Дополнительное меню «Инвестиционный анализ».

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ

РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ

Тел.: (812) 949 60 85 l E-mail: [email protected]

Содержание

1. Системные требования и начало работы... 3

2. Основы работы с программой. 3

2.1. Занесение данных. 4

2.2. Примечания. 4

3. Дополнительное меню «Инвестиционный анализ». 5

3.1. Главное меню.. 5

3.2. Переход по таблицам и графикам.. 11

3.3. Установка (снятие) защиты с ячеек. 11

4. Лист ввода основных данных. 12

4.1. Таблица 1 (Объем продаж) 12

4.2. Таблица 2 (Отпускные цены) 12

4.3. Таблица 3 (Выручка от реализации) 12

4.4. Таблица 4 (Внеоборотные активы (ВОА)) 13

4.5. Таблица 5 (Внеоборотные активы (по применению)) 16

4.6. Таблица 6 (Используемые материалы) 16

4.7. Таблица 7 (Материальные затраты) 17

4.8. Таблица 8 (Детализация по материалам) 18

4.9. Таблица 9 (Детализация по реализации) 18

4.10. Таблица 10 (Организационно – штатная структура) 18

4.11. Таблица 11 (Текущие расходы) 19

4.12. Таблица 12 (Расходы на рекламу) 20

4.13. Таблица 13 (Расходы будущих периодов) 21

4.14. Таблица 14 (Финансирование проекта) 21

4.15. Таблица 15 (Лизинг) 23

4.16. Таблица 16 (Потребность в финансировании) 26

4.17. Таблица 17 (Финансовые вложения) 26

4.18. Таблица 18 (Себестоимость реализации) 27

4.19. Таблица 19 (Нормируемые оборотные средства) 29

4.20. Таблица 20 (Налоги) 33

4.21. Таблица № 21 (Инфляция) 35

5. Лист отчетов.. 36

5.1. Бухгалтерский баланс (Форма №1) 36

5.2. Забалансовые счета. 38

5.3. Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) 38

5.4. Отчет о движении денежных средств (Форма № 4) 40

6. Лист результатов.. 41

6.1. Финансовая эффективность проекта. 41

6.2. Расчет основных показателей финансовой эффективности.. 43

6.3. Финансовый анализ проекта. 43

6.6. Бюджетная эффективность проекта. 44

6.7. Точка безубыточности.. 44

7. Анализ чувствительности.. 44

8. Отчет в MS Word.. 45

9. Работа с программой. Последовательность заполнения таблиц. 46

10. Известные ошибки при работе с программой. 48

1. Системные требования и начало работы

Для корректной работы программы, необходим установленный Microsoft Office 97, либо выше (2000, 2002, XP, 2003, 2007).

При начале работы с программным обеспечением (далее – ПО), необходимо, чтобы макросы рабочей книги были включены. Макросы являются встроенной программой, написанной на языке «Visual Basic for Applications» и обеспечивают автоматизацию расчетов:

1. добавление/удаление позиций в таблицах;

2. переход по таблицам

3. с их помощью происходит построение отчета.

4. и т.д.

Для того чтобы была возможность при запуске файла разрешить, либо запретить запуск макросов (так как иногда они могут содержать опасные вирусы – в случае, если файл получен из ненадежного источника), следует:

- Для MS Excel версий 97,2000, 2002, 2003, установить уровень безопасности как Средний. Для этого в меню выберете пункт Сервис à Макросы à Безопасность, установите уровень безопасности как средний, закройте и вновь откройте файл. При запуске файла в появившемся окне нажмите на клавишу, разрешающую запуск макросов.

- Для MS Excel версии 2007 при запуске программы и появлении под верхним меню надписи «Предупреждение системы безопасности. Часть содержимого рабочей книги отключено», нажать на кнопку «Параметры», установить «галочку» на пункте «включить это содержимое» и нажать на кнопку «ОК».

Основы работы с программой.

В этой главе описаны основные моменты работы с программой.

Программа построена на платформе MS Excel, и представляет собой шаблон MS Excel, состоящий из нескольких листов и предназначенный для оценки эффективности инвестиционных проектов. Большинство этой информации находится на листе «Data-in» в таблицах с № 1 - № 21, описанных в данном Руководстве пользователя.

Для корректного отображения результата оценки эффективности, необходимо в соответствии с данным Руководством заполнить на листе «Data-in» все имеющиеся данные.

Занесение данных

Данные заносятся в зеленые и синие ячейки (далее – «рабочие ячейки»), которые не подлежат защите при включении защиты документа (см. Кнопка установки (снятия) защиты).

ВСЕ зеленые ячейки предназначены для занесения данных, в отличие от синих, которые в большинстве случаев являются производными от ячеек зеленого цвета и содержат формулы.

Если условия проекта требуют занесения данных в ячейки синего цвета, то формулы в этих ячейках можно заменить на требуемые значения.

Например: В таблицу №2 «Отпускные цены», необходимо занести данные на следующих условиях:

Предположительная стоимость реализуемых ТРУ составит:

- в первом планируемом периоде – 10 тыс.руб.

- во втором периоде – 12 шт.

- в последующих периодах – 14 шт.

В данном случае во втором столбце, путем ввода требуемых значений объем продаж устанавливается на уровне 12 шт., в третий столбец – на уровне 14 шт.

Из третьего столбца данные будут автоматически копироваться во все последующие столбцы.

Примечания

К большинству «рабочих ячеек» (и не только) доступны примечания, выглядящие как красный треугольник в правом верхнем углу ячейке, из которого, при наведении курсора на ячейку «всплывает» подсказка по данной ячейке, либо строке. Также отобразить примечание можно выделив ячейку, нажать комбинацию клавиш «Shift» + «F2» (см. рис. 1.2.-1).

Рис.1.2.-1

Главное меню

Вызов главного меню осуществляется нажатием на соответствующий пункт меню «Инвестиционный анализ», либо при нажатии на кнопку «Главное меню» в верхней части листа «Data-in».

Главное меню предназначено для установки и настройки основных количественных, временных и визуальных критериев программы «Инвестиционный анализ»

Меню состоит из 9 закладок:

· Общая

· Интервалы

· Единица измерения и товары

· Внеоборотные активы

· Персонал

· Текущие

· Налоги

· Отчеты и пр.

· ЕСН

Переход между закладками происходит путем нажатия на их наименование в шапке меню. После внесения изменений на каждой закладке необходимо нажать на находящуюся внизу, ближе к левому краю кнопку «Внести изменения».

Если изменения достаточно существенны, то необходимо подождать какое – то время (в случае изменения количества периодов, либо значительного изменения количество видов выпускаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг) - до нескольких минут), после чего появится окно с сообщением «Изменения внесены» и внесенная Вами информация будет записана.

Общая

На вкладке меню под названием «Общая» указывается информация о наименовании предприятия и анализируемого проекта. Эта информация отображается вначале листа Data-in, как общая информация по анализируемому проекту, а также фигурирует при составлении отчета в MS Word.

На вкладке существует возможность установки принципа занесения информации о ценах проекта – необходимо проставить, либо снять галочку в пункте «производить расчет в текущих ценах». В случае, если галочка установлена, подразумевается, что проект рассчитывается в ценах текущего периода и индексации цен на последующие периоды не производится.

В случае, если галочка снята – необходима индексация цен по каждому периоду.

В зависимости от того, снята галочка, либо установлена, для дисконтирования используется либо реальная ставка сравнения (в случае учета в текущих ценах), либо номинальная. (см. раздел «Инфляция»)

Также на вкладке «Общая» возможно изменение масштаба основных листов с данными «Data-in», «Balance» и «Results».

Со вкладки «Общая» также осуществляется переход в меню, необходимое для настройки и построения отчета в MS Word (см. раздел «Отчет в MS Word»).

Интервалы

На рисунке №1 представлена вкладка «Интервалы».

В поля дата начала планирования проекта необходимо занести месяц и год начала планирования проекта, которые будут отображаться в шапке каждой таблицы, при условии, при установке формата отображения даты будет выбран «Формат 1»

Интервал планирования: в выпадающем меню возможен выбор следующих вариантов планирования: месяц, квартал, полугодие, год, свой вариант. При установке своего варианта, в ячейку, рядом с надписью «Дней» необходимо установить свой вариант количества дней интервала анализа.

Свой вариант устанавливать не рекомендуется, так как расчеты, сделанные с его применением будут более укрупнены, хотя если нет необходимости в высокой точности расчетов, то установка собственного варианта возможна.

В поле, предназначенном для установки количества интервала планирования, необходимо установить целое положительное число больше 3.

Формат отображения даты позволяет выбрать вариант, в котором будут отображаться шапки таблиц. Результаты вариантов представления даты показаны на рисунке №3.1.2-1.

Рисунок №3.1.2-1

Единица измерения и товары.

На этой вкладке устанавливаются денежная единица измерения по проекту, а также количество видов продукции и количество материалов, используемых для производства каждого вида продукции – товаров, работ, либо услуг.

Для изменения количества видов выпускаемой продукции необходимо установить значения количества и нажать на клавишу «Внести изменения»

Для внесения размерности денежных единиц по проекту, необходимо в выпадающем меню установить желаемую денежную единицу: руб., тыс. руб., млн. руб.

В случае, если Вам необходимо установить собственную единицу измерения, то в выпадающем меню следует установить собственный вариант, а в поле напротив него, обозначенном зеленой стрелкой на рисунке №3.1.3-1. ввести единицу и измерения. Также необходимо в поле, под выпадающим меню установить ее размерность.

Размерность – устанавливается следующим образом: если это руб., то размерность будет «1», тыс. руб. – «1000», тыс. евро – «1000», млн. руб. – «1 000 000».

Рисунок №3.1.3.-1

Последовательность действий при работе с этой вкладкой меню следует осуществлять следующим образом:

1. Установить количество видов выпускаемой продукции, нажать на клавишу «Внести изменения»;.

2. Закрыть меню и обозначить наименования видов продукции в таблице №1;

3. Вновь открыть Главное Меню и установить количество материалов, используемых для производства каждого из ТРУ, поочередно выделяя производимые ТРУ и, устанавливая количество используемых для их производства материалов (см. рис №2.1.3.-2)

Рисунок №3.1.3.-2

Внеоборотные активы

На вкладке «ВОА» (Внеоборотные активы) Вы можете установить количество ВОА по каждой из статей ВОА;

· По нематериальным активам;

· По основным средствам;

· По прочим внеоборотным активам.

· По имеющемуся имуществу.

Также на этой вкладке существует возможность отнесения имеющегося имущества самостоятельно к к-либо разделам актива и пассива баланса, либо использовать его в качестве взноса в уставный капитал компании.

Персонал

На вкладке «Персонал» Вы можете установить количество работающих по каждой из групп персонала;

· По управленческому персоналу;

· По основному производственному персоналу;

· По вспомогательному производственному персоналу;

· По сбытовому персоналу;

· По персоналу НИОКР

Текущие

На вкладке «Текущие» Вы можете установить количество текущих расходов по каждой из статей прочих расходов;

· По производственным расходам;

· По управленческим расходам;

· По расходам на сбыт;

· По иным расходам, которые производятся из чистой прибыли предприятия;

Здесь также устанавливается количество статей расходов по материальным затратам.

Налоги

На вкладке «Налоги» следует установить размеры основных налогов, представленных в Таблице № 20 «Налоги».

Ставки налогов следует устанавливать в том же формате, в котором они были представлены до этого.

Отчеты и пр.

На этой вкладке Вы можете установить язык и валюту представления отчетов, которые находятся на листе «Balance», а также установить, либо снять защиту с ячеек (см. раздел 4.3. «Установка (снятие) защиты с ячеек»), и обновить примечания в программе.

Для обновления примечаний необходимо на вкладке «Отчеты и пр.» нажать на кнопку «Обновить примечания». Обновление примечаний необходимо в случае, если примечания к ячейкам либо не отображаются, либо отображаются некорректно.

ЕСН

На этой вкладке Вы пользователь может установить ставку Единого социального налога в зависимости от положений НК. Для установки предусмотрена возможность занесения регрессивной четырех уровневой шкалы с возможностью

3.2. Переход по таблицам и графикам

Вызов меню перехода по таблицам осуществляется выбором из меню «Инвестиционный анализ» нужного пункта «Переход по таблицам и графикам»

Пункт «Переход по таблицам и графикам» предназначен для быстрого автоматического перемещения между таблицами и графиками.

Вызываемое при нажатии на соответствующий раздел меню представляет собой диалоговую форму с двумя расположенными на ней окнами с наименованием таблиц и графиков, по которым может быть осуществлен переход. Переход осуществляется после нажатия левой кнопкой мышки на требуемый пункт.

Для перемещения на нужную таблицу или график необходимо выделить в одном из окон наименование требуемого графика или таблицы и нажать находящуюся под соответствующим окном кнопку «Переход»

Лист ввода основных данных

Таблица 1 (Объем продаж)

Таблица № 1 «Объем продаж» предназначена для отражения планируемого объема реализации каждого продукции по периодам

В рабочей ячейке по строке “Наименование продукции (работ, услуг)» следует установить объем выпуска продукции после выхода на проектную мощность. После чего установить процентный выпуск продукции от планового объема по каждому периоду.

Таблица 2 (Отпускные цены)

В таблицу № 2 вводятся отпускные цены по каждому наименованию выпускаемой продукции.

В строку напротив наименования продукции вводится цена реализации потребителю единицы продукции (но включая НДС и акцизы).

По строке, обозначенной «акцизный сбор» вводится величина акцизного сбора за единицу продукции (при его наличии), если данный вид продукции подлежит обложению акцизным сбором. Значения из рабочей ячейки первого периода копируются в ячейки, соответствующие остальным периодам. При необходимости (в случае планируемого увеличения акцизного сбора с продукции), вместо формул, которые установлены по этой строке в ячейках синего цвета, можно внести собственные значения.

Акцизный сбор включен в отпускную цену продукции.

Таблица 3 (Выручка от реализации)

В таблице № 3 «Выручка от реализации» по каждой позиции продукции в строке «Наименование продукции» рассчитывается выручка от реализации продукции с учетом акцизного сбора, налога на добавленную стоимость.

В строке «Акцизный сбор» рассчитано произведение акцизного сбора с единицы производимой продукции (см. таблицу № 2), на ее производимое количество в каждом периоде (см. таблицу № 1).

По строке «НДС» отображается Налог на добавленную стоимость по указанной ставке по формуле Сумма НДС = Стоимость продукции * (Ставка НДС *100 / (100 + Ставка НДС*100).

Ставка НДС должна быть отражена в процентном отношении. (Например, 18%, 9%)

В итоговой строке «Итого выручка от реализации» рассчитана сумма выручки от реализации, включающая в себя все налоги, по всем предполагаемым к выпуску изделиям. Ниже, сразу под этой строкой, отображены суммы налогов по всем изделиям: (сумма НДС, сумма акцизного сбора).

Таблица 4 (Внеоборотные активы (ВОА))

Таблица № 4 – «Внеоборотные активы (ВОА)» предназначена для ввода и отображения информации о внеоборотных активах по инвестиционному проекту.

ВОА разделены на 4 группы:

1. Нематериальные активы

2. Основные средства

3. Прочие ВОА

4. Имущество, в качестве вклада в УК

По каждой группе ВОА следует обозначить условия, на которых эти ВОА будут отражены в инвестиционном проекте:

· Наименование

· Срок использования

· Месяц ввода в действие

· Амортизация имущества

· Повышающий коэффициент амортизации

· Использование актива

· Количества ВОА

· Затраты на актив

· Стоимость реализации имущества, если оно будет впоследствии реализовано.

В ячейку «Наименование ВОА» следует ввести наименование внеоборотного актива по каждому отдельному ВОА и по группам.

В рабочую ячейку по строке «Срок использования» следует ввести срок использования данного ВОА в месяцах, в соответствии с Постановлением Правительства №1 "Об отнесении основных средств к амортизационным группам".

В рабочую ячейку, находящуюся напротив строки «Метод начисления амортизации», следует ввести число, соответствующее способу начисления амортизации по данному основному средству, либо группе основных средств.

Если введено число «1», то амортизации по ОС (группе ОС) начисляется линейным методом (см. НК ч.2 ст. 259), если же введено число «2», то амортизация начисляется нелинейным методом (см. НК ч.2 ст. 259).

В ячейку, расположенную напротив строки «Месяц ввода основного средства в действие», следует ввести месяц ввода основного средства в производственный процесс.

Эта ячейка необходима для определения периода, с которого начнет начисляться амортизация.

В ячейку, расположенную напротив строки «месяц ввода основного средства в действие», следует вводить именно месяц ввода ОС в действие, а не период, так как период может составлять год, либо полугодие, а месяц ввода может равняться 7, либо 11 и т.д. Аналогично ситуация обстоит и со сроком действия ОС.

Также при изменении периода анализа (при его увеличении), следует проверить – не производятся ли затраты на актив, формирующие его стоимость на 08 счете, в более позднем, чем соответствующий месяцу ввода в действие актива периоде.

Напротив строки «амортизируемое имущество» в ячейку ввода данных, в случае, если на ВОА начисляется амортизация, следует ввести значение «0».

Если же в эту ячейку будет введено значение «1», то амортизация на имущество начисляться не будет.

В рабочей ячейке строки «Повышающий коэффициент амортизации», при условии, что эксплуатация имущества позволяет применить повышенный коэффициент амортизации (в соответствии с НК РФ), вводится значение, отличное от «1» - например «1,5» или «2».

По действующему законодательству нельзя применять нелинейный метод начисления амортизации, в случае если срок службы актива составляет менее 5 лет (60 месяцев). В случае, если же так произошло, то напротив строки «Метод начисления амортизации» загорится соответствующая надпись.

Строка «Использование актива», предназначена для отнесения внеоборотного актива к той, либо иной области применения для более точного формирования себестоимости. В ячейке ввода значения по этой строке следует установить одно из приведенных ниже значений:

«0» - если актив используется в основном производстве

«1» - если актив используется во вспомогательном производстве

«2» - если актив используется для нужд управления

«3» - если актив используется для нужд сбыта

По строке «Затраты на данный(ые) актив(ы)» по каждому столбцу, соответствующему периоду реализации проекта вводятся затраты на приобретение актива, вместе с НДС, а также сопутствующие приобретению затраты, которые группируются на счете 08 и впоследствии будут включены в первоначальную стоимость актива.

Затраты на приобретение ВОА не могут осуществляться после введения его в действие. (Пример: Если дата начала проекта 01.03.08 г., дата ввода актива – август 2008 г. (8 мес.), период анализа – 3 месяца (90 дней), то затраты на приобретение актива в 4-ом периоде осуществляться уже не могут).

Значения по строке НДС рассчитываются по аналогии с НДС, описанном в таблице №3.

Данные в строке импортная пошлина рассчитываются путем умножения %, указанного в строке ввода данных, на стоимость имущества. Возможен также ввод импортной пошлины вручную по каждому отдельно взятому периоду планирования инвестиционного проекта.

Импортная пошлина включена в «Затраты на данный актив».

По строке «Амортизация актива» отображается амортизация актива с учетом всех вышеприведенных условий.

Строка «Остаточная стоимость активов» показывает остаточную стоимость актива без НДС на конец периода.

По строке «Стоимость незавершенных вложений» указаны затраты на актив без НДС по соответствующему периоду, если актив еще не введен в действие.

Если актив впоследствии будет реализован, то в соответствующем реализации периоде следует ввести стоимость его реализации без НДС.

В строке «НДС к стоимости реализации» отражается налог на добавленную стоимость по реализованному активу, рассчитанный путем умножения % - ой ставки по НДС, вводимой в рабочую ячейку по этой строке на реализационную стоимость актива.

В строке «Прибыль (убыток) от реализации» в соответствующем реализации периоде отражены прибыль, либо убыток (со знаком “–”) от реализации актива, рассчитываемые как разность между остаточной стоимостью актива и стоимостью реализации.

Имущество, в качестве вклада в УК учитывается по остаточной стоимости, вследствие чего затраты на его приобретение и установку не могут учитываться в нескольких периодах, а устанавливается только его остаточная стоимость в столбце «С».

Имущество, в качестве вклада в УК учитывается как основные средства.

Таблица 5 (Внеоборотные активы (по применению))

Таблица «ВОА (по применению)», использована для отражения ВОА, суммы НДС и ИМ, амортизации и остаточной стоимости по областям применения активов:

· В основном производстве

· Во вспомогательном производстве

· Для нужд управления

· Для нужд сбыта

Таблица 6 (Используемые материалы)

Таблица № 6 «Используемые материалы» предназначена для учета перечня материалов и комплектующих изделий, необходимых для производства планируемой к выпуску продукции.

В рабочую ячейку и, при необходимости, в столбцы, соответствующие периодам анализа проекта вносятся суммы, которые будут затрачены на материалы, с учетом всех налогов.

В ячейку «наименование материалов» необходимо установить уникальные наименование материалов, используемых при производстве ТРУ.

Наименование материалов должны быть уникальными для корректности расчетов. Нельзя устанавливать одинаковые наименования материалов.

Таблица 7 (Материальные затраты)

«Таблица №7– Материальные затраты» предназначена для учета использования материалов представленных в таблице №6 «Список используемых материалов» в производстве всех видов товаров, работ и услуг (ТРУ), занесенных в таблицу №1 «Бюджет продаж»

По каждой единице ТРУ в таблице №7, устанавливаются ресурсы необходимые для их производства (для перепродажи). Выбор ресурса происходит путем нажатия на ячейку с наименование материального ресурса и выбора из выпадающего списка необходимого. См рис. №4.7-1

Количество различных материальных ресурсов, необходимых для производства одного вида ТРУ устанавливается через Главное меню (см. раздел «Главное меню»)

В зеленой ячейке, напротив каждого из видов продукции, следует установить используемое, для его производства количество ресурсов. Возможны изменения количества в каждом периоде по аналогии с предыдущими таблицами.

Значения из рабочей ячейки первого периода копируются в ячейки, соответствующие остальным периодам. При необходимости, вместо формул, которые установлены по этой строке в ячейках синего цвета, можно внести собственные значения.

Рис. № 4.7-1

Рассмотрим работу и взаимодействие таблиц на примере:

Затраты на каждый из выбранных материалов рассчитывается следующим образом (см. рис. 4.7-2 – сводная таблица, составленная из табл.№1, табл.№6 и табл. №7): Затраты на материал = количество материала (шт., грамм и т.д. – в нашем примере – шт.) * стоимость единицы материала * количество производимых изделий.

Рис. №4.7-2

Таблица 8 (Детализация по материалам)

В этой таблице отображаются ресурсные затраты с разбивкой по каждому ресурсу, то есть сколько было затрачено на приобретение каждого отдельно взятого ресурса в каждом периоде.

Таблица 9 (Детализация по реализации)

В этой таблице отображаются общие ресурсные (материальные) затраты по каждому отдельно взятому ТРУ.

4.10. Таблица 10 (Организационно – штатная структура)

Организационно-штатная структура позволяет учесть расходы на заработную плату и отчисления на социальное страхование персоналу, который будет необходим для осуществления проекта.

Организационно – штатная структура поделена на 5 частей:

1. Административный персонал.

2. Основной производственный персонал.

3. Основной сбытовой персонал.

4. Вспомогательный производственный персонал.

5. Персонал НИОКР

По каждому подразделению персонала указывается количество занятых человек и ежемесячная заработная плата.

Заработную плату и количество работающих можно установить для каждого периода свои. Эти значения следует при необходимости в ячейки

В конце таблицы приводится общее количество персонала по всем группам работающих, общая заработная плата и суммарные отчисления на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются с применением регрессивной шкалы, установленной действующим законодательством РФ для лиц, указанных в статье 235 НК РФ, а именно - лица, производящие выплаты физическим лицам:

· организации;

· индивидуальные предприниматели;

· физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

Посмотреть и настроить шкалу можно в таблице Исходных данных на вкладе ЕСН.

Таблица 11 (Текущие расходы)

В таблице № 11 учитываются «Текущие расходы по проекту».

Расходы в целях формирования себестоимости делятся в данной программе следующим образом:

1. Производственные расходы

2. Управленческие расходы

3. Расходы на сбыт.

По каждому виду расходов в ячейке «Наименование расходов» устанавливается наименование расходов и в ячейках строки – расходы по каждому периоду, аналогично предыдущим таблицам.

Также по каждому виду расходов в зависимости от значения установленного в рабочей ячейке по строке «Вид расходов» следует установить – относятся ли данные расходы к постоянным, либо к переменным.

«0» - постоянные расходы

«1» - переменные расходы

НДС рассчитывается аналогично таблице №3.

В таблице № 11 «Текущие расходы» также присутствуют «Расходы из чистой прибыли» (Прочие расходы). В качестве расходов из чистой прибыли следует внести те расходы, которые по законодательству не относятся на себестоимость, а будут выплачиваться из чистой прибыли предприятия.

В конце таблицы суммируются все расходы и НДС по ним, включая и расходы из чистой прибыли.

Таблица 12 (Расходы на рекламу)

В таблице № 8 «Расходы на рекламу» устанавливаются расходы на рекламную кампанию.

В ячейку для ввода данных напротив строки «Является ли расходом будущих периодов» следует установить значение:

«0» – Если рекламная кампания является РБП.

В этом случае введенное в рабочую ячейку напротив строки «График включения в себестоимость» значение будет отражено только в столбце напротив строки «График оплаты рекламы» соответствующем месяцу ввода рекламы в действие и будет списываться на себестоимость в течение количества месяцев, указанных в строке «Период списания на себестоимость».

«1», либо любое другое значение – Если рекламная кампания не является РБП.

В этом случае значение, указанное в рабочей ячейке напротив строки «График включения в себестоимость», будет копироваться на все периоды действия проекта. Однако значения, находящиеся напротив строки «График оплаты рекламы», можно установить самостоятельно, заменив формулы в этих ячейках на требуемые числовые значения, соответствующие каждому отдельному периоду.

Следует помнить, что, при изменении формул на числовые значения, в будущем, для расчета другого проекта, нельзя уже будет автоматически рассчитать все варианты в полном объеме. Поэтому настоятельно рекомендуется сохранять поэтапно проект по шагам, а также иметь резервную копию программы.

В рабочую ячейку напротив строки «Период списания на себестоимость» вводится количество месяцев, в течение которых, при условии, что реклама является РБП, списывается сумма по строке «график оплаты рекламы» до периода ввода рекламы в действие.

В рабочую ячейку напротив строки «Месяц ввода рекламы в действие», если реклама является РБП. Необходимо ввести месяц, с которого реклама будет введена в действие и с которого начнется ее включение в себестоимость продукции.

По строке «График оплаты рекламы» отражены на рекламу в каждом периоде.

В рабочую ячейку строки «график включения в себестоимость» вносится величина затрат на рекламу в каждом периоде, если реклама не является РБП, и общая величина затрат на рекламу, если она является РБП.

НДС рассчитывается аналогично таблице №3.

В ячейке «налог на рекламу» устанавливается % отчислений в бюджет от рекламы, либо значения вводятся в каждый столбец самостоятельно, вместо установленных там формул.

Итогом таблицы служит сумма по полям «график оплаты рекламы», НДС и ННР по всем установленным видам рекламной деятельности.

4.13. Таблица 13 (Расходы будущих периодов)

Таблица № 13 «РБП» заполняется и рассчитывается по принципу таблицы №8 «Расходы на рекламу».

В конце таблицы № 13 суммируются данные по строкам «График оплаты рекламы».

НДС рассчитывается аналогично таблице №3.

Итого подлежит включению в себестоимость.

Также в таблице № 13 подсчитываются все РБП с учетом рекламы, которая относится к РБП.

4.14. Таблица 14 (Финансирование проекта)

Таблица № 14 «Финансирование проекта» разделена на 3 части:

1. Акционерный капитал.

В этой таблице следует указать размеры данных средств, инвестированных инициатором проекта.

Денежные средства отражаются в соответствующих временных периодах инвестирования.

2. Кредиты и займы.

В ячейке «Наименование кредита» следует установить его наименование по аналогии с предыдущими таблицами.

В рабочую ячейку напротив строки «Вид кредита» следует установить требуемое значение:

«0» – Если кредит хозяйственный.

В этом случае кредит берется на осуществление основной производственной деятельности под приобретение оборотных средств.

«1» – Если кредит берется для осуществления инвестиционной деятельности.

В этом случае кредит берется на приобретение основных средств.

Период выплаты процентов по кредиту устанавливается из расчета реальных выплат процентов по кредиту организации, предоставившей этот кредит или заём.

В себестоимость же проценты по кредиту вносятся равномерно в размере процента, приходящегося на каждый период.

Если кредит государственный, то в рабочей ячейке напротив строки «Государственный кредит» устанавливается значение «1» и информация по этому кредиту включается в расчет бюджетной эффективности проекта.

Если кредит выдается на протяжении некоторого времени, то по строке «Увеличение задолженности по кредиту» полученные суммы вносятся в соответствующие их получению периоды.

Возврат кредита отражается в строке «Выплаты по кредиту» по соответствующим столбцам.

Если сумма выплат по кредиту превышает его сумму, то в строке «Задолженность на конец периода» отражается надпись «Префицит».

В строке «Задолженность на конец периода» можно увидеть остаток задолженности по кредиту на конец каждого периода без учета процентов.

В рабочей ячейке напротив строки «Банковская ставка» устанавливается годовая процентная ставка по данному проекту.

По итогу раздела таблицы № 14 «Финансирование проекта» рассчитываются следующие строки:

«Увеличение задолженности по кредиту» – сумма увеличения задолженности по всем кредитам и по соответствующим периодам. В ячейки этой строки проставляются суммы, взятые в кредит вначале соответствующего периода проекта.

«Выплаты по кредиту» – сумма выплат по кредитам по соответствующим периодам. В ячейки этой строки проставляются суммы, выплаченные в конце соответствующего периода проекта.

«Задолженность на конец периода» остаток задолженности по сумме всех периодов.

«Средняя банковская ставка» – средняя банковская ставка по всем кредитам, рассчитанная на период.

Сумма начисляемых за период процентов, в том числе включаемых и не включаемых в себестоимость.

Проценты, не включаемые в себестоимость, выплачиваются за счет чистой прибыли

Уплачиваемые проценты по кредиту – сумма уплаченных процентов по кредитам за каждый период.

4.15. Таблица 15 (Лизинг)

Раздел таблицы № 15 «Лизинг» предназначается для учета имущества и платежей по лизингу, если он предусмотрен проектом.

Внимание! В случае заполнения данного раздела как источник приобретения имущества должен отображаться либо кредит, либо акционерный капитал. Сам по себе лизинг здесь не является источником финансирования».

В рабочей ячейке в строке «Вид лизинга» в соответствии с установленными значениями устанавливаются следующие виды лизинга:

Если в этой ячейке установлено:

"0" - Устанавливается финансовый лизинг, при котором после выплаты всех установленных договором лизинга платежей предмет лизинга переходит на правах собственности к лизингополучателю.

Во время действия договора лизинга предмет лизинга находится на балансе ЛИ