Тема 1. Налоговое право как отрасль права (предмет, метод, принципы, система)

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Приволжский филиал

Кафедра государственно-правовых дисциплин

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов очной формы обучения

направление подготовки 030900 Юриспруденция

(квалификация «бакалавр»)

НИЖНИЙ НОВГОРОД

Автор: Лютова О.И., старший преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин ПФ ФГБОУВПО РАП.

Рецензенты:

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030900 Юриспруденция (квалификация «бакалавр»)

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин ПФ ФГБОУВПО «Российская академия правосудия» (протокол № 6 от 26 декабря 2013 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом ПФ ФГБОУВПО «Российская академия правосудия» (протокол № 5 от «27» февраля 2014 г.).

©Лютова О.И., 2014.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ............................................................ ................................................4

Объем дисциплины и виды учебной работы..... ................................................6

Тематический план............................................. ................................................7

Программа курса............................................... ................................................8

Тематический план семинарских (практических) занятий...............................13

Планы семинарских (практически) занятий...... .............................................15

Методические рекомендации по изучению дисциплины..................................39

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов............................................................................. ..............................................50

Примерная тематика рефератов........................ ..............................................52

Примерная тематика дипломных работ..............................................................55

Рекомендуемая литература................................ …….....................................56

Примеры тестовых заданий..................................................................................75

Вопросы для подготовки к экзамену................. …….....................................89

ВВЕДЕНИЕ

Роль учебной дисциплины «Налоговое право» в подготовке квалифицированных специалистов для судебной системы обусловлена необходимостью формирования у будущих юристов системы знаний относительно построения и функционирования налоговой системы РФ; значения актов Конституционного Суда РФ для налогово-правового регулирования; порядка административной и судебной защиты прав налогоплательщиков, судебного разрешения налоговых споров, реализации прав налогоплательщиков и т.д. В результате изучения указанных вопросов должны складываться умения глубокого научного анализа общественных отношений, возникающих и развивающихся в связи с функционированием налоговой системы, а также навыки правоприменительной деятельности.

Основными целями курса являются:

- формирование восприятия студентами реалий финансовой деятельности современного российского государства;

- воспитание студентов в духе уважения к правовому регулированию налоговых отношений в виде юридической ценности.

Основными задачами курса являются:

- овладение комплексом знаний об основных понятиях, категориях и принципах науки налогового права;

- привитие навыков правильного толкования норм налогового права и их обоснованного правоприменения в конкретных практических ситуациях;

- ознакомление с особенностями построения и принципами налоговой системы, организации налогообложения, формами и методами налогового контроля, социально-экономической ролью налогов и сборов;

- формирование представлений об особенностях судебного разрешения налоговых споров.

В результате изучения учебного курса «Налоговое право» студент должен:

знать:

- структуру налоговой системы РФ;

- понятие и основные характеристики налоговых и иных обязательных платежей;

- правовое регулирование понятия и основных элементов налогового обязательства;

- особенности ответственности за правонарушения в сфере налогообложения;

уметь:

- ориентироваться в положениях Налогового кодекса РФ;

- анализировать налоговые нормы и их структуру;

- применять нормы налогового права в практической деятельности;

иметь представление:

- о месте налогового права в правовой системе РФ;

- о судебном разрешении налоговых споров;

- о проблемах дальнейшего совершенствования Налогового кодекса РФ и налоговой системы РФ в целом.

Предлагаемый материал представляет собой учебно-методический комплекс (далее – УМК), предназначенный для студентов очной формы обучения Юридического факультета Приволжского филиала Российской Академии Правосудия. Он содержит программу курса, планы семинарских занятий, методические рекомендации по изучению дисциплины и по организации самостоятельной работы студентов, примерную тематику курсовых и дипломных работ, перечень рекомендуемой литературы, вопросы для подготовки к экзамену и другие разделы.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
очная
Общая трудоемкость
Аудиторные занятия
Лекции
Семинарские занятия
Самостоятельная работа
НИРС
Форма итогового контроля	экзамен

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№№ п\п	Темы дисциплины	Количество часов по видам учебных занятий
лекции	семинары
	Налоговое право как отрасль права (предмет, метод, принципы, система)
	Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
	Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
	Статус налогоплательщиков

	Налоги (определение, признаки, функции, классификация)
	Разбор практических ситуаций
	Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
	Юридическое определение и признаки сбора (государственной пошлины). Отличия сборов (государственной пошлины) от налогов
	Налоговая обязанность: теоретические вопросы; возникновение, исполнение, обеспечение исполнения
	Налоговый контроль		Семинар-конференция
	Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения		Разбор практических ситуаций
	Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
	Федеральные налоги и сборы
	Региональные и местные налоги
	Специальные налоговые режимы
ИТОГО: