Перечень вопросов к разделу IV, подразделу 2

1. Что является объектом обложения налога на имущество организаций?

2. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций?

3. Каков порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

4. Взимается ли транспортный налог на всей территории РФ?

5. Кто является плательщиком транспортного налога и как определяется налоговая база?

6. Каков порядок расчета и уплаты транспортного налога?

7. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

8. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес и его уплаты?

Перечень контрольных вопросов к разделу IV, подразделу 3

1. Кто является плательщиком земельного налога и как определяется налоговая база по налогу?

2. Каков порядок установления ставок по земельному налогу?

3. Каков порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей?

4. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

Перечень вопросов к разделу V

1. При каких условиях налогоплательщики могут перейти на уплату ЕСХ?

2. Как рассчитывается ЕСХ?

3. В чем сущность упрощенной системы налогообложения, каковы условия и порядок перехода на нее?

4. Какие налоги не уплачиваются при применении УСН?

5. Какие объекты налогообложения и налоговые ставки при применении УСН?

6. Как рассчитывается единый налог при применении УСН?

7. На какие виды деятельности может распространяться ЕНВ Д?

8. Что представляет собой вмененный доход и как он рассчитывается?

9. Какие налоги не уплачиваются при применении ЕНВД?

10. Как рассчитывается ЕНВД?

11. В чем сущность системы налогообложения при выполнении СРП?

Тесты по разделам для самостоятельного изучения

Тесты к разделу I

Тест 1

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно, одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет:

а) более 20 процентов;

б) более 35 процентов;

в) более 50 процентов

2. Налогоплательщики обязаны в течение (скольки лет) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов:

а) двух лет

б) четырех лет

в) пяти лет

3. В течении скольки дней со дня открытия или закрытия счетов

налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытия счетов (лицевых счетов):

а) 5 дней

б) 7 дней

в) 14 дней

4. Налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту

своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение (какого периода?) со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах:

а) 7 дней

б) 14 дней

в) 1 месяц

5. В какой период налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства ИП о реорганизации или ликвидации организации со дня принятии такого решения:

а) 1 дня

б) 3 дней

в) 7 дней

6. В какой период налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства ИП обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях:

а) не позднее одного месяца

б) не позднее одного года

в) не позднее полугода

Ответы:

1.а , 2.б, 3б, 4.в, 5.б, 6.а

Тест 2

1. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

а) организации, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

б) физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

в) организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

2. Выберете неправильный ответ. Налогоплательщики имеют право:

а) получать бесплатную информацию о налогах и сборах;

б) не присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

в) на соблюдение и сохранение налоговой тайны.

3. В течение, какого времени налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) 3 лет;

б) 4 лет;

в) 5 лет.

Ответы:

1. в, 2. б, 3. б.

Тест 3

1. Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при проведении выездных налоговых проверок убытки:

а) возмещаются за счет федерального бюджета;

б) возмещаются за счет регионального бюджета;

в) возмещаются за счет местного бюджета;

г) не возмещаются.

2. В течение, какого срока, при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных настоящим Кодексом к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел обязаны направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения?

а) не обязаны оповещать об этом налоговые органы;

б) 5 дней;

в) 7 дней;

г) 10 дней.

3. Органы внутренних дел в соответствии с НК РФ:

а) по запросу налоговых органов дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках;

б) всегда участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках;

в) не участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках;

г) самостоятельно проводят выездные налоговые проверки.

4. Несут ли ответственность органы внутренних дел за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей?

а) несут;

б) не несут;

в) зависит от суммы причинённых убытков;

г) несут, но в размере 50% от суммы причинённых убытков.

5. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных настоящим Кодексом к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел:

а) обязаны самостоятельно принять по ним решение;

б) обязаны направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения;

в) по усмотрению руководителя направляют материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения или самостоятельно принимают решения;

г) не обязаны оповещать об этом налоговые органы.

Ответы:

1.а, 2.г, 3.а, 4.а, 5.б.

Тест 4

1. Налоговые органы при осуществлении контроля, за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

а) между взаимозависимыми лицами;

б) по товарообменным (бартерным) операциям;

в) при совершении внешнеторговых сделок;

г) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода;

д) во всех выше перечисленных случаях.

2. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога – это:

а) объект налогообложения;

б) субъект налогообложения;

в) налоговая база;

г) процентная ставка.

3. Соотнесите в соответствии с НК РФ:

а) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

б) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

в) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

г) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

1) товар;

2) услуга;

3) имущество;

4) работа.

4. Не признаются дивидендами:

а) выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;

б) выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;

в) выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации;

г) всё выше перечисленное.

5. В соответствии с НК РФ экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ – это:

а) прибыль;

б) наценка;

в) доход;

г) убыток.

Ответы:

1-д, 2. а, 3. 1-б, 2 –г, 3 –а, 4 –в; 4- г, 5-в.

Тест 5

1. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках не производится:

а) с рублёвых расчётных счетов налогоплательщика;

б) с валютных счетов налогоплательщика;

в) с депозитного счета налогоплательщика, если не истек срок действия депозитного договора.

2. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя:

а) производится путём подачи налоговым органом в арбитражный суд искового заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика;

б) производится путём подачи налоговым органом в суд общей юрисдикции искового заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика;

в) производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

г) не производится.

3. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является:

а) период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;

б) период времени с 1 декабря по 31 декабря;

в) календарный год, следующий за годом создания организации;

г) на усмотрение налогового органа.

4. В течение, какого срока доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя решение о взыскании налога?

а) 1 день;

б) 10 дней;

в) 7 дней;

г) 6 дней.

5. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате:

а) отчетный период;

б) налоговый период.

6. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

а) не производится;

б) производится путём подачи налоговым органом в арбитражный суд искового заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика;

в) производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

г) производится путём подачи налоговым органом в суд общей юрисдикции искового заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

7. Когда принимается решение о взыскании налога?

а) в течении 14 дней после обнаружения неуплаты налога;

б) в любое время на усмотрение налогового органа;

в) при обнаружении неуплаты налога;

г) после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Ответы:

1. в, 2. в, 3. а, 4. г, 5. б, 6. г, 7. г

Тест 6

1. … - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

а) санкция

б) пеня

в) залог

2. В течение скольки дней может приниматься решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке?

а) 10

б) 30

в)180

3. Как называется операция по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества?

а) конфискация

б) задержание

в) арест

Ответы:

1 – б, 2 – а, 3 – в

Тест 7

1.Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику;

а) не позднее одного месяца со дня выявления недоимки;

б) не позднее двух месяцев со дня выявления недоимки;

в) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

г) не позднее четырех месяцев со дня выявления недоимки.

2.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов не может обеспечиваться:

а) пеней;

б) залогом имущества;

в) штрафом;

г) поручительством.

3.Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:

а) допускается;

б) допускается только в отношении физического лица;

в) допускается только в отношении юридического лица;

г) не допускается.

4.Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а) не может быть наложен;

б) может быть наложен;

в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа;

г) может быть наложен по согласованию главного бухгалтера организации с руководителем налогового или таможенного органа.

5.Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

а) в течение одного года;

б) в течение трех лет;

в) в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

г) в течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.

Ответы: 1. в, 2.в, 3. а, 4. в, 5. в.

Тест 8

1. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:

а) оставить жалобу без удовлетворения;

б) отменить акт налогового органа;

в) оба вышеперечисленных пункта.

2. В течение, какого времени, со дня принятия жалобы, налоговым органом принимается решение:

а) одного месяца;

б) шести месяцев;

в) одного года.

3. На какое время может быть продлено решение по жалобе:

а) не более чем на 5 дней;

б) не более чем не 10 дней;

в) не более чем не 15 дней.

Ответы:

1. в, 2. а, 3. в.

Тест 9

1. Документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету - это:

а) книга покупок;

б) книга продаж;

в) главная книга;

г) счет-фактура.

2. Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее …

а) 20-го числа месяца;

б) 15-го числа месяца;

в) 25-го числа месяца.

3. Продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания, медицинские товары отечественного и зарубежного производства облагаются по ставке

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 24%.

Ответы:

1. г, 2. а, 3. б

Тест 10

1.Единый социальный налог зачисляется в:

а) Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования;

Федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования;

б)Пенсионный Фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования;

в)Фонд социального страхования, Федеральный бюджет.

2.Налоговым периодом налога ЕСН признается:

а.Календарный год;

б.девять месяцев календарного года;

в.первый квартал;

г.Полугодие.

3.Не включается в состав доходов, подлежащих налогообложению:

а)Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;

б)Суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения) по организации;

в)Суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения;

г)выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг).

4.Налогоплательщиками Единого социального налога являются:

а)лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

б)индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;

в)индивидуальные предприниматели;

г)лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Ответы: 1. в, 2. а, 3. а, 4. а

Тест 11

1.Доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом включаются:

а) в состав прочих доходов;

б) в состав внереализационных доходов;

в) в состав доходов, предусмотренных учетной политикой для целей

налогообложения;

г) в состав доходов от реализации.

2.При реорганизации организации у налогоплательщиков акционеров:

а) образуется прибыль, учитываемая в целях налогообложения;

б) не образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогообложения;

в) образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогообложения;

г) образуется прибыль, но не учитывается при налогообложении.

3.Рыночная котировка ценной бумаги – это:

а) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;

б) фактическая цена реализации;

в) средняя цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;

г) половина суммы максимальной и минимальной цен сделок.

4.Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном

рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде:

а) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде;

б) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами в течение 10 лет;

в) не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами в течение 10 лет;

г) не принимаются для целей налогообложения.

5.Доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части РЕПО:

а) не учитываются при определении налоговой базы;

б) учитываются при определении налоговой базы;

в) включаются во внереализационные расходы;

г) не включаются во внереализационные расходы.

Ответы

1. б, 2. б, 3.а, 4. а, 5. а.

Тест 12

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

г) иностранные организации

2. К доходам относятся:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом
расходов;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

г) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

3. Имущество считается полученным безвозмездно, если:

а) получение этого имущества связано с возникновением у
получателя обязанности передать имущество передающему лицу

б) получение этого имущества не связано с возникновением у
получателя обязанности передать имущество передающему лицу

в) получение этого имущества не связано с возникновением у
передающей стороны никаких обязательств.

4. Внереализационными доходами признаются:

а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном
(налоговом) периоде;

б) доходы от реализации основных средств;

в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

г) доходы от долевого участия в других фирмах;

5. Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых вы-
жжена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально
подтвержденные.

г) экономически неоправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

Ответы:

1.в., 2.в., 3.б., 4.а., 5.а.

Тест 13

№1. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?

1. Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению;

2. Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущества, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога на прибыль;

3. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

№2. Суммовые разницы признаются доходом и расходом в случае:

1. Если налогоплательщик применяет метод начисления;

2. Если налогоплательщик применяет кассовый метод;

3. В любом случае.

№3. Считается ли доходом безвозмездно полученное имущество, если оно получено от участника ООО, владеющего 50% доли в уставном капитале?

1. Да;

2. Нет;

3. Безвозмездно полученное имущество доходом не является.

№4. В соответствии с Налоговым кодексом, чтобы расходы уменьшали налогооблагаемую базу, они должны быть:

1. Обоснованные и документально подтвержденные;

2. Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

3. любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

№5. Что относится к прямым материальным расходам (укажите наиболее полный и точный вариант)?

1. Сырья и материалов, используемых в производстве товаров; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства, а также суммы ЕСН, начисленного на указанные суммы; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг;

2. Все расходы, связанные с производством и реализацией;

3. Сырье и материалы, используемые в производстве товаров; комплектующие изделия, подвергающиеся монтажу, и полуфабрикаты, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика

№6. Какого метода списания МПЗ не существует?

1. Метод оценки по стоимости единицы запасов;

2. Метод оценки по средневзвешенной стоимости;

3. Метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

4. Метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

№7. Фирма приобрела офисный стол стоимостью 11800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Как будет начисляться амортизация данного имущества?

1. В соответствии с учетной политикой ежемесячно;

2. 100% начисление амортизации в момент ввода в эксплуатацию;

3. Амортизация не начисляется, так как имущество не относится к амортизируемому.

№8. К каким расходам относятся расходы на Интернет и междугородние переговоры?

1. Материальные;

2. Прочие;

3. Налогооблагаемую базу не уменьшают как необоснованные.

№9. К каким расходам относятся расходы на услуги банков, а именно ежемесячная абонентская плата и услуги клиент-банка?

1. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией;

2. Операционные расходы;

3. Внереализационные расходы.

№10. При продаже имущества, уменьшает ли остаточная стоимость этого имущества налогооблагаемую базу?

1. Да;

2. Нет;

3. Только, если цена реализации превышает остаточную стоимость, а иначе это убыток относится равными долями на оставшийся срок амортизации.

№11. Вы получили заем в рублях. Проценты исчисляются по ставке 24% годовых. Аналогичных займов в отчетном периоде не было. Какую сумму процентов вы можете отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

1. Все 24%, если иное не указано в учетной политике;

2. Все 24%;

3. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 1,1 раза.

№12. Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества?

1. Да;

2. Нет.

№13. Что будет являться датой реализации товаров у Комитента (укажите наиболее точный вариант)?

1. Дата реализации товара, указанная в отчете комиссионера;

2. Дата подписания накладной Комиссионером;

3. Дата перехода права собственности на товар к Покупателю.

№14. Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога;

1. Да;

2. Нет.

№15. Суммовая разница признается расходом у продавца на дату:

1. на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары. В случае предварительной оплаты - на дату реализации товаров;

2. на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары. В случае предварительной оплаты суммовая разница не возникает.

№16. Кто имеет право на применение кассового метода?

1. Организации с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими один миллион рублей;

2. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал;

3. Организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

№17. Ваша организация (не градообразующее предприятие) организовала столовую, которая за плату обслуживает Вашу организацию, а также другие организации. Столовая получила убыток. В каком случае можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этого убытка единовременно?

1. если стоимость услуг столовой соответствует стоимости аналогичных услуг других таких же объектов;

2. если расходы на содержание не превышают обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов, осуществляемое специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной;

3. если условия оказания услуг существенно не отличаются от условий оказания услуг специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной;

4. В случае выполнения условий вариантов 1 и 2 одновременно;

5. В случае выполнения условий вариантов 1, 2 и 3 одновременно.

№18. Убыток от уступки прав требования (валюта договора – рубли) после наступления предусмотренного договором о реализации товаров срока платежа учитывается организацией в следующем порядке:

1. 50% от суммы убытка на дату уступки, 50% по истечении 45 дней с даты уступки;

2. Не более суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований статьи 269 Налогового Кодекса (ставка рефинансирования увеличенная на 1.1%), по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг);

3. В полной сумме единовременно.

№19. Дайте определение налогового учета в соответствии с главой 25 НК РФ:

1. Налоговый учет - комплексный учет всех налоговых налогоплательщика, осуществляемый на уровне юридического лица;

2. Налоговый учет – система формирования данных для исчисления налога на прибыль по данным первичных документов и (или) регистров бухгалтерского учета;

3. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.

№20. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать определенные реквизиты. Укажите лишний реквизит:

1. Наименование регистра;

2. Период (дату) составления;

3. Измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

4. Наименование хозяйственных операций;

5. Подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров;

6. Печать.

№21. В каком порядке уменьшают налогооблагаемую базу расходы будущих периодов:

1. Единовременно;

2. В течение срока полезного использования, а если таковой отсутствует, то в течение срока, указанного в приказе директора;

3. Такое понятие в налоговом кодексе отсутствует.

№22. Как учитываются для целей налогообложения расходы на оплату труда штатных программистов, занятых в разработке программного продукта, в случае, если работы закончены, но не приняты заказчиком?

1. На расходы можно отнести ту часть расходов, которая соответствует доле принятых работ в общем, объеме выполняемых в течение месяца заказов на выполнение работ;

2. На расходы можно отнести ту часть расходов, которая соответствует доле принятых работ в общем ,объеме выполняемых в течение налогового периода заказов на выполнение работ;

3. На расходы относится вся сумма оплаты труда программистов.

№23. В каком объеме уменьшают налогооблагаемую прибыль расходы на изготовление рекламных каталогов с информацией об услугах, оказываемых организацией?

1. 1% от выручки без НДС;

2. 1% от выручки с НДС;

3. 1% от выручки без НДС по результатам налогового периода;

4. В полном объеме.

№24. Убыток, полученный организацией можно перенести на будущее, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Каков порядок переноса убытка?

1. В течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, равными долями;

2. В течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, но не более 30% налоговой базы;

3. В течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, но не менее 30% налоговой базы.

№25. Ставка налога на прибыль в 2007 году (в общем случае, за исключением доходов иностранных организаций, доходов по дивидендам, по операциям с отдельными видами долговых обязательств, прибыли, полученной Центральным банком Российской Федерации) в местный бюджет составляет:

1. 17.5%;

2. Не более 17.5%;

3. 2%;

4. 0%.

ОТВЕТЫ:

1-3 6-2 11-3 16-3 21-3

2-1 7-3 12-2 17-5 22-1

3-1 8-2 13-1 18-1 23-4

4-1 9-3 14-2 19-3 24-2

5-3 10-3 15-1 20-6 25-2

Тест 14

1.При применении положений международных договоров РФ иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что:

а) иностранная организация имеет постоянное местонахождение в странах СНГ;

б) иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор;

в) иностранное организация имеет постоянное местоположение в любом государстве.

2.Налоговый учёт это:

а) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов;

б) процесс сдачи налоговой декларации;

в) учёт налога на прибыль.

3.Подтверждением данных налогового учёта является:

а) учётная политика предприятия;

б) первичные учётные документы;

в) устав предприятия.

4.Расходы на производство и реализацию подразделяются на: