Тема 3. Предмет, метод, система и общие принципы налогового права
Вопросы:
1. Специфика предмета и метода налогового права.
2. Система и институты налогового права.
3. Понятие науки налогового права.
4. Основные научные теории о налогах и налогообложении.
5. Важнейшие научные труды отечественных и зарубежных ученых в
области налогового права.
6. Общие принципы налогообложения.
Контрольные вопросы для самостоятельного изучения:
1. Какие правоотношения составляют предмет налогового права?
2. Что собой представляет метод налогового права?
3. Каковы основные признаки налоговых правоотношений?
4. В чем выражается публично-правовая природа налогового права?
5. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъект налогового права» и «субъект налоговых правоотношений»?
6. Является ли налоговое право правовым институтом, подотраслью или самостоятельной отраслью?
7. Как налоговое право соотносится с конституционным правом, административным правом, гражданским правом?
8. Налоговый Кодекс РФ закладывает основы толкования законов о налогах. При регулировании налоговых правоотношений возникает много проблем, одна из них- толкование понятий присущих различным отраслям права и используемых в налоговом законодательстве. Назовите правило, которое определяет использование терминов в Налоговом Кодексе РФ. Приведите примеры, когда один и тот же термин может толковаться по разному, в зависимости от отрасли права.
Основная литература:
1. Налоговое право : учеб. для бакалавров вузов по направлению 521400 "Юриспруденция", по спец. 030501 "Юриспруденция", 030505 "Правоохранительная деятельность" / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2013. -
2. НДС. Нестандартные решения стандартных проблем / А. М. Рабинович. - Москва, 2013. - 184 с. ; 70х100/16. - ISBN 978-5-8107-0251-1.
3. Налоговое право России : учеб. для бакалавров вузов по экон. и юрид. спец. / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина, Нац. исслед. ун-т "Высшая школа экономики", Гос. ун-т М-ва финансов РФ. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2012.
Дополнительная литература:
1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М. : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.
2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.
3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А. Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.
4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
Тема 4. Источники налогового права
Вопросы:
1. Соотношение понятий источники права с источниками налогового права.
2. Соотношение норм международного права и норм российского законодательства о налогах и сборах.
3. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.
4. Установление и порядок введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.
5. Действие актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
6. Порядок исчисления сроков.
Контрольные вопросы для самостоятельного изучения:
1. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.
2. Применима ли для налоговых правоотношений аналогия права, аналогия норм права?
3. Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.
4. Вправе ли представительные органы местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, не закрепленные в НК РФ?
5. Вправе ли Минфин РФ осуществлять правовое регулирование? Если да, то может ли изменить порядок исчисления налога?
6. Можно ли предусмотреть в ФЗ «О развитии малого и среднего бизнеса» норму, предоставляющую льготу по налогообложению для предприятий малого и среднего бизнеса?
Задачи
1. 10.10.03г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.
2. 15.12.03г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.
3. 23.11.12г. был официально опубликован закон, вносящий изменения в порядок исчисления действующего налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному кварталу. Определите дату вступления этого закона в силу.
4. В 2001г. налоговыми органами была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1999г. по 31.12.1999г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.) предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?
5. В 2001г. налоговыми органами была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1998г. по 31.12.1998г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.) предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?
6. 04.01.2007г. налогоплательщик получил по почте акт по проведенной в 2006г. выездной налоговой проверке. В соответствии со ст.100 НК РФ со дня получения акта налогоплательщик может представить возражения в течение двух недель (норма действовала до 01.01.07г.). С 01.01.07г. налогоплательщику предоставлено право, представить возражение в течение 15 дней (введенный в действие ФЗ №137 указал, что его действие распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.07г.). Как вы думаете, может ли налогоплательщик воспользоваться для возражения сроком 15 дней? Почему? Какой принцип применим в этой ситуации?
Основная литература:
1. Налоговое право : учеб. для бакалавров вузов по направлению 521400 "Юриспруденция", по спец. 030501 "Юриспруденция", 030505 "Правоохранительная деятельность" / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2013. -
2. НДС. Нестандартные решения стандартных проблем / А. М. Рабинович. - Москва, 2013. - 184 с. ; 70х100/16. - ISBN 978-5-8107-0251-1.
3. Налоговое право России : учеб. для бакалавров вузов по экон. и юрид. спец. / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина, Нац. исслед. ун-т "Высшая школа экономики", Гос. ун-т М-ва финансов РФ. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2012.
Дополнительная литература:
1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М. : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.
2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с.
3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А. Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.
4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.