Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Основные понятия, используемые в регулировании ЕНВД
| Термин | Определение |
| вмененный доход | потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке |
| базовая доходность | условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода |
| корректирующие коэффициенты базовой доходности | коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно: К1коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации (публикуются в порядке, установленном Правит-вом РФ) К2 корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности; |
Права представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федер значения Москва и Санкт-Петербург по взиманию ЕНВД При введении системы ЕНВД на территориях муниципальных образований, а также в городах фед значения нормативными правовыми актами представительных органов муницип районов, городских округов, законами городов определяются: 1) виды предпринимательской деятельности, в отношении кот вводится единый налог, в пределах установл в НК РФ перечня. При введении ЕНВД в отношении предпринимат деят-ти по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг; 2)значения коэффициента К2 или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимат деят-ти.Обязанности по уплате налогов и сборов в режиме ЕНВД
| Не уплачиваются | Сохраняется обязанность по уплате | |
| организациями | индивидуальными предпринимателями | |
| Налог на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) Налог на имущество организаций Единый социальный налог | Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) Единый социальный налог | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Иные налоги и сборы в соответствии с общим режимом налогообложения Выполнение обязанностей налогового агента |
· Плательщики ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на террит субъекта РФ, в котором введен единый налог, следующие виды предпринимат деят-ти: оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
· оказание ветеринарных услуг;
· оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
· оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
· оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
· розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.;
· розничная торговли, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
· оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. я;
· оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
· распространение и (или) размещение наружной рекламы;
· распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
· оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
Объект налогообложения- Вмененный доход плательщика; Ставка налога 15% Порядок исчисления: сумма налога = ставка налога * базовая доходность * фактические показатели характер данный вид деят-ти*корректирующие коэф-ты базовой доходности. Налоговый период – квартал Сроки уплаты - Не позднее 25 числа первого месяца следующего нал периода
1. Экономическое содержание и функции налогов.
2. Элементы налога и их характеристика.
3. Классификация налогов.
4. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ.
5. Нормативное регулирование налогообложения в РФ.
6. Виды налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
7. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 НК РФ).
8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
10. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
11. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
12. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости.
13. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
14. Объект обложения НДС. Льготы по НДС.
15. Порядок определения налоговой базы НДС.
16. Ставки НДС. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
17. Налоговые вычеты по НДС.
18. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет.
19. Порядок возмещения НДС
20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе РФ.
24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
1. Назначение единого социального налога.
1. Плательщики единого социального налога и объект налогообложения.
1. Налоговая база и льготы по единому социальному налогу.
1. Ставки, порядок исчисления и уплаты единого социального налога.
31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
36. Ставки налога на доходы физических лиц.
37. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
39. Налогообложение имущества физических лиц в РФ.
40. Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
42. Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты
44. Налог на игорный бизнес.
45. Государственная пошлина.
46. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
47. Единый сельскохозяйственный налог
48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
49. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налоговые новации в 2010 годуОсновные направления налоговой политики РФ на 2011-2013 годы