Факторный анализ фондоотдачи.
Фондоотдача – это основной показатель эффективности использования ОПФ, Показывает сколько рублей продукции получают с одного рубля ОПФ Анализируется в динамике за ряд лет. Факторный анализ
. Факторный анализ Фо проводят по факторной модели:
Фо = Ý маш. * К см * _1_ * qw,
Сед.маш
где:
Ý маш. – удельный вес машин и оборудования в общей стоимости ОПФ.
К см. – коэффициент сменности.
С ед. маш. – стоимости единица оборудования.
qw - производительность единицы оборудования.
Задача: Провести факторный анализ фондоотдачи приемом разниц.
| Показатель | № строки | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения + , = | Темп изменения, % |
| Объем в тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ В том числе машин и оборудования Уд. вес машин и оборудования в общей стоимости ОПФ (03/02) Количество установленного оборудования Число отработанных машино-смен Коэффициент сменности (06/05) Стоимость единицы оборудования (03/05) 1/ С ед. маш. (05/03) Производительность единицы оборудования (01/06) Фондоотдача (01/02) | В реал. С опф С маш. Ý маш. W Д w К см С ед. маш. 1/ С ед. маш. qw Фо | 0,6709 1,3394 3,4525 0,2896 7,2943 1,8986 | 0,7059 1,3021 3,8597 0,2591 7,6160 1,8138 | +80 +110 +127 +0,035 +4 -5 -0,0373 +0,4072 -0,0305 +0,3217 -0,0848 |
Решение:
1)∆ Фо = - 0,0848
2)∆ Фо ( Ý маш.) = + 0,035 * 1,3394 * 0,2896 * 7,2943 = + 0,0990
3) ∆ Фо ( К см) = - 0,0373 * 0,7059 * 0,2896 * 7,2943 = - 0,0556
4)∆ Фо ( 1/С ед. маш.) = - 0,0305 * 0,7059 * 1,3021 * 7,2943 = - 0,2044
5)∆ Фо (qw) = + 0,3217 * 0,7059 * 1,3021 * 0,2591 = + 0,0766
Проверка:∆ Фо = ∆ Фо (Ý маш.) + ∆ Фо ( К см) + ∆ Фо (1/С ед. маш.) + ∆ Фо (qw)
- 0,0848 = - 0,0848
Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим Фо снизилась на 0, 0848
за счет увеличения Ý маш. - Фо увеличилась на 0,0990;
за счет снижения К см. - Фо снизилась на 0,0556;
за счет снижения обратной С ед.маш. - Фо снизилась на 0,2044;
за счет увеличения qw - Фо увеличилась на 0,0766.
Анализ использования трудовых ресурсов.
Основные этапы:
- Анализ обеспеченности предприятия кадрами
- Анализ движения рабочей силы
- Анализ производительности труда
- Анализ использования средств на оплату труда
Источники информации:
-форма 1-Т квартальная «Отчет по труду»;
-форма 2-Т годовая «Отчет по труду»;
-табельный учет;
-фотографии рабочего дня и т.д.
- 2.5.I Анализ обеспеченности предприятия кадрами.
Не укомплектованность кадров оказывает отрицательное влияние на выполнение плана производства.
Анализ обеспеченности предприятия кадрами состоит в исследовании численности, состава и структуры кадров.
Анализ начинают со сравнения фактической численности с плановой численностью:
промышленно-производственный (ППП) персонал сравнивают по категориям,
непромышленный персонал - по отраслям деятельности.
| Состав кадров | Пред. год | Отчетный год | Отклонение от плана +,- | Выполнение плана % | Темп измен. % | Структура % | |
| План | Факт | ||||||
| Среднесписочная численность персонала, всего чел. в том числе: ППП из него -Рабочих а) основных б) вспомогательных -Служащих а) руководители б) специалисты в) служащие Непромышленный персонал, всего чел. из него -Подсобное с/х -ЖКХ -Общепит -Транспорт |
По данным аналитической таблицы проводят изучение структуры персонала.
Качественным показателем является соотношение основных им вспомогательных рабочих. Это соотношение анализируется за ряд лет. Под влиянием научно-технического прогресса должно происходить снижение доли основных и увеличение доли вспомогательных рабочих.
Анализ движения рабочей силы.
Состав работников предприятия постоянно меняется и поэтому необходимо анализировать движение рабочих кадров в динамике.
При анализе рассчитываются следующие показатели:
Среднесписочная численность
- за месяц:
Ч ср.спис. = ∑ Ч спис. за каждый календарный день
количество календарных дней за месяц
!!! Списочную численность за праздничные и выходные дни принимают равной списочной численности за предыдущий рабочий день.
- за год:
Ч ср.спис. = Ч спис.1 + Ч спис.2 + Ч спис.3 +…… Ч спис.n
2 2
n - 1
где Ч спис.1, Ч спис.2, Ч спис.3, …Ч спис.n – списочная численность на 1 число каждого месяца.
2) Оборот по приему:
К об.прием=Ч принятых работников
Ч ср.спис.
3) Оборот по выбытию:
К об.выб.=Ч выбывших работников
Ч ср.спис.
Основные причины выбытия работников:
а) общегосударственного порядка (призыв в армию, поступление в ВУЗ);
б) производственного порядка (сокращение штатов);
в) по возрасту и состоянию здоровья (выход на пенсию, инвалидность);
г) по собственному желанию;
д) за нарушение трудовой дисциплины.
!!! Для определения оборота по выбытию в расчет принимают численность работников выбывших по всем перечисленным причинам.
4) Текучесть кадров:
К текуч.=Ч выбывших работников по причинам г) и д)
Ч ср.спис
Причинами текучести рабочих кадров могут быть
неудовлетворенность условиями труда;
неудовлетворенность уровнем заработной платы;
отсутствие перспективы роста;
неудовлетворительные жилищно-бытовые условия;
взаимоотношения в коллективе;
перемена места жительства и.т.д.
Наиболее объективно причины текучести кадров изучаются с помощью анкетирования работников при увольнении.
5) Сменяемость кадров:
К смен.=Ч принятых работников = Ч выбывших работников
Ч ср.спис.
6) Постоянство кадров:
К пост.=Ч работающих в списочном составе более 1 года
Ч ср.спис
7) Стабильность кадров:
К текуч.=Ч работающих в списочном составе более 3 лет
Ч ср.спис
Все приведенные выше показатели анализируются в динамике за ряд лет.
Задача.
По приведенным в таблице данным провести анализ движения рабочей силы:
| Показатели | № стр. | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год +.= | Темп изменения % |
| Списочная численность на начало года, чел. Принято работников - всего, чел. Выбыло работников – всего, чел. в том числе по причинам: - призыв в армию - выход на пенсию - по собственному желанию - за нарушение трудовой дисциплины Списочная численность на конец отчетного года, чел. Среднесписочная численность, чел. (01+08)/2 Оборот по приему 02/09 Оборот по выбытию 03/09 Сменяемость кадров (02-03)/09 Текучесть кадров (06+07)/09 | - 0,16 0,17 -0,008 0,08 | - 0,17 0,17 -0,002 0,07 | -10 -3 - -5 -2 -2 -6 0,1 0,006 -0,010 | 99,21 102,44 98,60 - 103,33 93,33 90.00 99,84 99,52 106,25 87,50 |