Государства в рыночное равновесие

Наиболее распространенными формами государственного вмеша­тельства в рыночное равновесие являются фиксация цены товара на некотором неравновесном уровне и установление налогов и дота­ций. При фиксации цены на неравновесном уровне величина издер­жек производства и закономерности их изменения не нарушаются, только возникнет искусственно созданный дефицит или избыток то­варов. Установление отдельных форм налогов и дотаций изменяет положение кривой предложения, что потребует их отражения в из­держках производства.

По отношению к налогоплательщику налоги подразделяются на прямые и косвенные. Примером прямых налогов является подоходный налог с граждан и подоходный налог с предприятий. Базой исчисле­ния подоходного налога с граждан служит доход, а для предприятий - прибыль. Величина подоходного налога не влияет на кривую пред­ложения, а влияет лишь на величину чистого дохода граждан или чистой прибыли, остающейся у предприятия после внесения им нало­гов. Иначе обстоит дело с косвенными налогами. Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, скрытые в цене. Косвенным нало­гом облагается не прибыль предприятия, а конкретный товар, точ­нее, его продажа. Базой исчисления косвенных налогов является це­на товара. Предприятия рассматривают их как издержки производс­тва и прибавляют к ценам на продукты. Они изымаются в виде нало­га, минуя стадию дохода предприятий. Косвенные налоги включают:

лицензионные платежи;

акцизы;

таможенные пошлины,

налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог с продаж взимается с товаров в розничной торговле в процентах от его стоимости. Его разновидностями являются налог на добавленную стоимость и налог с оборота. Из этих разновидностей в российской экономике действует налог на добавленную стоимость. Он изымается при производстве товаров и услуг в процентах от стоимости товара. Наиболее распространенная ставка – 18 %.

Акцизы - вид косвенного налога, который устанавливается выборочно на некоторые товары (соль, табак, сахар, спички, алко­гольные напитки, нефть, газ. бензин, уголь и т.д.) и определяет­ся в процентах от стоимости товара.

Таможенные пошлины - это налоги, взимаемые государством с провозимых через национальные границы товаров по ставкам, пре­дусмотренным таможенным тарифом. Они устанавливаются в процентах от стоимости товара или в виде определенной суммы, взимаемой с натуральной единицы.

Техника обложения косвенных налогов выглядит следующим об­разом.

Предприятие производит продукт для продажи по рыночной це­не, допустим, 100 руб., но государство устанавливает 20%-ный налог на добавленную стоимость. Предприятие просто прибавляет эти 20% к цене в 100 руб. увеличивая ее до 120 руб.

На ярлыках товаров и ценниках, выставляемых в торгующих ор­ганизациях сумма налога не выделяется. В результате потребитель может даже не знать, что цена товара содержит налог. Если потре­битель даже видел бы объявленную цену товара и знал, что он дол­жен заплатить за товар еще 20% налога, в любом случае он ориен­тирует свой спрос на товар с учетом цены, включающей косвенный налог. В результате равновесный объем производства и равновесная цена, установленные предприятием, без учета косвенного налога бу­дут неверными. Они будут характеризовать положение предприятия только до введения косвенного налога. Чтобы определить объем производства и цену, максимизирующих прибыль предприятия с уче­том косвенного налога, необходимо эту равновесную цену (Цр) уве­личить на величину косвенного налога. Чтобы предприятие могло продать столько же продукции, сколько продавало до введения на­лога, оно должно продавать этот товар по цене Цр (1+К), где К - отношение косвенного налога к цене производителя (предельным из­держкам). И так для каждого значения цены, определяемой исходной функцией кривой предельных издержек от объема производства ПИ=f (Q).

В результате введения косвенного налога кривая предельных издержек смещается влево-вверх, то есть введение налога приводит к формированию новой функции предельных издержек ПИ¹=f(Q) или (1+К) ^. ПИ= f (Q), где ПИ - предельные издержки, зависящие от объема производства Q, до введения налога, а ПИ¹ - после введе­ния налога. Равновесная цена увеличивается, а величина спроса уменьшается.

Поскольку предельные издержки - это дополнительные издерж­ки, связанные с производством дополнительной единицы продукта, то для их определения с учетом косвенных налогов необходимо, чтобы все виды издержек производства также учитывали косвенные налоги.

В тех случаях, когда рыночное равновесие не обеспечивает достаточный, с точки зрения правительства, объем спроса-предло­жения товара, правительство может стимулировать предложение пу­тем денежных дотаций, выплачиваемых производителям за производи­мый товар. Один из возможных способов дотаций производителям - это возмещение части расходов в виде покрытия доли цены произво­дителей. В отличие от косвенных налогов, дотации снижают собственные издержки предприятий, кривая предельных издержек смещается вправо - вниз, равновесная цена уменьшается, а величина спроса увеличивается.

Таким образом, если на продукцию предприятий установлены косвенные налоги или дотации, то издержки производства в форму­лах (14а), (15) и (20) примут вид:

ЭПосИ_м ^. Q_уч(1+К) (1-Д)

ЭПосИ_с = ------------------------------- , (26)

N_c ^. Q_м

n

Пер И_i = S (СЗП_пер + М ^. ПП_i)(1+К)(1- Д), (27)

i =1

СЗП_пер

ПИ_i = (----------- + М ) (1+К)(1 - Д), (28)

ПП_i

где Д - отношение дотации к цене производителя, доли ед.;

К - отношение косвенного налога к цене производителя, доли ед.

Результаты расчетов по формулам (13) - (22) необходимо свести в табл. 9 и представить в виде двух рисунков: на одном показать зависимости общих постоянных, общих переменных и общих издержек от изменения объема производства продукции в смену, на дру­гом - аналогичные зависимости средних: постоянных, переменных, общих и предельных издержек от изменения объема производства продукции в смену.

По данным табл. 9 и построенных графиков необходимо сделать анализ изменения каждого вида издержек от объема производства и взаимозависимости всех видов издержек производства, определить минимальные значения средних переменных, средних общих и предельных из­держек и точки пересечения предельных издержек с средними пере­менными и средними общими издержками производства.

Таблица 9

Зависимость издержек производства от количества нанимаемых рабочих

Объем произ- водства в смену при до­бавлении новой единицы тру­­­да, начиная от пер­вой (Qсм), ед/см.	Посто­янные издерж­ки (ЭПосИс), руб.	Переме­н ные из- держки (ПерИ1), руб.	Об­щие издер- жки (ОИ1), руб.	Сред­ние по­стоя­н­ные из­дер­ж­ки (СперИ), руб/ед.	Средние перемен ные из- держки (СПерИ), руб/ед.	Сред­ние об­щие издер­ж ки (СОИ1), руб/ед.	Пре­де­ль­ные издержки (ПИ), руб/ед.