
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. - всего	Затраты IV кв., тыс. руб. в день	Нормы запасов в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
	Производственные запасы
	Незавершенное производство						-306
	Расходы будущих периодов		-	-	-		-27
	Готовые изделия
	Итого		-	-	-		-237
Источники прироста
	Устойчивые пассивы
	Прибыль			-237

1) Данные по нормативу на начало года для заполнения столбца 3 табл. №10 берем из табл.№8 п.3 (1, 2, 3, 4): 1416; 1122; 70; 1567.

2) Данные по затратам 4 квартала (всего) для заполнения столбца 4 табл.№10 берем:

- производственные запасы из табл.№2 п.1 ст.4 = 2413;

- незавершенное производство из табл.№2 п.12 ст.4 = 9198;

- готовые изделия из табл.№2 п.15 ст.4 = 9281.

3) Данные по затратам 4 квартала (в день) для заполнения столбца 5 табл.№10 получаем путем деления данных столбца 4 табл.№10 (построчно) на 90: 27; 102; 103.

4) Данные по норме запасов в днях для заполнения столбца 6 табл. №10 берем из табл.№8 п.4 (1,2,3): 53; 8; 16;

5) Данные по нормативу на конец года для заполнения столбца 7 (строки 1,2,4) табл.№10 получаем путем умножения данных столбца 5 табл.№10 на данные столбца 6 табл.№10 соответственно: 1431; 816; 1648.

Данные по нормативу на конец года для заполнения столбца 7 (строки 3) табл.№10 получаем путем сложения данных строки 3 столбца 3 табл.№10 и данных табл.№8 п.1 = 43;

6) Данные по приросту (+), снижению (–) оборотных средств для заполнения столбца 8 табл.№10 определяются путем вычитания из данных столбца 7 (строки 1,2,3,4) данные столбца 3 (строки 1,2,3,4) табл.№10 соответственно: 15; – 306; – 27; 81.

7) Итоговые данные по приросту (+), снижению (–) оборотных средств для заполнения столбца 8 табл.№10 определяются путем сложения данных столбца 8 (строки 1,2,3,4) табл.№10 = – 237;

8) Данные для заполнения раздела «Источники прироста» табл.№10:

«прибыль» = итоговые данные столбца 8 табл.№10 = – 237

		Таблица №11
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
№ п/п	Показатель	Сумма
	Отчисления в резервный фонд
	Реконструкция цеха
	Строительство жилого дома
	Отчисления в фонд потребления – всего,
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
	б) удешевление питания в столовой
	в) на выплату дополнительного вознаграждения
	Налоги, выплачиваемые из прибыли
	Налог на прибыль
	Налог на прочие доходы 6%

	Таблица №12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
№ п/п	Показатель	Сумма
	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
	Средства целевого финансирования
	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений
	Средства заказчиков по договорам на НИОКР
	Собственные средства, направляемые на НИОКР

	Таблица №13
Проект отчета о прибылях и убытках
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
	Прибыль (убыток) от продажи
II. Операционные доходы и расходы
	Проценты к получению
	Проценты к уплате
	Доходы от участия в других организациях
	Прочие операционные доходы
	Прочие операционные расходы
	Итого:
III. Внереализационные доходы и расходы
	Внереализационные доходы
	Внереализационные расходы - всего,
	в том числе:
	а) содержание учреждений здравоохранения
	б) содержание детских дошкольных учреждений
	в) содержание пансионата
	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
	д) налоги, относимые на финансовые результаты
	е) расходы по прочим операциям
	Итого:
	Прибыль (убыток) планируемого года

п.1 = табл.6 п.15 = 81649

п.2 = табл.6 п.16 = 38910

п.3 = п.1 – п.2 = 42739

п.4 = табл.5 п.9 = 2860

п.5 = табл.5 п.12 = 120

п.6 = табл.5 п.10 = 3001

п.7 = табл.5 п.8 = 8200

п.8 = табл.5 п.11 = 4900

Итого раздел II = п.4 + п.6 + п.7 – п.5 – п.8 = 9041

п.9 = табл.5 п.13 = 18321

п.10 = п.11 + п.12 + п.13 + п.14 + п.15 + п.16 = 17559

п.11 = табл.5 п.17 = 800

п.12 = табл.5 п.18 = 730

п.13 = табл.5 п.19 = 290

п.14 = табл.5 п.20 = 1000

п.15 = табл.5 п.15 = 2279

п.16 = табл.5 п.14 = 12460

Итого раздел III= п.9 – п.10 =762

п.17 = п.3 + итого р. II+итого р. III = 52542

	Таблица №14
Распределение прибыли
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.	%
	Прибыль планируемого года (валовая прибыль)
	Отчисления в резервный фонд
	Реконструкция цеха
	Строительство жилого дома
	Отчисления в фонд потребления - всего,
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
	б) удешевление питания в столовой
	в) на выплату вознаграждения по итогам года
	Налоги, выплачиваемые из прибыли
	Налог на прибыль
	Налог на прочие доходы 6%
	Обслуживание долгосрочного кредита
	Выплата дивидендов
	Прирост оборотных средств	- 237

п.1 = табл.13 п.17 = 52542

п.2 = табл.11 п.1 = 7000

п.3 = табл.11 п.2 = 8900

п.4 = табл.11 п.3 = 4000

п.5 = табл.11 п.4 = 7980

п.6 = табл.11 п.5 = 4980

п.7 = табл.11 п.6 = 1500

п.8 = табл.11 п.7 = 1500

п.9 = табл.11 п.8 = 1200

п.10 = табл.11 п.9 = 9392

п.11 = табл.11 п.10 = 352

п.12 = табл.9 п.9 ст.5 = 1122

п.13 = Разница между прибылью планируемого года и планируемыми расходами, представленными в табл. 14 = 12833

п. 14 = Таблица 10 п. 7 = – 237

Таблица №16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
№ п/п	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
	I. Поступления (приток денежных средств)
	А. От текущей деятельности
	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
	Прочие поступления:
	средства целевого финансирования
	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
	Прирост устойчивых пассивов
	Итого по разделу А
	Б. От инвестиционной деятельности
	Выручка от прочей реализации (без НДС)
	Прочие операционные доходы
	Доходы от внереализационных операций
	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
	Итого по разделу Б
	В. От финансовой деятельности
	Увеличение уставного капитала
	Доходы от финансовых вложений
	Увеличение задолженности, в том числе:
	получение новых займов, кредитов
	выпуск облигаций
	Итого по разделу В
	Итого доходов
	II. Расходы (отток денежных средств)
	А. По текущей деятельности
	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
	Платежи в бюджет – всего,
	в том числе:
	налоги, включаемые в себестоимость продукции
	налог на прибыль и налог на прочие доходы
	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
	налоги, относимые на финансовые результаты
	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)
	Прирост собственных оборотных средств
	Итого по разделу А
	Б. По инвестиционной деятельности
	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:
	вложения во внеоборотные активы производственного назначения
	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения
	затраты на проведение НИОКР
	платежи по лизинговым операциям
	долгосрочные финансовые вложения
	расходы по прочей реализации
	расходы по внереализационным операциям
	содержание объектов социальной сферы
	целевое финансирование
	Итого по разделу Б
	В. От финансовой деятельности
	Обслуживание долгосрочных кредитов
	Уплата процентов
	Краткосрочные финансовые вложения
	Выплата дивидендов
	Отчисления в резервный фонд
	Прочие расходы
	Итого по разделу В
	Итого расходов
	Превышение доходов над расходами (+)
	Превышение расходов над доходами (–)
	Сальдо по текущей деятельности
	Сальдо по инвестиционной деятельности	-14753
	Сальдо по финансовой деятельности	-10726

Аналитическая записка к финансовому плану организации

Представим структуру поступлений предприятия в виде таблицы:

№ п/п	Показатель	В процентах от общего объема поступлений	В процентах от поступлений по разделу
	Текущая деятельность (раздел А)
1.1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг
1.2	Все прочие поступления		< 1
	Инвестиционная деятельность (раздел Б)
2.1	Выручка от прочей реализации
2.2	Доходы от внереализационных операций
2.3	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
2.4	Прочие поступления
	Финансовая деятельность (раздел В)
3.1	Доходы от финансовых вложений
3.2	Получение новых займов, кредитов
	ИТОГО

Из таблицы видно, что наибольшую часть доходов планируется получить за счет текущей деятельности - 68%, 24% - от инвестиционной деятельности и 8% от финансовой.

Практически все поступления от текущей деятельности должны быть обеспечены за счет выручки от реализации продукции, работ, услуг.

Более половины поступлений от инвестиционной деятельности должны составить доходы от внереализационных операций – 64%. 29% поступлений от инвестиционной деятельности планируется получить за счет выручки от прочей реализации.

В финансовой деятельности предприятия большую часть поступлений планируется получить за счет доходов от финансовых вложений - 57%, 43% - за счет кредитов и займов.

Представим структуру оттока денежных средств в виде таблицы:

№ п/п	Показатель	В процентах от общего объема расходов	В процентах от расходов по разделу
	Текущая деятельность (раздел А)
1.1	Затраты на производство реализованной продукции
1.2	Платежи в бюджет
1.3	Выплаты из фонда потребления
	Инвестиционная деятельность (раздел Б)
2.1	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы
2.2	Расходы по внереализационным операциям
2.3	Расходы по прочей реализации
2.4	Содержание объектов социальной сферы
	Финансовая деятельность (раздел В)
3.1	Обслуживание долгосрочных кредитов
3.2	Выплата дивидендов
3.3	Отчисления в резервный фонд
	ИТОГО

В составе расходов больше всего (47%) составляют расходы по текущей деятельности, 36% - расходы по инвестиционной деятельности и 17% - по финансовой.

В структуре расходов по текущей деятельности 51% составляют затраты на производство реализованной продукцией, 35% платежи в бюджет и 14% выплаты из фонда потребления.

В инвестиционной деятельности большую часть расходов составляют расходы на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - 55%. Расходы по внереализационным операциям составят 29%, расходы по прочей реализации – 11% и расходы на содержание объектов социальной сферы – 5%.

В финансовой деятельности большая часть расходов (61% от расходов по разделу) запланирована на выплату дивидендов, отчисления в резервный фонд должны составить 33% и 6% - обслуживание долгосрочных кредитов.

Из анализа структуры планируемых поступлений и расходов предприятия видно:

1. наибольшая часть поступлений (68%) планируется от реализации продукции, работ, услуг;

2. планируемые поступления от реализации продукции, работ, услуг значительно (на 49%) превышают затраты на производство реализованной продукции.

Это говорит о благоприятной текущей деятельности предприятия, которая мало зависит от непрофильных видов деятельности и одновременно о потенциальных инвестиционных возможностях предприятия.

В предстоящем году предприятие запланировало привлечь кредит в сумме 4488 тыс. руб. по ставке 25% годовых для инвестиций во внеоборотные активы. Необходимость как можно более быстрого возврата кредита будет зависеть от эффективности использования денежных средств предприятием. Для этого рассчитаем эффективность текущей деятельности предприятия как отношение поступлений по текущей деятельности к расходам по текущей деятельности:

Это означает, что каждый рубль вложенный в основную деятельность принесет доход в 45 коп. за планируемый период. В таких условиях у предприятия нет необходимости как можно более быстрого возврата кредита.

Относительно небольшой объем заемных средств (около 4% от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия, есть потенциал для дополнительного привлечения, при необходимости, внешних финансовых источников.

Рассмотрим структуру источников финансирования вложений во внеоборотные активы:

№ п/п	Источник	Сумма, тыс. руб.	В % к общ. сумме
	Внутренние, в том числе:
	собственные
	приравненные к собственным
	Внешние
	ИТОГО

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес имеют внутренние источники – 80%, из них собственные источники – 60%, приравненные к собственным – 20%. Внешние источники составляют – 20%.

Основываясь на данных о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (см. таблицу 10) можно сделать вывод о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства на сумму 237 тыс. руб. будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.

Рассмотрим планируемую структуру распределения прибыли на предприятии. Общая планируемая сумма прибыли – 52542 тыс. руб

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.	В % к сумме прибыли
	Выплаты собственникам
	Платежи в бюджеты
	Средства на нужды предприятия
	ИТОГО

Таким образом, мы видим, что наибольшую часть прибыли (55%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 24% должны составить выплаты собственникам и 21% - платежи в бюджет.

В соответствии с составленным финансовым планом можно сделать вывод о том, что предприятие не развивается, а наоборот сокращает производство. О чем свидетельствует снижение потребности предприятия в оборотных средствах.

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:438

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:438