Прямые материальные производственные затраты

Наименование Ед. Изм. (без НДС), тыс. руб. Продукт 1 Продукт 2
Нормы расхода на ед. продукции (в натуральных ед. измерения)
1. Сырье 1.1. 1.2.          
2. Материалы 2.1. 2.2.          
3.Комплектующие 3.1. 3.2.          
         
9. Топливо          
Топливо (на технологические цели)          
Итого          

6.4.3.Общепроизводственные расходы[1], которые связаны с обслуживанием основного и вспомога­тельного производства, рассматриваются как расходы за период. В частности, в их составе могут быть отражены следующие расходы: арендная плата за пользование производственными площа­дями, расходы на текущий ремонт основных фондов, помещений, страхование имущества и дру­гие.

Для расчета общепроизводственных расходов необходимо собрать данные и сформировать следующую расчетную таблицу (таблица 21).

Таблица 21

Общепроизводственные расходы

Наименование     Периодичностьвыплат Период выплат с _ по
Ед. Значение
изм. показателя
   
  площадь        
  помещения Кв. м.      
1. Арендная плата Цена за ед. тыс.руб. /кв.м.      
за помещения сумма тыс.руб.      
  площадь        
  помещения Кв. м.      
2.Расходы на ре­монт помещений Цена за ед. тыс.руб. /кв.м.      
    сумма тыс.руб.      
  Стоимость основных средств тыс. руб.      
3. Расходы на текущий ремонт основных средств          
    Норматив %      
    сумма тыс.руб.      
         
9.Расходы на ко- расход Тыс. кВт*ч      
мунальные нуж- Цена за ед. Руб./ кВт*ч      
ды (отопление, освещение) сумма тыс.руб.      
10. Расходы на страхование иму­щества тыс.руб.      
ИТОГО общепроизводственн. расходов        

7.Организационный план

7.1.Организационная структура управления

7.2.Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы

7.3.Кадровая политика и развитие персонала

7.4.Календарный план работ по реализации проекта

7.1.Организационная структура управления

Для вновь создаваемого малого предприятия может быть представлена схемой оргструктуры управления и краткими должностными инструкциями (как правило, выносятся в приложение).

7.2.Сведения о ключевых менеджерах и владельцах фирмы

Информация по ключевым менеджерам должна включать в себя:

1. ФИО (полностью), год рождения.

2. Занимаемая должность (краткое описание должности).

3. Основные обязанности и полномочия.

4. Уникальные навыки и практический опыт, которые добавляют отличительные компетен­ции вашей компании.

5. Уровень и условия вознаграждения. Информация о владельцах должна включать в себя:

1. ФИО (полностью)

2. Доля их собственности.

3. Форма собственности (обыкновенные, привилегированные акции).

4. Степень участия в управлении компанией. 7.3.Кадровая политика и развитие персонала

Этот подраздел должен отразить предполагаемую к использованию систему оплаты и стимулиро­вания труда, дать разъяснения относительно предполагаемых к использованию элементов кадро­вой политики, описать систему набора, отбора и обучения персонала, предполагаемые изменения в структуре кадров по мере развития предприятия.

Расходы на заработную плату административно-управленческого персонала можно пред­ставить в таблице 22.

Таблица 22

Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП)

Должность Кол-во чел. Должностной оклад тыс.руб./ мес. Фонд оплаты труда , тыс. руб. Периодичность выплат, с_ по _
1.          
2.          
3.          
4.          
Итого        
             

Заработная плата

7.4.Календарный план работ по реализации проекта

Должен показать планируемые сроки осуществления отдельных мероприятий, связанных с реализацией проекта. При его разработке учитываются затраты времени на выполнение отдельных работ подготовительного периода (государственная регистрация предприятия, оформление лицен­зий и разрешений, разработка рабочего проекта, заключение договоров аренды помещений, при­обретение и монтаж технологического оборудования, подготовка производства и др.), сроки их выполнения, а также последовательность их проведения.

Календарный план-график отражает последовательность выполнения работ во времени (по кварталам, по месяцам, по неделям). Условный пример календарного плана-графика (в виде Гра­фика Гантта) представлен на рис. 1.

8.Финансовый план

8.1.Базовые предположения, принципы и подходы

8.2.План прибылей и убытков

8.3.План денежных потоков

8.4.Прогнозный баланс

8.5.Инвестиционный план и финансирование проекта

8.6.Анализ безубыточности. Оценка экономической эффективности проекта.

План прибылей и убытков

Для разработки плана прибылей и убытков и составления формата документа необходимо:

Убрать все необходимые данные из других разделов бизнес-плана.

1. Определить состав и структуру всех текущих затрат.

2. Распределить все текущие затраты на переменные и постоянные расходы.

В самом общем виде формат плана прибылей и убытков представлены в табл.23.

Таблица 23

Операция Наименование статьи
+ Выручка от продаж
- Переменные затраты
= Валовая прибыль
- Постоянные затраты
= Прибыль от продаж (операционная прибыль)
+ Прочие доходы
- Прочие расходы
= Прибыль до налогообложения
- Налог на прибыль
= Чистая прибыль

План прибылей и убытков представлен в таблице 24.

Таблица 24

План прибылей и убытков

Наименование показателей 20_ г. по месяцам
       
Выручка от продаж ( без НДС и акцизов)                        
Прямые материальные затраты (без НДС)                        
Заработная плата производст­венного персонала (вкл. ЕСН)                        
Валовая прибыль (п.1 - п. 2 - п.3)                        
Постоянные (общехозяйствен­ные и прочие ) расходы ( без НДС)                        
Постоянные расходы на зара­ботную плату АУП (вкл. ЕСН)                        
Амортизационные отчисления                        
Операционная прибыль/убыток (п. 4 - п. 5 - п. 6 - п. 7)                        
Проценты по кредитам, вклю­чаемые в себестоимость                        
Налог на имущество                        
Прибыль до налогообложения (п. 8 - п. 9 - п.10)                        
Налог на прибыль                        
Чистая прибыль (п.11-п.12)                        

Наименование работ Длительн. Дата начала Дата оконч. Декабрь 20_ г.
                   
Регистрация предприятия 01.12 08.12                                                            
Заключение договора арен­ды 09.12 15.12                                                            
Ремонт помещения 16.12 25.12                                                            
Покупка оборудования 26.12 30.12                                                            
Покупка инструмента 26.12 30.12                                                            
Разработка фирменного стиля 09.12 18.12                                                            
Подбор кадров 19.12 25.12                                                            
Печать рекламных мате­риалов 19.12 23.12                                                            

Рис.1. Пример графика Гантта



План денежных потоков

Формат плана денежных потоков может быть представлен в одной из двух форм:

1) формат 1: статьи располагаются по их типу, в связи с поступлением (притоком) или с выплатой (оттоком) денежных средств, причем сначала представляются все статьи, отражающие поступле­ния, а затем - выплаты (таблица 25);

2) формат2: статьи располагаются по виду деятельности предприятия (операционная, инвестици­онная, финансовая), причем в рамках каждого вида сначала представляют статьи, отражающие по­ступления, а затем - выплаты (таблица 26).

Таблица 25

Плана денежных потоков (формат 1)

Остаток денежных средств на начало периода
Поступления (приток денежных средств):
A. От операционной деятельности
B. От инвестиционной деятельности
C. От финансовой деятельности
Всего поступлений
2. Выплаты (приток денежных средств):
A. От операционной деятельности
B. От инвестиционной деятельности
C. От финансовой деятельности Всего выплат
Остаток денежных средств на конец периода

Таблица 26

План денежных потоков (формат 2)

1. Операционный денежный поток
Поступления:
Выплаты:
Итого: денежный поток от операционной деятельности
2. Инвестиционный денежный поток
Поступления:
Выплаты:
Итого: денежный поток от инвестиционной деятельности
3. Финансовый денежный поток
Поступления:
Выплаты:
Итого: денежный поток от финансовой деятельности
Чистое изменение денежных средств (совокупный денежный поток)  
Остаток денежный средств на начало периода
Остаток денежный средств на конец периода

Структура денежного потока и общий алгоритм проведения расчетов при составлении плана де­нежных потоков представлены в таблице 27.

Таблица 27

Операция Наименование статьи
+ Выручка от продаж
- Переменные издержки
- Постоянные издержки
- Налоги и прочие выплаты
= Денежный поток от операционной деятельности (операционный денежный поток)
+ Поступления от продажи активов
- Платежи за приобретенные активы
= Денежный поток от инвестиционной деятельности (инвестиционный денежный поток)
+ Акционерный капитал (поступление денежных средств от выпуска акций)
+ Заемный капитал (поступления по долгосрочным и краткосрочным займам)
- Выплаты в погашение займов
- Выплаты % по займам
- Выплаты дивидендов собственникам
= Денежный поток от финансовой деятельности (финансовый денежный поток)
  Чистое изменение денежных средств
+ Остаток денежных средств на начало периода
= Остаток денежных средств на конец периода

Наши рекомендации