Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

СТАНДАРТНЫЕ: Предоставляются налогоплательщику одним из работодателей (нал агентом) ежемесячно на основании заявления1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц нал периода 1.1лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и др заболевания, связанные катастрофойна Чернобыльской АЭС; 1.2лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий; 1.3.военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие";1.4.ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча,; 1.5.лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года; 1.6.лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года; 1.7лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; 1.8инвалидов Великой Отечественной войны; 1.9инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР. 2. в размере 500 рублей за каждый месяц нал периода: 2.1Героев Советского Союза и Героев РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; 2.2 лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР 2.3участников Великой Отеч войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан; 2.4.лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады; 2.5.бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, в период Второй мировой войны; 2.6инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; 2.7лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; 2.8 родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы; 3. в размере 1000 рублей за каждый месяц нал периода распростр на 3.1. каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении кот находится ребенок и которые явл родителями или супругом (супругой) родителя; 3.2.каждого ребенка у налогоплательщиков, кот являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. 3.3.Нал вычет, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя. 3.4.Указанный нал вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. 3.5Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. 3.6Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ Предоставляются налогоплательщику одним из работодателей (нал агентом) ежемесячно на основании заявления; Предоставляются налогоплательщику при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода по заявлению 1) Индивидуальным предпринимателям и др лицам, занимающ частной практикой В сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредств связ с извлечением доходов, определяемых в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей исчисления налога на прибыль, установленному НК РФ 2) Налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового хар-ра. В сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) 3) Налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышл образцов. В сумме фактически произвед ими и документально подтвержденных расходов

СОЦИАЛЬНЫЕ Предоставляются налогоплательщику при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода по заявлению.Налоговая база уменьшается на суммы 1)доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворит цели в виде ден помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соц обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответств бюджетов, а также физкультурно-спорт организациям, образоват и дошкольным учреждениям на нужды физич воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деят-ти. в размере фактически произвед расходов, но не более 25% суммы дохода, получ в нал периоде 2) уплаченные налогоплательщиком в нал периоде за свое обучение в образоват учреждениях, уплаченные налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образоват учреждениях. в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублейна работника и 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей 3) уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медиц учреждениями РФ, уплаченные налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, уплаченные за медикаменты, назначенные лечащим врачом общая сумма этого вычета не может превышать 50000 рублейпо дорогост видам лечения принимается сумма фактически произвед расходов перечень медиц услуг и лекарств ср-в и дорогостоящих видов лечения утверждается Правит-вом РФ 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в нал периоде дополнит страх взносов на накопит часть трудовой пенсии.ИМУЩЕСТВЕННЫЕПредоставляются налогоплательщику при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода по заявлению. 1)Связанные с реализацией имущ-ва. Не подлежат налогообложению суммы.1) Полученные налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в его собственности более трех лет 2) Полученные налогоплательщиком от продажи иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет 3) Полученные налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в его собственности менее трехлет, но не превышающие в целом 1 000 000 рублей4) Полученные налогоплательщиком от продажи иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающие 125 000 рублей. 2) Связанные с приобретением имуществаНалоговая база уменьшается на суммы: Израсходованные налогоплательщиком на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, в пределах 1 000 000 рублей. Повторное предоставление налогоплательщику этого вычета не допускается.