Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64)

Вариант 9

1. Налоговая система Российской Федерации:

1.1. Что представляет собой специальный налоговый режим?
Дайте обоснование необходимости его установления.

1.2. Приведите примеры специальных налоговых режимов.

1.3. Назовите региональные и местные налоги, действующие по месту вашего проживания.

Ответить на вопросы теста:

1. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муни­ципальных образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федераль­ной налоговой службой.

2. К региональным налогам относятся:
а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость.

3. К Федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

4. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог;

г) налог на доходы физических лиц.

5. К специальным налоговым режимам относятся:

а) освобождение от исполнения обязанностей налогопла­тельщика по налогу на добавленную стоимость;

б) система налогообложения в виде единого налога на вме­ненный доход для отдельных видов деятельности;

в) предоставление инвестиционного налогового кредита;

г) создание оффшорных зон.

6. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов Законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов),
если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов),
если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным
кодексами Российской Федерации;

г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено
законодательными актами регионов.

7. К актам Законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы, методические рекомендации, письма Феде­ральной налоговой службы;

б) инструкции Федеральной таможенной службы;

в) Федеральные Законы

г) приказы ФНС России и ФТС России.

8. Нормативный правовой акт о налогах и сборах призна­ется не соответствующим НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:

а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий

плательщиков;

б) этот акт соответствует принципу определенности;

в) этот акт содержит запрет на действия налоговых орга­нов, разрешенные или предписанные НК РФ;

г) этим актом законодательным органам субъектов
Российской Федерации предоставляется право устанав­ливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных
Федеральным Законодательством.

9. Признание нормативного правового акта о налогах и сбо­рах не соответствующим НК РФ осуществляется:

а) путем отмены этого акта Правительством Российской

Федерации;

б) в порядке, предусмотренном в нормативном правовом акте;

в) только в судебном порядке;

г) в судебном порядке, если иное не предусмотрено
НКРФ.

10. Местом нахождения обособленного подразделения орга­низации признается:

а) место осуществления деятельности обособленным
подразделением;

б) юридический адрес организации;

в) место постановки на учет обособленного подразделе­ния;

г) место фактического нахождения головного офиса
организации.

11. При установлении регионального налога законодатель­ными (представительными) органами субъектов Россий­ской Федерации налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для организаций,
имеющих государственную форму собственности;

г) могут предусматриваться только для резидентов Россий­ской Федерации

12. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Россий­ской Федерации либо к доходам от источников за преде­лами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:

а) Министерством финансов Российской Федерации;

б) в судебном порядке;

в) решением налоговых органов по месту постановки
на учет налогоплательщика;

г) Федеральными органами исполнительной власти, кото­рым предоставлено право осуществлять контроль и над­зор в области налогов и сборов.

13. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога (сбора);

в) со смертью учредителя организации;

г) с подачей заявления о реорганизации организации.

14. Налог с организации не может быть взыскан в бесспор­ном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квали­фикации:

а) сделок, заключенных налогоплательщиком с взаимо­зависимыми лицами;

б) сделок, заключенных налогоплательщиком с треть­ими лицами;

в) внешнеторговых бартерных сделок;

г) сделок по идентичным товарам.

15. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного сче­та налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при
наличии достаточного денежного остатка на счете налого­плательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога
и выполнения этого поручения банком на дату, установ­ленную Законодательством для уплаты налога;

г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

16. Решение о взыскании налога принимается после исте­чения срока, предусмотренного для исполнения обязан­ности по уплате налога, но не позднее:

а) 90 дней после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога;

б) 30 дней после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога;

в) 60 дней после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога;

г) 45 дней после истечения срока исполнения обязанно­стей об уплате налога.

17. Решение о взыскании налога доводится до сведения нало­гоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных, средств в срок не позднее:
а) двух недель;

б) десяти дней;

в) пяти дней;

г) семи дней.

18. Исковое заявление о взыскании налога за счет имуще­ства налогоплательщика (налогового агента) - физи­ческого лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом в течение:

а) трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б) шести месяцев с начала срока исполнения требова­ния об уплате налога;

в) шести месяцев с момента образования недоимки;

г) шести месяцев после истечения срока исполнения тре­бования об уплате налога.

2. Налог на прибыль организаций:

2.1. Каков состав внереализационных доходов, учитываемых
для целей налогообложения?

2.2. Каков состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения?

2.3. Как определяется стоимость безвозмездно полученного имущества для целей налогообложения?

2.4. Каков порядок налогообложения доходов организации, полученных в иностранной валюте?

2.5. Какая деятельность относится к посредническим операциям?

2.6. В каком порядке создаются резервы по сомнительным долгам, учитываемые для целей налогообложения?

2.7. Каков порядок расчета размера начисленных процентов по долговым обязательствам?

2.8. Назовите основные виды расходов, не учитываемых
в целях налогообложения

2.9. Какие установлены методы определения доходов и рас­ходов по налогу на прибыль?

2.10. По каким ценам учитываются доходы, полученные в нату­ральной форме?

2.11. Каков порядок уплаты налога на прибыль бюджетными организациями, имеющими доходы от предприниматель­ской деятельности?

2.12. В каком порядке облагается налогом прибыль, полученная по договору простого товарищества?

2.13. Как распределяется убыток, полученный по договору простого товарищества?

2.14. В каком случае убыток от реализации права требования учитывается в целях налогообложения прибыли?

2.15. Как определяется финансовый результат при реализации амортизируемого имущества?

2.16. Каков порядок переноса убытков на будущее?

2.17. Какова ставка налога на прибыль организации?

2.18. По каким ставкам исчисляется налог на прибыль по посред­нической деятельности?

2.19. По каким ставкам облагаются налогом на прибыль дохо­ды, полученные в виде дивидендов?

2.20. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?