Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории: Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»; Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников; Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности). Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя» Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя». В течение 2016 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):

ПФР ФФОМС Итого

19 356,48 руб. 3 796,85 руб. 23 153,33 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2016 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года. Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности: Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц, в день выплаты заработной платы, индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента. Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных): Общая система налогообложения — ОСН; Упрощенная система налогообложения — УСН; Единый налог на вмененный доход — ЕНВД; Патентная система налогообложения — ПСН; Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице. Дополнительные налоги и платежи ИП Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся: Налог за производство и реализацию подакцизных товаров; Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ); Водный налог за использование водных объектов. ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять: Регулярные платежи за пользование недрами; Сборы за пользование объектами животного мира; Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Примечание, дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель. Подробнее: http://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/

Упрощенная система налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства применяется малыми предприятиями в соответствии с Федеральным законом РФ «Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29 декабря 1995 г. № 222- ФЗ.

Преимуществом упрощенной системы налогообложения является замена совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога. В то же время сохраняется уплата следующих налоговых платежей:

- государственных пошлин;

- таможенных пошлин и сборов;

- лицензионных сборов;

- налога на приобретение автотранспортных средств;

- отчислений в социальные внебюджетные фонды.

Для физических лиц – предпринимателей без образования юридического лица применение упрощенной системы налогообложения означает замену подоходного налога на оплату стоимости патента

Плательщики налога. Российские предприятия с местом деятельности в РФ и со средней численностью работающих до 15 человек имеют право на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в течение следующего налогового периода, если в течение предыдущего налогового периода их выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысила 100 000-кратного установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

- предприятия, признаваемые налогоплательщиками акцизов или налогоплательщиками акцизов на минеральное сырье;

- банки и другие предприятия, осуществляющие лицензированную финансовую деятельность;

- страховые организации;

- инвестиционные фонды;

- предприятия игорного и развлекательного бизнеса;

- профессиональные участники рынка ценных бумаг;

- предприятия, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий.

Налогоплательщик, претендующий на переход на упрощенную систему налогообложения, должен представить соответствующее заявление и необходимые сведения в налоговый орган по месту своего учета.

Решение о возможности применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ в ее применении выносится налоговым органом в 15-дневный срок со дня подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

При переходе на общий порядок налогообложения по решению налогоплательщика налогоплательщик обязан проинформировать о таком решении налоговый орган не позднее чем за 15 дней до начала нового налогового периода.