Характеристика объекта инвестиционного проекта

Им. Н.Э. Баумана

Л.А. Одинцова

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЧАСТИ

ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ КОНСТРУКТОРСКОГО ПРОФИЛЯ

(КАФЕДРЫ МТ-1, МТ-11 )

МГТУ им. Н. Э. Баумана

2010г

Аннотация

Методические указания содержат теорию и практику разработки бизнес-плана, расчета экономической эффективности разработки и внедрения инвестиционных проектов конструкторского профиля, методику расчета системы экономических показателей и выполнения технико-экономического обоснования целесообразности разработки и внедрения проектируемого и модернизируемого оборудования, установки.

Пособие предназначено для студентов по выполнению организационно-экономической части дипломных проектов конструкторского направления.

Содержание стр.

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

I. Бизнес-план инвестиционного проекта конструкторского профиля 5

1.1. Объекты, цель и структура бизнес-плана . . . . . . . . 5

1.2. Характеристика объекта инвестиционного проекта . . . . . 7

1.3. План производства проектируемого оборудования. . . . . . 7

1.4. План затрат на разработку и внедрение инвестиционного проекта . . 8

1.4.1. Расчет капитальных затрат . . . . . . . . . . . 8

1.4.2. Расчет текущих затрат . . . . . . . . . . . . 12

1.5. Экономическая эффективность инвестиционного проекта . . . 14

1.5.1. Основные понятия и виды экономической эффективности

инвестиций . . . . . . . . . . . . . . . . 14

1.5.2. Методы и критерии оценки экономической эффективности

инвестиционного проекта . . . . . . . . . . . . 18

II. Технико-экономическое обоснование разработки и внедрения

инвестиционного проекта . . . . . . . . . . . . 22

2.1. Выбор базы и обеспечение сопоставимости вариантов . . . 22

2.2. Расчет себестоимости нового оборудования . . . . . . 23

2.3. Расчет предпроизводственных затрат . . . . . . . . 26

2.4. Расчет капитальных затрат . . . . . . . . . . . 27

2.5. Расчет текущих затрат на эксплуатацию оборудования . . . 28

2.6. Экономически обоснованная область применения нового

оборудования и эффективность инвестиционного проекта . . . 30

Введение

Проектируемое или модернизируемое оборудование, установка должны обладать лучшими техническими и экономическими показателями при их эксплуатации, быть более производительным, обеспечивать более высокое качество выполняемых операций по сравнению с существующим и находящимся в эксплуатации оборудованием, быть надежным и экономичным в эксплуатации.

Инвестиции, направленные на разработку и освоение производства новой техники называют инновационными инвестициями, а проекты – инвестиционными. Степень прогрессивности инвестиционного проекта определяет соотно-шение затрат живого и овеществленного труда в процессе изготовления изделия, поскольку указанные показатели непосредственно связаны с важнейшей составляющей эффективности производства – производительностью труда.

Инвестиции представляют долгосрочные вложения капитала в имущество предприятия для разработки и реализации инновационного проекта с целью получения прибыли в будущем. К инвестициям относится поток только тех денежных средств, которые не связаны с производством и реализацией освоенной продукции, с эксплуатацией и текущим ремонтом имеющегося оборудования.

На финансирование инвестиционных проектов ежегодно выделяются государственные инвестиции на конкурсных началах. Конкурсный инвестиционный проект, наряду с другой документацией, должен иметь бизнес-план.

Организационно-экономическая часть (ОЭЧ) дипломного проекта включает расчетно-пояснительную записку объемом 15-20 страниц печатного текста и графический лист формата А4.

Расчетно-пояснительная записка содержит:

─ вводную часть, в которой излагается суть инвестиционного проекта ─ краткая характеристика проектируемого оборудования или работ по модернизации существующего оборудования;

─ технико-экономическое обоснование конструкторского проекта;

─ выводы.

1. Бизнес-план инвестиционного проекта

Конструкторского профиля

1.1. Объекты, цель и структура бизнес–плана

Бизнес- план разрабатывают на различные инновационные объекты или процессы, в том числе: создание и поставка на рынок новых товаров и услуг, совершенствование технологии и организации производства, повышение качества продукции, проектирование и создание новых подразделений предприятия.

Цель разработки бизнес-плана – обосновать экономическую целесообразность привлечения инвестиций для реализации предлагаемого проекта. Бизнес-план характеризуется как деловой план.

Выполнение производственного, в том числе технологического процесса связано с затратами живого и овеществленного труда. Проектируемое или совершенствуемое оборудование, установка должны быть направлены на повышение эффективности использования прошлого труда и снижение затрат живого труда.

Состояние парка оборудования является важнейшим фактором, влияющим на формирование технологии производства, качество выпускаемой продукции, методов получения заготовок.

К одним из основных задач новой техники относятся:

а) обеспечение изготовления высококачественной продукции;

б) повышение производительности оборудования;

в) эффективное использование ресурсов.

Объектами разработки бизнес-плана инвестиционного проекта конструкторского направления могут быть различные инновационные объекты, связанные с созданием и поставкой на рынок новых изделий, обеспечивающих повышение качества, снижение себестоимости изготавливаемой продукции.

К основным условиям принятия решения об инвестировании проекта относятся следующие:

а) обеспечение возмещения вложенных средств;

б) получение прибыли, не ниже приемлемого для инвестора уровня;

в) окупаемость инвестиций в сроки, приемлемые для инвестора.

Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования финансовых показателей с учетом существующей степени риска как в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, так и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах.

Бизнес-план представляет фундаментальный перспективный документ, направленный на решение следующих задач:

- обоснование разработки и внедрения инвестиционного проекта;

- привлечение внимания инвесторов для обеспечения поддержки;

- конкретизация перспектив развития деятельности предприятия;

- оценка степени жизнеспособности и устойчивости предприятия.

Экономическая оценка инвестиционного проекта осуществляется посредством определения:

а) затрат, необходимых для разработки и внедрения проекта;

б) экономической эффективности внедрения предлагаемого проекта;

в) степени перспективности проекта.

В специальной литературе предлагают различные варианты структуры и содержания бизнес-плана. Бизнес-план инвестиционного проекта, разрабатываемый на уровне дипломного проектирования, имеет следующую структуру:

1. Характеристика объекта инвестиционного проекта.

2. План производства новой техники.

3. Затраты на разработку, реализацию и внедрение проекта.

4. Экономическая эффективность инвестиционного проекта.

План производства проектируемого оборудования

План производства содержит объем выпуска проектируемого или модернизируемого оборудования в натуральном по годам.

Объем производства проектируемого или модернизируемого оборудования определяется на основе маркетингового анализа рынка потребителей данного оборудования.

План затрат на разработку и внедрение инвестиционного

Проекта.

Бизнес-план разрабатывают на ранних этапах проектирования − при разработке технических предложений и технического проекта. Для определения затрат и результатов, связанных с разработкой и внедрением конструкторского проекта используют укрупненные экономические показатели, поскольку проводить дифференцированные расчеты экономически не целесообразно.

Для разработки, производства и внедрения проектируемого (модернизируемого) оборудования, установки, стенда необходимы инвестиции:

а) в капитальные вложения на проектирование и изготовление (производство) нового оборудования;

б) на текущие затраты по эксплуатации нового оборудования.

Расчет капитальных затрат

Капитальные вложения (затраты) представляют форму инвестиций, связанных с авансированием денежных средств в основной капитал на разработку и реализацию инвестиционного проекта. К капитальным затратам относят: а) себестоимость предпроизводственных работ (ППР ) − С_ппр , в том числе:

– себестоимость конструкторской подготовки производства (КПП) − С_кпп, руб. ;

– себестоимость технологической подготовки производства (ТПП) − С_тпп, руб. ;

– себестоимость предпроектных исследований (ППИ) − С_ппи, руб.;

б) себестоимость изготовления (производства)и реализации нового оборудования − С_{изг.об.н} .

В условиях единичного и мелкосерийного производства проектную себестоимость изготовления нового оборудования С_об.н определяют по формуле:

С_об.н = С¹_ппр + С _{изг.об.н} ,

где С¹_ппр – себестоимость ППР, приходящаяся на единицу проектируемого

(модернизируемого) оборудования, руб., определяют по формуле:

С¹_ппр = С_ппр / А_об.н ,

где А _об.н – количество нового оборудования, которое будет изготовлено в

первые два − три года.

Себестоимость предпроизводственных работ С_ппропределяют по формуле:

С_ппр = С_ч.исп ∙ ( Т_кпп + Т_тпп + Т_ппи )

где: С_ч.исп – себестоимость часа работы исполнителей ППР, руб./ ч;

Т_кпп, Т_тпп, Т_ппи – трудоемкость выполнения КПП, ТПП, ППИ, час. Информация для определения трудоемкости ППР приведена в табл. 1.1, 1.2.

В зависимости от среднечасовой заработной платы исполнителей ППР (инженеров-конструкторов, инженеров-технологов) L _{ч. исп} , процента отчислений единого социального налога a_есн=26 %, косвенных расходов a_к = 120 % С_ч.исп составит:

С_ч.исп= 420руб./ч. при L_{ч. исп} = 170 руб./ч.

С_ч.исп= 530руб./ч. при L_{ч. исп} = 210 руб./ч ;

С_ч.исп= 640руб./ч. при L_{ч. исп} = 260 руб./ч.;

Таблица 1.1.

Расчет текущих затрат

Текущие затраты по эксплуатации оборудования определяют на основе расчета себестоимости годового выпуска, а при планировании брака – годового запуска деталей (изделий), подлежащих изготовлению на новом (проектном) С_тек.н и базовом С_тек.б оборудовании соответственно.

На ранних этапах проектирования, при разработке технических предло-жений и технического проекта расчет годовых текущих затрат ведется укрупненным методом по формуле:

С_тек = N_г ∙ С_ч.раб ∙ ∑ (t _ij / 60 )

где: С_тех – годовые текущие затраты, руб;

N_г – годовая программа выпуска (запуска) изделий (деталей), штук;

t _ij – время выполнения j-ой операции на i -ом оборудовании, мин./шт.;

С _ч.раб – себестоимость часа работы рабочего, руб./ ч.; данные по себестоимости часа работы рабочего см. п.1.4.1.

Себестоимость часа работы рабочего включает: заработную плату основных производственных рабочих, отчисление единого социального налога с их заработной платы, затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и технологической оснастки, амортизацию оборудования и технологической оснастки сроком службы более одного года.

Разница годовых текущих затрат по базовому С_тех..б и новому С_тех..н вариантам составляет годовую экономию на текущих затратах Э_г.тек, (или условно-годовую экономию Э_уг ):

Э_г.тек = С_тек..б – С_тек..н

Удельные текущие затраты С_тек..уд , руб./шт. определяют по формуле:

С_{тек..уд.} = С_тек / N_г

Годовые текущие затрат по эксплуатации нового (проектного) и базового оборудованияпредставляют по форме табл. 1.6.

Таблица 1.6.

Годовые текущие затраты по эксплуатации нового и базового оборудования

N _г = …….. штук.

Типоразмер оборудования	Содержание операции	Себестоимость часа работы рабочего С ч.раб , руб./ ч.	Время выполнения операции t ij , мин./шт. по вариантам	Годовые текущие затраты Стек , руб. по вариантам
базовый	новый	базовый	новый
Итого

Основные понятия и виды экономической эффективности

Инвестиций

Экономическая эффективность инвестиций характеризует результативность использования капитала, вложенного в проект для достижения конкретной цели (или целей). Различают абсолютную и относительную экономическую эффективность и экономический эффект от реализации инвестиционного проекта.

Абсолютная эффективность Е_аб определяется отношением результата Р от реализации проекта к затратам З, обеспечивающим достижение этого результата:

Е_аб = Р / З.

Абсолютный экономический эффект от реализации инвестиционного проекта Э_аб определяют по формуле: Э_аб = Р – З

Результаты представляют денежные поступления от реализации проекта, в т.ч.:

а) выручка от реализации годового объема продукции, то есть текущие годовые поступления;

б) выручка от реализации объекта инвестирования (ликвидационная стоимость).

Затраты представляют денежные платежи, включающие:

а) капитальные вложения на разработку и изготовление объекта инвестирования;

б) себестоимость годового объема производства продукции, то есть текущие ежегодные выплаты.

При сравнении вариантов инвестиционного проекта используют понятия относительной (сравнительной) эффективности Е_отн и относительного (сравнительного) эффекта Э_отн , рассчитываемые по формулам:

Е_отн = ∆Р / ∆З ; Э_отн = ∆Р – ∆З,

где: ∆Р – дополнительные результаты, руб.,

∆З – дополнительные затраты, руб.

По уровню инвестиционного проекта установлены следующие виды экономической эффективности [1]:

– народнохозяйственная экономическая эффективность учитывает затраты и

результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта. Определяется для крупномасштабных проектов;

– бюджетная эффективность отражает финансовые последствия реализации проекта для федерального, регионального и местного бюджета;

– коммерческая эффективность учитывает финансовые последствия реализации проекта для его участников и используется для оценки инвестиционного проекта на уровне предприятия при разработке бизнес-плана.

Оценку экономической эффективности инвестиций в проекты осуществляют на основе расчета и использования показателей:

а) качественных и количественных;

б) статических и динамических;

в) с дисконтированием и без дисконтирования;

г) со стоимостной и без стоимостной оценки результатов.

Качественные показатели дают положительный или отрицательный ответ об эффективности инвестиций. Количественные показатели позволяют оценить уровень экономического эффекта инвестиций в денежном выражении.

Статические показатели позволяют дать экономическую оценку инвестиций за один год, то есть все показатели – капитальные (единовременные) и текущие затраты приводят к одному году. При этом одной из главных проблем является обеспечение сопоставимости затрат и результатов, производимых в разные периоды времени. Одинаковые по величине соответственно затраты и результаты, осуществляемые в разное время, экономически не равнозначны.

Динамические показатели позволяют решить указанную проблему и обеспечить соизмеримость разновременных затрат и результатов, то есть совершенных затрат и полученных результатов в разные периоды времени, посредством приведения их к ценности начального периода времени путем дисконтирования.

Дисконтирование представляет процесс приведения разновременных затрат, результатов и эффекта к начальному периоду времени с использованием нормы дисконта (дисконтной ставки) Е_ндt. Разновременные затраты, результаты и эффект, имеющие место в t-ом периоде времени ( на t-ом шаге расчета ) реализации проекта, приводят к начальному периоду времени, то есть к нулевому шагу расчета (к t= 0), посредством умножения на коэффициент дисконтирования (дисконтный множитель) α_t ( см. таблицу 1.7 ). Коэффициент дисконтирования определяют по формуле:

α _t = (1 + Е_{нд t} ) ^t = 1/ (1 + Е _{нд t}) ^t ;

где: Е_{нд t} – норма дисконта (дисконтная ставка). Норма дисконта принимается выше депозитного процента по вкладам, что вызвано необходимостью учета инфляции и инвестиционного риска.

t – год (номер шага) расчета, t = 0,1,2,…T , для t = 0 α₀ = 1;

T – горизонт расчета, равный номеру шага расчета.

Исходная (базовая) величина капитала К₀, на которую начисление процентов составит величину К_t , определяют по формуле:

К₀ = К_t ∙ (1 + Е_{нд t} ) ^t = К_t / (1 + Е _{нд t}) ^t .

В зависимости от возможности ценовой (стоимостной) оценки результатов инвестиций выделяют два вида проектов: а) проекты, в которых заданы или могут быть рассчитаны цены на продукцию или работу, б) проекты, в которых не заданы и не могут быть рассчитаны цены на продукцию или работу.

В проектах иногда нет возможности определить ценностную оценку результата, поскольку нельзя, или экономически нецелесообразно установить цену изготавливаемых изделий (деталей). В таких случаях оценку результата Р определяют как экономию на текущих затратах Э_г.тек :

Р = Э_г.тек = И_тек.б – С_тек.н ,

где: И_тек.б – годовые текущие затраты (себестоимость годового выпуска продукции) по базовому варианту без учета амортизации оборудования, руб. В текущих затратах базового варианта не учитывают амортизационные отчисления по оборудованию, поскольку капитальные вложения для базового варианта не требуются, то есть К_б = 0.

С_тек.н – годовые текущие затраты (себестоимость годового выпуска продукции) по новому (проектному) варианту, руб.

Таблица 1.7.

Значения коэффициентов дисконтирования a_t

приведения 1 руб. t-го года к начальному (0-му) периоду времени

a_t = (1 + Е_{нд t} )^-t = 1/ (1 + Е_{нд t} ) ^t

Енд, %	Год
	0,9901	0,9803	0,9706	0,9610	0,9515	0,9420	0,9327	0,9235	0,9143	0,9053
	0,9804	0,9612	0,9423	0,9238	0,9057	0,8880	0,8706	0,8535	0,8368	0,8203
	0,9709	0,9426	0,9151	0,8885	0,8626	0,8375	0,8131	0,7894	0,7664	0,7441
	0,9615	0,9246	0,8890	0,8548	0,8219	0,7903	0,7599	0,7307	0,7026	0,6756
	0,9524	0,9070	0,8638	0,8227	0,7835	0,7462	0,7107	0,6768	0,6446	0,6139
	0,9434	0,8900	0,8396	0,7921	0,7473	0,7050	0,6651	0,6274	0,5919	0,5584
	0,9346	0,8734	0,8163	0,7629	0,7130	0,6663	0,6227	0,5820	0,5439	0,5083
	0,9259	0,8573	0,7938	0,7350	0,6806	0,6302	0,5835	0,5403	0,5002	0,4632
	0,9174	0,8417	0,7722	0,7084	0,6499	0,5963	0,5470	0,5019	0,4604	0,4224
	0,9091	0,8264	0,7513	0,6830	0,6209	0,5645	0,5132	0,4665	0,4241	0,3855
	0,8929	0,7972	0,7118	0,6355	0,5674	0,5066	0,4523	0,4039	0,3606	0,3220
	0,8772	0,7695	0,6750	0,5921	0,5194	0,4556	0,3996	0,3506	0,3075	0,2697
	0,8696	0,7561	0,6575	0,5718	0,4972	0,4323	0,3759	0,3269	0,2843	0,2472
	0,8621	0,7432	0,6407	0,5523	0,4761	04104,	03538,	03050,	02630,	0,2267
	0,8475	0,7182	0,6086	0,5158	0,4371	0,3704	0,3139	0,2660	0,2255	0,1911
	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823	0,4019	0,3349	0,2791	0,2326	0,1938	0,1615
	0,8065	0,6504	0,5245	0,4230	0,3411	0,2751	0,2218	01789,	01443,	01164,
	0,7813	0,6104	0,4768	0,3725	0,2910	0,2274	0,1776	0,1388	0,1084	0,0847
	0,7576	0,5739	0,4348	0,3294	0,2495	0,1690	0,1432	0,1085	0,0822	0,0623
	0,7353	0,5407	0,3975	0,2923	0,2149	0,1580	0,1162	0,0854	0,0628	0,0462

Расчет капитальных затрат.

Капитальные затраты потребителя, связанные с приобретением и внедрением новой техники определяются по формуле:

,

где Ц_об.н – проектная цена нового оборудования, руб:

,

С_об.н – проектная себестоимость нового оборудования, руб;

k_рент – коэффициент рентабельности производства, k_рент = 1,15 – 1,20;

k_тм – коэффициент учета затрат на транспортирование и монтаж оборудования, k_тм = 1,10 – 1,15.

При модернизации оборудования проектная цена модернизированного оборудования определяется по формуле

,

где: Ц_об.б – цена базового (модернизируемого) оборудования, руб определяют по данным предприятия;

Ц_зам.узi– цена i-го заменяемого узла, руб (по данным предприятия);

Ц_н.узi – цена i-го нового узла, руб (рассчитывается аналогично расчету проектной цены нового оборудования);

n, m – число заменяемых и новых узлов соответственно;

С_сб – себестоимость сборки модернизированного оборудования, руб, (при замене узлов требуются затраты на разборку оборудования, которые условно приравнены к затратам на установку новых узлов С_сб):

С_сб = (10-15) % от .

Удельные капитальные затраты по новому и базовому вариантам определяют по формулам:

К_уд.об.н = К_об.н / N_год ; К_уд.об.б = К_об.б / N_год ,

где: N_год - годовой выпуск продукции, штук.

Им. Н.Э. Баумана

Л.А. Одинцова

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЧАСТИ

ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ КОНСТРУКТОРСКОГО ПРОФИЛЯ

(КАФЕДРЫ МТ-1, МТ-11 )

МГТУ им. Н. Э. Баумана

2010г

Аннотация

Методические указания содержат теорию и практику разработки бизнес-плана, расчета экономической эффективности разработки и внедрения инвестиционных проектов конструкторского профиля, методику расчета системы экономических показателей и выполнения технико-экономического обоснования целесообразности разработки и внедрения проектируемого и модернизируемого оборудования, установки.

Пособие предназначено для студентов по выполнению организационно-экономической части дипломных проектов конструкторского направления.

Содержание стр.

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

I. Бизнес-план инвестиционного проекта конструкторского профиля 5

1.1. Объекты, цель и структура бизнес-плана . . . . . . . . 5

1.2. Характеристика объекта инвестиционного проекта . . . . . 7

1.3. План производства проектируемого оборудования. . . . . . 7

1.4. План затрат на разработку и внедрение инвестиционного проекта . . 8

1.4.1. Расчет капитальных затрат . . . . . . . . . . . 8

1.4.2. Расчет текущих затрат . . . . . . . . . . . . 12

1.5. Экономическая эффективность инвестиционного проекта . . . 14

1.5.1. Основные понятия и виды экономической эффективности

инвестиций . . . . . . . . . . . . . . . . 14

1.5.2. Методы и критерии оценки экономической эффективности

инвестиционного проекта . . . . . . . . . . . . 18

II. Технико-экономическое обоснование разработки и внедрения

инвестиционного проекта . . . . . . . . . . . . 22

2.1. Выбор базы и обеспечение сопоставимости вариантов . . . 22

2.2. Расчет себестоимости нового оборудования . . . . . . 23

2.3. Расчет предпроизводственных затрат . . . . . . . . 26

2.4. Расчет капитальных затрат . . . . . . . . . . . 27

2.5. Расчет текущих затрат на эксплуатацию оборудования . . . 28

2.6. Экономически обоснованная область применения нового

оборудования и эффективность инвестиционного проекта . . . 30

Введение

Проектируемое или модернизируемое оборудование, установка должны обладать лучшими техническими и экономическими показателями при их эксплуатации, быть более производительным, обеспечивать более высокое качество выполняемых операций по сравнению с существующим и находящимся в эксплуатации оборудованием, быть надежным и экономичным в эксплуатации.

Инвестиции, направленные на разработку и освоение производства новой техники называют инновационными инвестициями, а проекты – инвестиционными. Степень прогрессивности инвестиционного проекта определяет соотно-шение затрат живого и овеществленного труда в процессе изготовления изделия, поскольку указанные показатели непосредственно связаны с важнейшей составляющей эффективности производства – производительностью труда.

Инвестиции представляют долгосрочные вложения капитала в имущество предприятия для разработки и реализации инновационного проекта с целью получения прибыли в будущем. К инвестициям относится поток только тех денежных средств, которые не связаны с производством и реализацией освоенной продукции, с эксплуатацией и текущим ремонтом имеющегося оборудования.

На финансирование инвестиционных проектов ежегодно выделяются государственные инвестиции на конкурсных началах. Конкурсный инвестиционный проект, наряду с другой документацией, должен иметь бизнес-план.

Организационно-экономическая часть (ОЭЧ) дипломного проекта включает расчетно-пояснительную записку объемом 15-20 страниц печатного текста и графический лист формата А4.

Расчетно-пояснительная записка содержит:

─ вводную часть, в которой излагается суть инвестиционного проекта ─ краткая характеристика проектируемого оборудования или работ по модернизации существующего оборудования;

─ технико-экономическое обоснование конструкторского проекта;

─ выводы.

1. Бизнес-план инвестиционного проекта

Конструкторского профиля

1.1. Объекты, цель и структура бизнес–плана

Бизнес- план разрабатывают на различные инновационные объекты или процессы, в том числе: создание и поставка на рынок новых товаров и услуг, совершенствование технологии и организации производства, повышение качества продукции, проектирование и создание новых подразделений предприятия.

Цель разработки бизнес-плана – обосновать экономическую целесообразность привлечения инвестиций для реализации предлагаемого проекта. Бизнес-план характеризуется как деловой план.

Выполнение производственного, в том числе технологического процесса связано с затратами живого и овеществленного труда. Проектируемое или совершенствуемое оборудование, установка должны быть направлены на повышение эффективности использования прошлого труда и снижение затрат живого труда.

Состояние парка оборудования является важнейшим фактором, влияющим на формирование технологии производства, качество выпускаемой продукции, методов получения заготовок.

К одним из основных задач новой техники относятся:

а) обеспечение изготовления высококачественной продукции;

б) повышение производительности оборудования;

в) эффективное использование ресурсов.

Объектами разработки бизнес-плана инвестиционного проекта конструкторского направления могут быть различные инновационные объекты, связанные с созданием и поставкой на рынок новых изделий, обеспечивающих повышение качества, снижение себестоимости изготавливаемой продукции.

К основным условиям принятия решения об инвестировании проекта относятся следующие:

а) обеспечение возмещения вложенных средств;

б) получение прибыли, не ниже приемлемого для инвестора уровня;

в) окупаемость инвестиций в сроки, приемлемые для инвестора.

Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования финансовых показателей с учетом существующей степени риска как в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, так и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах.

Бизнес-план представляет фундаментальный перспективный документ, направленный на решение следующих задач:

- обоснование разработки и внедрения инвестиционного проекта;

- привлечение внимания инвесторов для обеспечения поддержки;

- конкретизация перспектив развития деятельности предприятия;

- оценка степени жизнеспособности и устойчивости предприятия.

Экономическая оценка инвестиционного проекта осуществляется посредством определения:

а) затрат, необходимых для разработки и внедрения проекта;

б) экономической эффективности внедрения предлагаемого проекта;

в) степени перспективности проекта.

В специальной литературе предлагают различные варианты структуры и содержания бизнес-плана. Бизнес-план инвестиционного проекта, разрабатываемый на уровне дипломного проектирования, имеет следующую структуру:

1. Характеристика объекта инвестиционного проекта.

2. План производства новой техники.

3. Затраты на разработку, реализацию и внедрение проекта.

4. Экономическая эффективность инвестиционного проекта.

Характеристика объекта инвестиционного проекта

Данный раздел бизнес-плана содержит краткую характеристику объекта инвестиционного проекта, в том числе: назначение оборудования, его габаритные размеры и другие технические и экономические показатели в соответствии с техническим заданием (ТЗ), указываются эксплуатационные преимущества проектируемого (модернизируемого) оборудования по сравнению с базовым, например: повышение производительности, расширение функций оборудования, процент выхода годной продукции, если ТЗ предусмотрено его повышение.

Технические параметры и показатели проектируемого изделия, в том числе используемые при разработке бизнес-плана, представляют в сравнении с базовым вариантом в форме таблицы.

В качестве базы для сравнительного анализа технико-экономических показателей принимается эксплуатируемая установка, оборудование, стенд, аналогичные по целевому назначению с разрабатываемым изделием. Если проектируемое оборудование предназначено для выполнения нескольких операций, то в качестве базы для сравнения принимается весь комплект оборудования, на котором выполняют те же операции.

В инвестиционном проекте, объектом которого является модернизация существующего оборудования, базой для анализа технико-экономических показателей служит совершенствуемый образец.

При характеристике объекта инвестиционного проекта указывается временной горизонт разработки, реализации и внедрения проекта, устанавливаемый обычно на пятилетний период.

План производства проектируемого оборудования

План производства содержит объем выпуска проектируемого или модернизируемого оборудования в натуральном по годам.

Объем производства проектируемого или модернизируемого оборудования определяется на основе маркетингового анализа рынка потребителей данного оборудования.

План затрат на разработку и внедрение инвестиционного

Проекта.

Бизнес-план разрабатывают на ранних этапах проектирования − при разработке технических предложений и технического проекта. Для определения затрат и результатов, связанных с разработкой и внедрением конструкторского проекта используют укрупненные экономические показатели, поскольку проводить дифференцированные расчеты экономически не целесообразно.

Для разработки, производства и внедрения проектируемого (модернизируемого) оборудования, установки, стенда необходимы инвестиции:

а) в капитальные вложения на проектирование и изготовление (производство) нового оборудования;

б) на текущие затраты по эксплуатации нового оборудования.

Расчет капитальных затрат

Капитальные вложения (затраты) представляют форму инвестиций, связанных с авансированием денежных средств в основной капитал на разработку и реализацию инвестиционного проекта. К капитальным затратам относят: а) себестоимость предпроизводственных работ (ППР ) − С_ппр , в том числе:

– себестоимость конструкторской подготовки производства (КПП) − С_кпп, руб. ;

– себестоимость технологической подготовки производства (ТПП) − С_тпп, руб. ;

– себестоимость предпроектных исследований (ППИ) − С_ппи, руб.;

б) себестоимость изготовления (производства)и реализации нового оборудования − С_{изг.об.н} .

В условиях единичного и мелкосерийного производства проектную себестоимость изготовления нового оборудования С_об.н определяют по формуле:

С_об.н = С¹_ппр + С _{изг.об.н} ,

где С¹_ппр – себестоимость ППР, приходящаяся на единицу проектируемого

(модернизируемого) оборудования, руб., определяют по формуле:

С¹_ппр = С_ппр / А_об.н ,

где А _об.н – количество нового оборудования, которое будет изготовлено в

первые два − три года.

Себестоимость предпроизводственных работ С_ппропределяют по формуле:

С_ппр = С_ч.исп ∙ ( Т_кпп + Т_тпп + Т_ппи )

где: С_ч.исп – себестоимость часа работы исполнителей ППР, руб./ ч;

Т_кпп, Т_тпп, Т_ппи – трудоемкость выполнения КПП, ТПП, ППИ, час. Информация для определения трудоемкости ППР приведена в табл. 1.1, 1.2.

В зависимости от среднечасовой заработной платы исполнителей ППР (инженеров-конструкторов, инженеров-технологов) L _{ч. исп} , процента отчислений единого социального налога a_есн=26 %, косвенных расходов a_к = 120 % С_ч.исп составит:

С_ч.исп= 420руб./ч. при L_{ч. исп} = 170 руб./ч.

С_ч.исп= 530руб./ч. при L_{ч. исп} = 210 руб./ч ;

С_ч.исп= 640руб./ч. при L_{ч. исп} = 260 руб./ч.;

Таблица 1.1.