Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)
| № п/п | Вид материальных затрат | Базо-вый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
| Раздел 1. Основное производство | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 1.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 1.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 1.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 2.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 2.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 2.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 3.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 3.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 3.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 4.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 4.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 4.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат, как элемента оборотных средств: | |||||||||
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||
| 5.1 | Материалоемкость (Мемк.) | ||||||||
| 5.2 | Темп роста материалоемкости, % | ||||||||
| 5.3 | Материалоотдача (Мотд.) |
Заполнение Таблицы 2.7 начинается с раздела 1 «Основное производство»:
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 8 «Материальные затраты»;
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.46) |
где Тпр1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),
Мб – материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 2.7);
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.47) |
где Тпр2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.48) |
где Тпр3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле:
 | (2.49) |
где Вб– выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);
2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
 | (2.50) |
3. Определяют удельный вес каждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.
Например,
| сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 89 000 тыс. руб. | 89,44 % |
| топливо и энергия на технологические цели | 7 500 тыс. руб. | 7,54 % |
| прочие материальные затраты | 3 000 тыс. руб. | 3,02 % |
| Итого: | 99 500 тыс. руб. | 100,00 % |
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.
п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год»).
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.8.
Т а б л и ц а 2.8
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста материальных затрат (Тпр.j), % |
| 1 | 2 | 3 |
| Применение эффективных материалов | -4,0…-2,0 | |
| Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки) | -1,8…-1,3 | |
| Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций | -1,9…-1,2 | |
| Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок | -5,0…-3,0 | |
| Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудно устранимых потерь и отходов | -2,0…-1,2 |
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 1-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.51) |
где Тпрj – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 2-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.52) |
где Тпрj – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 3-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.53) |
где Тпрj – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию; m – количество выбранных мероприятий.
п. 4 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.54) |
где Т(ТР)пр.1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.22));
Т(ОПФ)пр1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (2.37));
Т(М)пр1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 1-й год (формула (2.51)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.55) |
где Т(ТР)пр2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.23));
Т(ОПФ)пр2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (2.38));
Т(М)пр2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 2-й год (формула (2.52)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.56) |
где Т(ТР)пр3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.24));
Т(ОПФ)пр3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39));
Т(М)пр3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 3-й год (формула (2.53)).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
п. 5.1 «Материалоемкость» рассчитывается по формуле:
 | (2.57) |
где М – материальные затраты.
п. 5.2 «Темп роста материалоемкости» рассчитывается по формуле:
 | (2.58) |
где М емк.т – материалоемкость в текущем году; М емк.б – материалоемкость в базовом году.
п. 5.3 «Материалоотдача» рассчитывается по формуле:
 | (2.59) |
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически представить:
· динамику материалоемкости по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);
· темп роста материалоемкости по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);
2) проанализировать показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
2.5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Т а б л и ц а 2.9