Показатели работы структурного подразделения
Планирование капитальных вложений и производственной программы
Техническое переоснащение не требует выполнения строительных работ, поэтому капитальные затраты на эти цели не предусматриваются. Сумма затрат указана в таблице 4.1
Таблица 4.1 — Затраты на оборудование
| Наименование оборудования | Количество | Цена, тыс. руб. | Сумма, тыс. руб. |
| Итого | х | ||
| Затраты: | |||
| - на транспортирование 10,0% | |||
| - на монтаж 15,0% | |||
| - стоимость запасных частей и расходных материалов, 5% | |||
| - прочие затраты 15% | |||
| Итого затрат: | |||
| Всего капитальных затрат: |
Нормируемые оборотные средства составляют 10% от себестоимости продукции.
НОС = С/б × 10÷100% , (4.1)
НОС = ……….× 10÷100 = …….. тыс. руб.
Производственные фонды равны сумме основных фондов и нормируемых оборотных средств.
ПФ = ОФ + НОС , (4.2)
ПФ = …….. + ……… = ……….. тыс. руб.
Для расчета объема производства продукции необходимо определить ее выпуск натуральном выражении за год. Представим расчет в виде таблицы (таб. 4.2).
Таблица 4.2 — Расчет плана производства и реализации продукции
| Наименование продукции | Единица измерения | Часовая производитель ность | Продолжитель ность смены | Сменная производитель ность | Количество смен | Суточная производительность | Количество рабочих дней | Годовая выработка |
Расчет эффективного фонда времени работы основного оборудования.
Для расчета эффективного фонда времени работы основного оборудования необходимо учесть время обязательных остановок в работе для необходимых процедур профилактического, текущего и капитального ремонта, так как в эти дни производство продукции не осуществляется (таб. 4.3).
Таблица 4.3 — Время работы основного оборудования
| Наименование основного оборудования | Количество календарных дней в году | Остановка, дни | Всего остановок за год, дни | Количество рабочих дней в году | ||
| Капитальный ремонт | Выходные | Текущий ремонт | ||||
Расчет объема производства продукции в денежном выражении.
Для удобства данные представим в виде таблицы (таб. 4.4)
Таблица 4.4 — Объем продукции за год в денежном выражении
| Наименование продукции | Годовая выработка, т | Оптовая цена, руб. | Сумма, тыс.руб. |
4.2 Организация и планирование издержек
Для производства продукции необходим расчет стоимости основного сырья и расходных материалов, необходимые данные для расчета возьмем из сводной рецептуры (таб. 4.6).
Таблица 4.6 — Стоимость сырья на 1 тонну
| Наименование сырья | Единица измерения | Норма расхода на 1т. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Итого |
В таблице 4.7 проведен расчет стоимости тары, упаковочных и вспомогательных материалов.
Таблица 4.7 — Расчет стоимости тары, упаковочных и вспомогательных материалов
| Наименование сырья | Ед. измере-ния | Норма расхода на 1 тонну | Цена, руб. | Сумма, руб. | |
| На единицу, руб. | На весь объем, тыс. руб. | ||||
| Итого | х | х | х |
В таблице 4.8 проведен расчет стоимости энергозатрат согласно норм расхода на изготовление 1 тонны продукции.
Таблица 4.8 — Расчет стоимости энергоносителей
| Наименование | Ед. измерения | Норма расхода на 1 тонну | Цена, руб. | Сумма | |
| На единицу, руб. | На весь объем, тыс. руб. | ||||
| Итого | х | х | х |
Расчет заработной платы основных производственных рабочих проведен в таблице 4.9.
Таблица 4.9 — Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих
| Квалификация рабочего | Раз ряд | Количество чел. | Продолжительность смены, ч/час | Часовая тарифная ставка, руб. | Фонд заработной платы, руб. |
| Итого | x | x |
Тарифный фонд заработной платы рассчитывается по формуле
Тфзп = Тфзп смн × n, (4.3)
где Тфзп смн — тарифный фонд заработной платы за смену, руб.;
n — количество смен в году, смен.
Тфзп = ……… × …….. = …….. тыс. руб.
Расчет сдельной расценки за продукцию.
Расценка сдельная = 
, (4.4)
Расценка сдельная = …….. ÷ ……. = ………. руб.
Результаты расчета годового фонда заработной платы отражены в таблице 4.10.
Таблица 4.10 — Расчет годового фонда заработной платы
| Показа-тели | Годовой объем продукции, тонн | Сдельная расценка руб. | Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб. | Прочие доплаты, тыс. руб. | Премия, тыс. руб. | Общий фонд заработной платы, тыс. руб. | Средняя заработная плата одного рабочего за месяц, руб. |
| На всю продук-цию |
Прочие доплаты определяются в размере 10% от тарифного фонда заработной платы.
Пдоп. = Тфзп × 10÷100%, (4.5)
Пдоп. = …….. × 10÷100 = …….. тыс. руб.
Премия определяется в размере 30% к тарифному фонду заработной платы.
Пр = Тфзп × 30÷ 100%, (4.6)
Общий ФЗП = Тфзп + Пдоп. + Пр, (4.7)
Пр = ………. × 30÷100 = ………тыс. руб.
Общий ФЗП = ………. + ……… + ………. = ………. тыс. руб.
Отчисления на заработную плату определяются в размере 30% к общему фонду заработной платы.
Осн = ……… × 30÷100% = ……… тыс. руб.
Расчет средней заработной платы одного рабочего (3срд)
Зсрд. = Общий ФЗП ÷ ф, (4.8)
где ф — численность рабочих, чел.
Зсрд. = ……… ÷…….. = …….. тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется
Ср.мес. = 3срд. ÷ на количество рабочих месяцев, (4.9)
Ср.мес. = ……….. ÷…….. = ……… руб.
Расчет заработной платы административно-управленческого персонала структурного подразделения представлен в таблице 4.11.
Таблица 4.11 — Расчет фонда оплаты труда административно-управленческого персонала.
| Должность | Количество человек | Должностной оклад, руб. | Премия, 25% | Фонд заработной платы за месяц, руб. | Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. |
| Начальник цеха | |||||
| Технолог | |||||
| Мастер | |||||
| Итого | х | х |
Расчет накладных расходов проводится в следующей последовательности:
— расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяются в размере 170% к общему фонду заработной платы производственных рабочих
Рэо = …….. × 170 ÷100% = ……… тыс. руб.
— общепроизводственные расходы определяются в 5 кратном размере от тарифного фонда зарплаты производственных рабочих
Роб.пр. = ………. × 5 = ………. тыс. руб.
— общезаводские, общехозяйственные расходы в размере 3,6% от общего фонда заработной платы производственных рабочих
Роб.з. = ………..× 3,6 ÷100% = ……… тыс. руб.
— внепроизводственные расходы определяются в размере 2,5% от производственной себестоимости
Рвн.пр.= ……….. × 2,5 ÷100% = ……….. тыс. руб.
Плановая калькуляция линии по производству «……………………..» производительностью ……… тонн в смену представлена в таблице 4.12.
Таблица 4.12 — Калькуляция себестоимости продукции
| Статья калькуляции | Себестоимость | |
| Единицы продукции, руб. | Всей продукции, тыс. руб. | |
| Сырье и основные материалы | ||
| Вспомогательные, упаковочные материалы, тара | ||
| Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | ||
| Отчисления на социальные нужды (30,2% от заработной платы) | ||
| Стоимость энергоносителей | ||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (170% от общего фонда заработной платы производственных рабочих) | ||
| Общепроизводственные расходы (в 5 кратном размере от тарифного фонда заработной платы рабочих): | ||
| Производственная (цеховая) себестоимость | ||
| Общезаводские, общехозяйственные расходы (3,6% от общего фонда заработной платы производственных рабочих) | ||
| Заводская себестоимость | ||
| Внепроизводственные расходы (2,5% от суммы производственной себестоимости) | ||
| Полная себестоимость продукции |