Особенности функционирования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в малом бизнесе

Внешние привлеченные ресурсы малого бизнеса

Внешние ресурсы – те ресурсы, которые мобилизуются на финансовом рынке, поступающие в порядке перераспределения.

Привлеченные (безвозвратные) ресурсы:

1. Субсидии и дотации из разных источников

2. Кредитные льготы

3. Налоговые льготы

4. Ускоренная амортизация

5. Целевое иностранное финансирование (экологические проекты)

6. Гранты

Субсидии и дотации

Субсидии – безвозвратные денежные средства, выделяемые на строго оговоренных условиях и в установленные сроки. Субсидия имеет целевую направленность

Дотация – государственное пособие предприятиям, организациям для покрытия каких-нибудь расходов.

Кредитные льготы

Льготные кредиты для ИП и малого бизнеса заключается не только в условиях кредитования, но и в условиях обслуживания :

1. Кредитные продукты под льготные проценты разрабатываются каждым банком самостоятельно на финансирование проектов в определенных отраслях или видах деятельности

2. При льготном кредитовании применяется льгота в виде отсрочки оплаты кредитного долга в зависимости от срока кредита. И в целом по банкам такая практика: если краткосрочный кредит – отсрочка три месяца, свыше года до двух лет – 6 месяцев, а если более 2 лет, то это может быть и 9 месяцев

Возмещение из средств бюджета разницы в процентных ставках по кредиту полученных в российских кредитных организациях.

Компенсация для возмещения представляется в размере 2/3 ставки рефинансирования на дату представления кредита при условии уплаты заемщиком начисленных процентов в соответствии с кредитным договором.

Строго целевой характер в соответствии с бюджетными направлениями.

Для получения возмещения существует подтвержденный комплект документов, который подается органам исполнительной власти отвечающему за это в каждом субъекте

3. Кредитование малых предприятий под гарантии государства или субъектов федерации

Гарантии могут получать из гарантийных фондов

Эти фонды работают на территории того региона где они созданы и финансируются из средств бюджета субъекта. Фонд заключает договоры с банками партнерами и механизм действия следующий: малое предприятие обращается в банк партнер за кредитом (кредит по поручительству, по гарантии фонда). Далее банк рассматривает заявку, и при положительном решении заемщик и банк совместно подписывают заявку и самостоятельно отправляют эту заявку в фонд.

Фонд рассматривает данную заявку и если говорит да, то подписывается трехсторонний договор, при этом заёмщик уплачивает гарантийному фонду вознаграждение (от двух процентов от суммы поручительства). Получается кредит, а заемщику представляют в фонд комплект документов

В настоящее время в РФ создан федеральный гарантийный фонд, который называется агентство кредитных гарантий для представления контр гарантий в региональный фонд.

Организация этого фонда позволит: повысить возможности банка без особого риска для себя; кредитовать малый бизнес; удешевить кредиты и увеличить общий объем инвестиций.

Налоговые льготы

1. Введены в виде налоговых льгот налоговые каникулы для отдельных видов предпринимательской деятельности (производственная, социальная научная, где доходы от деятельности составляют более 70% дохода от деятельности)

2. Налоговые льготы региональные

3. Налоговые льготы по особым экономическим зонам. Пониженная ставка налога на прибыль; освобождение от налога на имущество; преференции по транспортному налогу

a. Освобождение от уплаты земельного налога федеральном уровне 5-10 лет

b. Пониженные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды

4. Налоговые льготы в зонах опережающего развития

Дальневосточный федеральный округ – нулевая ставка оп НДС, пониженная ставка налога на прибыль как федерального, так и регионального, на все группы ускоренная амортизация с коэффициентом 2; освобождение от налога на имущество; пониженная ставка страховых взносов 17,6%

Ускоренная амортизация

Ускоренная амортизация – применение повышающих коэффициентов. До двух – на оборудование, которое работает в агрессивных сменах или повышенных сменностях; для с/х предприятий промышленного типа и для ОС в особых экономических зонах и для оборудования имеющих высокий класс энергоэффективности.

Не более трех – договор лизинга, если на балансе налогоплательщика; объекты ОС используемые для научно технической деятельности

Целевое иностранное финансирование

В РФ эта практика связана с решением экологических проблем

Гранты

Безвозмездная и безвозвратная помощь организациям и физическим лицам в денежных или натуральных формах на проведение научных или других исследовательских работ или на обучение с последующим отчетом об их использовании

Источники финансирования – благотворительные фонды

На конкурсной основе выдаются гранты малому бизнесу в рамках гос. поддержки для компаний существующих на рынке не более 1 – 2 лет. Величина грантов, как правило, не превышает 300 тысяч рублей. Выдается всегда частями + отчет, в зарубежной практике очень часто выдаются оборудованием.

Сущность фандрайзинга

Фандрайзинг – сбор денежных средств и иных материальных ресурсов, которые организация не может обеспечить самостоятельно, и которые предназначены для реализации какого-либо проекта либо обеспечения деятельности

Возможные источники средств:

1. Организации

2. Физические лица

3. Государственные органы

4. Инвестиционные фонды

Эти источники могут выступать в качестве:

1. Финансового спонсорства

2. Спонсорства на условии партнерства

3. Инвестирование

4. Грантодающие организации (гранты)

5. Меценатство – благотворительная помощь физических лиц на добровольной и безвозмездной основе

6. Доноры – организации в миссии, которых предусматривается предоставление безвозвратной финансовой помощи на конкурсной основе