Методические указания к выполнению теоретической части курсовой работы
Н.И. Задисенская
Налоги и налогообложение
Красноярск 2011
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУВПО «Сибирский государственный технологический университет»
Н.И. Задисенская
Налоги и налогообложение
Утверждено редакционно-издательским советом в качестве учебного пособия к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения
Красноярск 2011
 |
Задисенская Н.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения Красноярск: СибГТУ, 2011 – 65 с.
Рецензенты: доц. Мельникова Е.В. (методический совет СибГТУ)
Тарташев Ю.А. (Начальник межрайонной налоговой инспекции ФНС №23 по Красноярскому краю)
Учебное пособие предназначено для расчета налоговой нагрузки предприятия, имеющего статус юридического лица и осуществляющего хозяйственную деятельность на территории Красноярского края.
Рассматриваются способы расчета следующих налогов: налога на добавленную стоимость, единого социального налога, водного налога, налога на имущество организаций, налога на прибыль.
Пособие оснащено всеми необходимыми для расчета налогов теоретическими сведениями, табличными и нормативными материалами, алгоритмами расчета, вариантами заданий и контрольными вопросами для самоподготовки.
Содержание
Введение.......................................................................................................... 5
1 Содержание и структура курсовой работы................................................ 7
1.1 Методические указания к выполнению теоретической части курсовой работы................................................................................................................ 7
1.2 Методические указания к выполнению расчетного раздела курсовой работы................................................................................................................ 9
1.3 Контрольные вопросы к защите курсовой работы...................... 17
2 Примерное содержание и тематика теоретического раздела курсовой работы 19
3. Расчетное задание..................................................................................... 21
Библиографический список.......................................................................... 39
Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов.............................. 42
Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 1.01.2011 г. Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетный фонд.......................................
Приложение Г (справочное) Ответственность за нарушения и налогового законодательства........................................................................................... 48
Приложение Д (обязательное) Образец заполнения титульного листа...... 50
Приложение Е (обязательное) Образец заполнения содержания............... 51
ВВЕДЕНИЕ
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» является особенно актуальным, так как одной из наиболее эффективных форм управления рыночной экономикой является государственное регулирование. Вводя налоги, государство преследует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предпринимателей и населения части их доходов в свою пользу (бюджеты всех уровней). Вторая цель – обеспечение (наряду с другими формами) регулируемой государством системы управления рыночной экономикой. Здесь уже можно говорить о стимулирующей функции, т.е. об экономических методах и расчетах, которые формируют экономические отношения в сфере производства, в сфере обмена, обращения и потребления материальных и других благ.
Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса составляет сущность налогов. Особое место дисциплины «Налоги и налогообложение» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету.
Целью настоящего курса является - предоставить знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.
В ходе ее достижения решаются задачи:
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты налогов организациями и физическими лицами.
- разъяснить современные проблемы в области налогообложения.
Основная задача курса «Налоги и налогообложение» раскрыть вопросы теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.
Особое место дисциплины «Налоги и налогообложение» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Экономика организации», «Финансы» и т.п.
Программой специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит для студентов очной формы обучения предусмотрено 125 часов, из них 60 часов аудиторных занятий и 65 часов для самостоятельной работы, а для студентов заочной формы обучения 18 часов аудиторной работы и 107 часов для самостоятельного изучения. Учебным планом специальности для студентов очной и заочной форм обучения предусмотрено выполнение курсовой работы.
Изучение дисциплины и выполнение курсовой работы студентами как очной, так и заочной форм обучения осуществляется в четвертом семестре.
Целью издания данного пособия является не только стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине "Налоги и налогообложение", но и обучить студентов практическим навыкам исчисления различных налогов на примере условного предприятия.
Формой контроля выполнения курсовой работы для студентов очной формы обучения экономического факультета является МРТО, которая состоит из двух модулей. Срок окончания первого модуля - десятая неделя от начала занятий в семестре, второго модуля - зачетная неделя.
Во время I модуля студент должен написать теоретический раздел и сдать его на проверку, а также рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС).
Второй модуль завершается полной доработкой как теоретической, так и расчетной части курсовой работы и ее защитой.
Данное учебное пособие к курсовой работе студентов по учебной дисциплине "Налоги и налогообложение" разработаны для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения, а также могут быть использованы для студентов других специальностей как экономического факультета так и других факультетов вуза.
Содержание и структура курсовой работы
Курсовая работа состоит из двух разделов – теоретического и расчетного.
Теоретический раздел выполняется в виде реферата.
Расчетный раздел выполняется в виде решения сквозной задачи с заполнением двух налоговых деклараций.
Курсовая работа должна быть разработана студентом самостоятельно с соблюдением установленных правил. Вариант курсовой работы студентами заочной формы обучения выбирается по двум последним цифрам зачетной книжки, а студентами очной формы обучения по порядковому номеру в журнале преподавателя.
При выполнении курсовой работы студент должен изучить действующие нормативные документы по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету.
Курсовая работа студентами заочной формы обучения должна быть представлена на кафедру бухгалтерского учета и финансов до начала сессии.
Курсовая работа оформляется на белой бумаге формата А4 на одной стороне листа объемом 25-35 страниц печатного текста 14 шрифтом с одинарным интервалом, согласно СТП СибГТУ. Размеры полей: верхнего, нижнего и левого - 25 мм, правого - 10 мм. Выравнивание текста по ширине страницы. Курсовая работа также может быть представлена в виде рукописного текста, выполненного четко и аккуратно.
Список использованных источников должен состоять из 15 - 18 наименований и быть оформлен согласно ГОСТ 7.1-2003.
При обнаружении недочетов и ошибок в расчетах или оформлении курсовой работы, а также недоработок в теоретической части, работа возвращается студенту на доработку.
Итоговым контрольным мероприятием по дисциплине является экзамен. Студент, не защитивший курсовую работу, до экзамена не допускается.
Методические указания к выполнению теоретической части курсовой работы
Теоретический раздел курсовой работы выполняется в виде реферата общим объемом 25-30 печатных страниц. Реферат должен включать: содержание, введение, основную часть, заключение, список использованных источников.
Введение должно содержать актуальность исследования, цель исследования, задачи исследования.
Основная часть подразделяется на подразделы по усмотрению студента, должна содержать теоретический материал по выбранной тематике, в соответствии со структурой:
1. Постановка проблемы (формулировка отражает сущность проблемы с необходимыми комментариями).
2. Анализ современного состояния проблемы, известных предложений по ее решению.
3. Самостоятельное решение проблемы. Рекомендуемые методы решения, аргументация известной позиции по решению проблемы с мотивационной ее привлекательностью для автора реферата.
Текст должен содержать ссылки на используемые источники.
В заключении теоретического раздела обобщается рассмотренный материал, определяются основные современные тенденции и перспективы развития.
Во втором разделе приведено основное содержание теоретической части, однако перечень приведенных вопросов не ограничивает инициативу студентов в раскрытии данной темы и может быть самостоятельно расширен. Список использованных источников, приведенный в данном разделе, является минимальным и должен быть расширен студентом до 15 - 18 источников, включая нормативную базу, с учетом последних изменений на дату сдачи курсовой работы на проверку.
При оценке курсовой работы предусматриваются следующие формальные критерии:
1. Эрудированность автора в области рассматриваемой проблемы:
– степень знакомства с современным состоянием проблемы;
– использование известных научных результатов, практических данных, статистических материалов;
– умение использовать необходимую литературу.
2. Характеристики выполнения работы:
– грамотность и логичность изложения материала;
– рациональность структуры работы;
– применение иллюстрированного материала;
– качество оформления.
3. Оценка творческого вклада автора:
– обработка статистических данных, материалов социологически исследований;
– наличие конкретных примеров из практики.
4. Оценка расчетной части:
- правильность расчетов;
- полнота комментариев к расчетам;
- содержательность выводов
Исследовательский характер курсовой работы повышает его ценность.
Список использованных источников включает статистические ежегодники, учебную литературу и периодические издания.