Технико-экономические показатели.

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ Строительный

КАФЕДРА «Экономика строительства»

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»

специальность 1-27 01 01 «Экономика и организация производства»

Обучающийся

группы 31203212 ____________ А.А.Шушко

Руководитель _____________Т.Н.Водоносова

МИНСК 2017

Содержание

1 Технико-экономические показатели…………………………………………..3

2. Взаимосвязанная оценка использования ресурсов…………………………6

2.1 Метод цепных подстановок…………………………………………………6

2.2 Метод конечных разностей…………………………………………………7

3. Анализ себестоимости………………………………………………………..8

3.1 Анализ общего отклонения себестоимости……………………………….8

3.2 Анализ постатейных отклонений себестоимости…………………………9

4. Анализ результативных показателей……………………………………….10

5. Составление анализа модифицированного отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………………………..11

6. Анализ изменения прибыли от объёма реализации СМР по элементам затрат……………………………………………………………………………..11

7. Анализ изменения прибыли (себестоимости) от объёма реализации СМР………………………………………………………………………………12

Выводы………………………………………………………………………….13

Технико-экономические показатели.

Таблица 1.1.

№ п/п	Технико- экономические показатели	Базовый год	Отчетный год	Отклонения	Стратегия управления
абсолют. Δ	относит. Iд
	Объем СМР (собств. силы), тыс. руб.	13 700	15 100	1 400	1,10
Трудовые ресурсы:
	Среднесписочная численность, чел.	1 300	1 460		1,12	э
	Выработка годовая, тыс. руб./чел.			-1	0,91	э
	Число дней фактически отработанных одним рабочим			-		э
	Выработка дневная, тыс. руб./чел.	0,046	0,045	- 0,001	0,98	э
	Ср. факт. продолж- ть раб. дня, час		8,1	0,10	1,01	э
	Выработка часовая, тыс. руб./ чел-час	0,005727	0,005552	- 0,000175	0,969443	э
	ФОТ, тыс. руб.	4 950	5 900		1,19	э
	Зарплатоотдача	2,77	2,56	- 0,21	0,92	э
	Средняя годовая з/п, тыс. руб. /чел.	3,81	4,04	0,23	1,06	э
	Средняя часовая з/п, тыс. руб. /чел-час	0,0021	0,0022	0,0001	1,0476	э
ОПФ (основной капитал):
	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	8 100	9 000		1,11	э
	Фондоотдача (общая)	1,691	1,678	- 0,013	0,992	э
	Удельный вес активной части, %			- 5	0,82
	Среднегодовая стоимость активной части	2 268	2 070	- 198	0,91	и
	Фондоотдача активной части	6,041	7,295	1,254	1,208	и
	Среднесписочное число машин, шт.			- 3	0,87	и
	Выработка годовая 1 машины, тыс.руб/маш.				1,27	и
Материальные ресурсы:
	Материальные затраты, тыс. руб	7 940	7 000	- 940	0,88	и
	Материалоотдача	1,725	2,157	0,432	1,250	и
Затратные характеристики:
	Себестоимость полная тыс. руб.	10 800	11 900	1 100	1,10	и
	Затратоотдача	1,26852	1,26891	0,00039	1,00031	и
	Уровень себестоимости	0,78832	0,78808	- 0,00024	0,99970
Результативные показатели:
	Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб.	2 900	3 200		1,10	и
	Прибыль по другим видам деятельности, тыс.руб.	- 500	- 260		1,52	и
	Прибыль общая, тыс. руб.	2 400	2 940		1,23	и
	Рентабельность капитала	0,1143	0,1342	0,0199	1,1741	и
	Авансированный капитал, ты.руб.	20 990	21 900		1,04
	Рентабельность затрат	0,26852	0,26891	0,00039	1,00145	и
	Рентабельность продаж	0,21168	0,21192	0,00024	1,00113	и
	Рентабельность основного производства	0,22498	0,24806	0,02308	1,10259	и

У предприятия смешанная стратегия управления с экстенсивным типом управления.

1. Золотое правило экономики:

Jприб > Jобъемов > Jав.капит.

1,23 > 1,10 > 1,04

2. Ресурсная пропорция:

1. Jчисл < Jвыр

1,12 < 0,91

2. Jфот < Jзпо

1,19 < 0,92

3. Jос < Jфо

1,11 < 0,992

4. Jос акт. части < Jфо акт.части

0,91 < 1,208

5. Jвыр.час > Jср. з/п час,год.

Годовая 0,969 > 1,06

Часовая 0,969 > 1,04

Предприятие приходит на рынок, расширяется.

Набирают людей – экстенсивный тип управления, хоть и продолжительность рабочего дня растет, но выработка падает, необходимо менять стратегию управления на интенсивную.

В структуре работ преобладают трудоемкие работы, соответственно есть задел, но индекс фондоотдачи активной части растет за счет сокращения активной части основных средств.

Золотое правило экономики соблюдается, но ресурсные пропорции в общей массе не соблюдаются.

Индекс численности больше индекса выработки – люди работают не эффективно, необходимо сокращать численность и стимулировать остальных работников.

Индекс фонда оплаты труда больше индекса зарплатоотдачи – необходимо увеличивать выработку.

Индекс выработки меньше индексов средней часовой и годовой заработной платы – необходимо повышать выработку, например, менять систему оплаты труда на сдельно-премиальную.

Индекс основных средств больше индекса фондоотдачи – деньги вложены в тяжелый капитал (долгосрочные активы), необходимо пересмотреть структуру основных средств.

Единственная пропорция, которая соблюдается – это индекс активной части основных средств выше индекса ее фондоотдачи, но данная пропорция соблюдается за счет сокращения количества автомобилей и активной их эксплуатации в связи с увеличением объемов работ.

Золотое правило экономики соблюдается за счет роста прибыли по другим видам деятельности.

Взаимосвязанная оценка использования ресурсов.

Метод цепных подстановок.

V=ч*Д*Тд*Вчас

Факторы\Аргумент	ч	Д	Тд	В.час	Vi	Δvi
0. Базовая строка				0,005727		-
1. Изменение численности				0,005727		15385-13700=1685
2. Изменение количества рабочих дней				0,005727		15385-15385=0
3. Изменение продолжительности рабочего дня			8,1	0,005727		15577-15385=192
4. Изменение выработки			8,1	0,005552		15100-15577=-477
СДФ (суммарное действие факторов)	-	-	-	-	-

1. Экстремум упал на численность, соответственно выросли расходы на оплату труда, следовательно, выросла себестоимость.

2. Выработка упала – необходимо сокращать численность людей, чтобы сократить затраты на оплату труда и стимулировать работников для увеличения выработки, что позволит сократить затраты и увеличить прибыль.

Метод конечных разностей.

V=ОС* УВач * ФОач

Факторы\Аргумент	ОС	УВач	ФОач	Δvi
1. Изменение ОС			6,041
2. Изменение УВач		-5	6,041	-2718
3. Изменение ФОач			1,254
Итого:	-	-	-

Рост происходит за счет фондоотдачи активной части, это говорит о том, что машины очень интенсивно используются, при том, что значительно снизился удельный вес активной части это может привести к эффекту «такси», т.е через какое-то время придется вкладывать деньги в покупку техники. Вложения в основные средства на данном этапе неэффективны, так как окупаются медленно, а при такой интенсивной эксплуатации машин, могут потребоваться вложения.

V=М*МО

Факторы\Аргумент	М	Мо	∆Vi
Изм. материальных затрат ∆М	-940	1,725	-1621
Изм. Материалоотдачи ∆МО		0,432
Итого	-	-

Экстремум пришелся на материалоотдачу, следовательно, необходимо обратить внимание на качество выполнения работ, могут не соблюдаться нормы по укладке материалов, либо могут использоваться материалы по более низкой цене и ненадлежащего качества.

Анализ себестоимости

Наименование показателя	Базовое значение	Отчетное значение	Отклонения
Σ	УВ	Σ	УВ	Δ	по УВ	Jд
1. Себестоимость общая						-	1,1
в том числе по статьям затрат:
М						-3	1,05
ОЗпр.					-128	-2	0,88
ЭММ							1,7
НР						-1	1,023

Статья эксплуатация машин и механизмов выросла, статья заработная плата упала – это говорит о том, что преобладают машиноемкие работы, так как рост накладных расходов и материальных затрат очень незначительный.

Необходимо пересмотреть организацию производства, возможно, предприятие активно выполняет земляные работы, а потом собирается выполнять наземные – это говорит о неритмичности производства, что в дальнейшем может привести к росту затрат, как на материалы, так и на трудовые ресурсы. Предприятию необходимо использовать поточный метод организации производства.

Выводы

Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать следующие выводы:

Предприятие работает в данном сегменте рынка и имеет тенденции к расширению. Об этом свидетельствует увеличение численности людей, но в то же время падает качественный показатель – выработка и растет заработная плата и продолжительность рабочего дня, это говорит о том, что на предприятии преобладает экстенсивная стратегия управления, которую необходимо менять на интенсивную.

В данном случае золотое правило экономики соблюдается за счет роста прибыли по другим видам деятельности, хотя ресурсные пропорции в общей массе не соблюдаются, если бы не выросла прибыль по другим видам деятельности – предприятие могло бы оказаться на грани. Скорее всего, предприятие либо занимается финансовыми операциями, либо осваивает новый сегмент рынка.

Изменение в объемах работ произошло за счет увеличения численности людей и активного использования механизмов соответственно есть задел, но индекс фондоотдачи активной части растет за счет сокращения активной части основных средств. Рост объемов происходит за счет фондоотдачи активной части, это говорит о том, что машины очень интенсивно используются, при том, что значительно снизился удельный вес активной части это может привести к эффекту «такси», т.е через какое-то время придется вкладывать деньги в покупку техники. Вложения в основные средства на данном этапе неэффективны, так как окупаются медленно, а при такой интенсивной эксплуатации машин, могут потребоваться вложения.

Так же предприятию необходимо пересмотреть организацию производства, возможно, предприятие активно выполняет земляные работы, а потом собирается выполнять наземные – это говорит о неритмичности производства, что в дальнейшем может привести к росту затрат, как на материалы, так и на трудовые ресурсы. Предприятию необходимо использовать поточный метод организации производства.

При анализе общего отклонения себестоимости мы видим падение уровня себестоимости при увеличении объемов работ – это говорит о том, что сократились затраты на единицу продукции, при том, что сократились материальные затраты и увеличились затраты на оплату труда, необходимо обратить внимание на качество материалов и нормы их использования.

Предприятию необходимо повышать качественный показатель – выработку. Необходимо сокращать численность людей, чтобы сократить затраты на оплату труда и стимулировать работников например, менять систему оплаты труда на сдельно-премиальную, вводить систему бонусов и т.д., что позволит сократить затраты и увеличить прибыль.

Так же предприятию необходимо пересмотреть структуру основных средств т.е. уменьшить долю тяжелого капитала (долгосрочных активов).

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ Строительный

КАФЕДРА «Экономика строительства»

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»

специальность 1-27 01 01 «Экономика и организация производства»

Обучающийся

группы 31203212 ____________ А.А.Шушко

Руководитель _____________Т.Н.Водоносова

МИНСК 2017

Содержание

1 Технико-экономические показатели…………………………………………..3

2. Взаимосвязанная оценка использования ресурсов…………………………6

2.1 Метод цепных подстановок…………………………………………………6

2.2 Метод конечных разностей…………………………………………………7

3. Анализ себестоимости………………………………………………………..8

3.1 Анализ общего отклонения себестоимости……………………………….8

3.2 Анализ постатейных отклонений себестоимости…………………………9

4. Анализ результативных показателей……………………………………….10

5. Составление анализа модифицированного отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………………………..11

6. Анализ изменения прибыли от объёма реализации СМР по элементам затрат……………………………………………………………………………..11

7. Анализ изменения прибыли (себестоимости) от объёма реализации СМР………………………………………………………………………………12

Выводы………………………………………………………………………….13

Технико-экономические показатели.

Таблица 1.1.

№ п/п	Технико- экономические показатели	Базовый год	Отчетный год	Отклонения	Стратегия управления
абсолют. Δ	относит. Iд
	Объем СМР (собств. силы), тыс. руб.	13 700	15 100	1 400	1,10
Трудовые ресурсы:
	Среднесписочная численность, чел.	1 300	1 460		1,12	э
	Выработка годовая, тыс. руб./чел.			-1	0,91	э
	Число дней фактически отработанных одним рабочим			-		э
	Выработка дневная, тыс. руб./чел.	0,046	0,045	- 0,001	0,98	э
	Ср. факт. продолж- ть раб. дня, час		8,1	0,10	1,01	э
	Выработка часовая, тыс. руб./ чел-час	0,005727	0,005552	- 0,000175	0,969443	э
	ФОТ, тыс. руб.	4 950	5 900		1,19	э
	Зарплатоотдача	2,77	2,56	- 0,21	0,92	э
	Средняя годовая з/п, тыс. руб. /чел.	3,81	4,04	0,23	1,06	э
	Средняя часовая з/п, тыс. руб. /чел-час	0,0021	0,0022	0,0001	1,0476	э
ОПФ (основной капитал):
	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	8 100	9 000		1,11	э
	Фондоотдача (общая)	1,691	1,678	- 0,013	0,992	э
	Удельный вес активной части, %			- 5	0,82
	Среднегодовая стоимость активной части	2 268	2 070	- 198	0,91	и
	Фондоотдача активной части	6,041	7,295	1,254	1,208	и
	Среднесписочное число машин, шт.			- 3	0,87	и
	Выработка годовая 1 машины, тыс.руб/маш.				1,27	и
Материальные ресурсы:
	Материальные затраты, тыс. руб	7 940	7 000	- 940	0,88	и
	Материалоотдача	1,725	2,157	0,432	1,250	и
Затратные характеристики:
	Себестоимость полная тыс. руб.	10 800	11 900	1 100	1,10	и
	Затратоотдача	1,26852	1,26891	0,00039	1,00031	и
	Уровень себестоимости	0,78832	0,78808	- 0,00024	0,99970
Результативные показатели:
	Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб.	2 900	3 200		1,10	и
	Прибыль по другим видам деятельности, тыс.руб.	- 500	- 260		1,52	и
	Прибыль общая, тыс. руб.	2 400	2 940		1,23	и
	Рентабельность капитала	0,1143	0,1342	0,0199	1,1741	и
	Авансированный капитал, ты.руб.	20 990	21 900		1,04
	Рентабельность затрат	0,26852	0,26891	0,00039	1,00145	и
	Рентабельность продаж	0,21168	0,21192	0,00024	1,00113	и
	Рентабельность основного производства	0,22498	0,24806	0,02308	1,10259	и

У предприятия смешанная стратегия управления с экстенсивным типом управления.

1. Золотое правило экономики:

Jприб > Jобъемов > Jав.капит.

1,23 > 1,10 > 1,04

2. Ресурсная пропорция:

1. Jчисл < Jвыр

1,12 < 0,91

2. Jфот < Jзпо

1,19 < 0,92

3. Jос < Jфо

1,11 < 0,992

4. Jос акт. части < Jфо акт.части

0,91 < 1,208

5. Jвыр.час > Jср. з/п час,год.

Годовая 0,969 > 1,06

Часовая 0,969 > 1,04

Предприятие приходит на рынок, расширяется.

Набирают людей – экстенсивный тип управления, хоть и продолжительность рабочего дня растет, но выработка падает, необходимо менять стратегию управления на интенсивную.

В структуре работ преобладают трудоемкие работы, соответственно есть задел, но индекс фондоотдачи активной части растет за счет сокращения активной части основных средств.

Золотое правило экономики соблюдается, но ресурсные пропорции в общей массе не соблюдаются.

Индекс численности больше индекса выработки – люди работают не эффективно, необходимо сокращать численность и стимулировать остальных работников.

Индекс фонда оплаты труда больше индекса зарплатоотдачи – необходимо увеличивать выработку.

Индекс выработки меньше индексов средней часовой и годовой заработной платы – необходимо повышать выработку, например, менять систему оплаты труда на сдельно-премиальную.

Индекс основных средств больше индекса фондоотдачи – деньги вложены в тяжелый капитал (долгосрочные активы), необходимо пересмотреть структуру основных средств.

Единственная пропорция, которая соблюдается – это индекс активной части основных средств выше индекса ее фондоотдачи, но данная пропорция соблюдается за счет сокращения количества автомобилей и активной их эксплуатации в связи с увеличением объемов работ.

Золотое правило экономики соблюдается за счет роста прибыли по другим видам деятельности.