Методические указания к выполнению теоретической части курсового проекта

Н.И. Задисенская

И.Ю. Влажина

Налоги и налоговая система

Красноярск 2012

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

Н.И. Задисенская

И.Ю. Влажина

Налоги и налоговая система

Утверждено редакционно-издательским советом в качестве учебного пособия к выполнению курсовой проекта для бакалавров направления 080100.62 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения

Красноярск 2012

Задисенская, Н.И. Налоги и налоговая система: Учебное пособие к выполнению курсового проекта для бакалавров направления 080100.62 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения / Н.И. Задисенская, И.Ю. Влажина. – Красноярск : СибГТУ, 2012 – 48 с.

Учебное пособие предназначено для расчета налоговой нагрузки предприятия, имеющего статус юридического лица и осуществляющего хозяйственную деятельность на территории Красноярского края.

Рассматриваются способы расчета следующих налогов: налога на добавленную стоимость, единого социального налога, водного налога, налога на имущество организаций, налога на прибыль.

Пособие оснащено всеми необходимыми для расчета налогов теоретическими сведениями, табличными и нормативными материалами, алгоритмами расчета, вариантами заданий и контрольными вопросами для самоподготовки.

Содержание

Введение.......................................................................................................... 5

1 Содержание и структура курсового проекта............................................. 6

1.1 Методические указания к выполнению теоретической части курсового проекта................................................................................................................ 8

1.2 Методические указания к выполнению расчетного раздела курсового проекта................................................................................................................ 9

1.3 Контрольные вопросы к защите курсового проекта................... 18

2 Примерное содержание и тематика теоретического раздела курсового проекта 19

3. Расчетное задание..................................................................................... 21

Библиографический список.......................................................................... 38

Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов.............................. 41

Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 1.01.2012 г.........................

Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетный фонд

Приложение Г (справочное) Ответственность за нарушения и налогового законодательства.......................................................................................................

Приложение Д (обязательное) Образец заполнения титульного листа...... 47

Приложение Е (обязательное) Образец заполнения содержания............... 48

ВВЕДЕНИЕ

Изучение дисциплины «Налоги и налоговая система» является особенно актуальным, так как одной из наиболее эффективных форм управления рыночной экономикой является государственное регулирование. Вводя налоги, государство преследует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предпринимателей и населения части их доходов в свою пользу (бюджеты всех уровней). Вторая цель – обеспечение (наряду с другими формами) регулируемой государством системы управления рыночной экономикой. Здесь уже можно говорить о стимулирующей функции, т.е. об экономических методах и расчетах, которые формируют экономические отношения в сфере производства, в сфере обмена, обращения и потребления материальных и других благ.

Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса составляет сущность налогов. Особое место дисциплины «Налоги и налоговая система» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету.

Целью настоящего курса является - предоставить знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.

В ходе ее достижения решаются задачи:

- целостное изучение механизма исчисления и уплаты налогов организациями и физическими лицами.

- разъяснить современные проблемы в области налогообложения.

Основная задача курса «Налоги и налоговая система» раскрыть вопросы теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.

Особое место дисциплины «Налоги и налоговая система» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Экономика организации», «Финансы» и т.п.

Программой специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит для студентов очной формы обучения предусмотрено 125 часов, из них 60 часов аудиторных занятий и 65 часов для самостоятельной работы, а для студентов заочной формы обучения 18 часов аудиторной работы и 107 часов для самостоятельного изучения. Учебным планом специальности для студентов очной и заочной форм обучения предусмотрено выполнение курсового проекта.

Изучение дисциплины и выполнение курсового проекта студентами как очной, так и заочной форм обучения осуществляется в четвертом семестре.

Целью издания данного пособия является не только стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине «Налоги и налоговая система», но и обучить студентов практическим навыкам исчисления различных налогов на примере условного предприятия.

Формой контроля выполнения курсового проекта для студентов очной формы обучения экономического факультета является МРТО, которая состоит из двух модулей. Срок окончания первого модуля - десятая неделя от начала занятий в семестре, второго модуля - зачетная неделя.

Во время I модуля студент должен написать теоретический раздел и сдать его на проверку, а также рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС).

Второй модуль завершается полной доработкой как теоретической, так и расчетной части курсового проекта и ее защитой.

Данное учебное пособие для бакалавров направления 080100.62 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения, а также могут быть использованы для студентов других специальностей как экономического факультета так и других факультетов вуза.

Содержание и структура курсового проекта

Курсовой проект состоит из двух разделов – теоретического и расчетного.

Теоретический раздел выполняется в виде реферата.

Расчетный раздел выполняется в виде решения сквозной задачи с заполнением двух налоговых деклараций.

Курсовой проект должна быть разработана студентом самостоятельно с соблюдением установленных правил. Вариант курсового проекта студентами обучения выбирается по двум последним цифрам зачетной книжки. Выбор варианта курсового проекта производится по таблице 1.

Таблица 1 – Варианты курсового проекта

№ варианта
Номер зачетной книжки
№ варианта
Номер зачетной книжки
№ варианта
Номер зачетной книжки

При выполнении курсового проекта студент должен изучить действующие нормативные документы по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету.

Курсовой проект студентами заочной формы обучения должна быть представлена на кафедру бухгалтерского учета и финансов до начала сессии.

Курсовой проект оформляется на белой бумаге формата А4 на одной стороне листа объемом 25-35 страниц печатного текста 14 шрифтом с одинарным интервалом, согласно СТП СибГТУ. Размеры полей: верхнего, нижнего и левого - 25 мм, правого - 10 мм. Выравнивание текста по ширине страницы. Курсовой проект также может быть представлена в виде рукописного текста, выполненного четко и аккуратно.

Список использованных источников должен состоять из 15 - 18 наименований и быть оформлен согласно ГОСТ 7.1-2003.

При обнаружении недочетов и ошибок в расчетах или оформлении курсового проекта, а также недоработок в теоретической части, работа возвращается студенту на доработку.

Итоговым контрольным мероприятием по дисциплине является экзамен. Студент, не защитивший курсовой проект, до экзамена не допускается.

Методические указания к выполнению теоретической части курсового проекта

Теоретический раздел курсового проекта выполняется в виде реферата общим объемом 25-30 печатных страниц. Реферат должен включать: содержание, введение, основную часть, заключение, список использованных источников.

Введение должно содержать актуальность исследования, цель исследования, задачи исследования.

Основная часть подразделяется на подразделы по усмотрению студента, должна содержать теоретический материал по выбранной тематике, в соответствии со структурой:

1. Постановка проблемы (формулировка отражает сущность проблемы с необходимыми комментариями).

2. Анализ современного состояния проблемы, известных предложений по ее решению.

3. Самостоятельное решение проблемы. Рекомендуемые методы решения, аргументация известной позиции по решению проблемы с мотивационной ее привлекательностью для автора реферата.

Текст должен содержать ссылки на используемые источники.

В заключении теоретического раздела обобщается рассмотренный материал, определяются основные современные тенденции и перспективы развития.

Во втором разделе приведено основное содержание теоретической части, однако перечень приведенных вопросов не ограничивает инициативу студентов в раскрытии данной темы и может быть самостоятельно расширен. Список использованных источников, приведенный в данном разделе, является минимальным и должен быть расширен студентом до 15 - 18 источников, включая нормативную базу, с учетом последних изменений на дату сдачи курсового проекта на проверку.

При оценке курсового проекта предусматриваются следующие формальные критерии:

1. Эрудированность автора в области рассматриваемой проблемы:

– степень знакомства с современным состоянием проблемы;

– использование известных научных результатов, практических данных, статистических материалов;

– умение использовать необходимую литературу.

2. Характеристики выполнения работы:

– грамотность и логичность изложения материала;

– рациональность структуры работы;

– применение иллюстрированного материала;

– качество оформления.

3. Оценка творческого вклада автора:

– обработка статистических данных, материалов социологически исследований;