Раздел I. Методология и организация
Л.В. Попова
И.А. Дрожжина
НАлоги и налогообложение
 |
министерство образования и науки российской федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ университет
Институт бизнеса и права
Л.В. Попова, И.А. Дрожжина
НАлоги и налогообложение
Рекомендовано редакционно-издательским советом ОрелГТУ
в качестве конспекта лекций
Орел 2007
УДК 336.22+336.22](075)
ББК 65.261.41я7
П58
Рецезенты:
Кандидат экономических наук, доцент
Орловского государственного технического университета
М.В. Васильева
Кандидат экономических наук, доцент
Орловского государственного института Экономики и торговли
Л.А. Будовская
П58 Попова, Л.В.Налоги и налогообложение: конспект лекций для вузов / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – Орел: ОрелГТУ, 2007. – 307 с.
Конспект лекций раскрывает дидактические единицы, преду-смотренные в государственном стандарте высшего профессионального образования по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», содержит теоретические основы налогообложения, методологию и методику исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также порядок проведения контрольных мероприятий за правильностью и своевременностью перечисления налогов в бюджет.
Предназначен для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
УДК 336.22+336.22](075)
ББК 65.261.41я7
© ОрелГТУ, 2007
Содержание
| Введение......................................................................................................4 |
| Раздел I: Методология и организация налогообложения в РФ.......6 |
| Тема 1: Теоретические основы налогообложения...................................6 |
| Тема 2: Налоговая система России и зарубежных стран.......................26 |
| Тема 3: Налоговая политика государства................................................38 |
| Раздел II: Косвенное налогообложение..............................................59 |
| Тема 4: Налог на добавленную стоимость..............................................59 |
| Тема 5: Акцизы..........................................................................................75 |
| Тема 6: Механизм исчисления и уплаты пошлин..................................82 |
| Раздел III: Прямое налогообложение..................................................91 |
| Тема 7: Налог на прибыль организаций.................................................91 |
| Тема 8: Единый социальный налог.......................................................122 |
| Тема 9: Налог на доходы физических лиц............................................137 |
| Раздел IV: Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности...........................................152 |
| Тема 10: Единый налог на вмененный доход.......................................152 |
| Тема 11: Упрощенная система налогообложения................................167 |
| Тема 12: Единый сельскохозяйственный налог...................................196 |
| Раздел V: Налогообложение имущества...........................................207 |
| Тема 13: Транспортный налог................................................................207 |
| Тема 14: Налог на имущество организаций.........................................228 |
| Тема 15: Налог на имущество физических лиц...............................246 |
| Тема 16: Земельный налог......................................................................250 |
| Тема 17 Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций..............................................................................259 |
| Раздел VI: Управление налогообложением и функционирование налоговых органов........................................276 |
| Тема 18: Организационная структура налоговых органов. Права и обязанности участников налоговых отношений...................276 |
| Тема 19: Налоговые проверки: цели и методы проведения...............298 |
| Литература...............................................................................................304 |
Самая сложная для понимания
В мире вещь – это система налогов.
Альберт Эйнштейн
Введение
В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Налоги – это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпри-нимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
В связи с этим, налоговый работник, а также квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современной методологией исчисления налоговых платежей. Зная методику расчета налогов, они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и законодательной базы. В силу этого освоение основ налогообложения полезно каждому, кто является субъектом налогообложения, либо дает рекомендации по оптимизации налогообложения, либо выполняет контрольную функцию в области исчисления налогов.
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является одной из общепрофессиональных дисциплин подготовки специалистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и экономистов и призвана обеспечить углубленное изучение основ налогообложения применительно к условиям функционирования современных коммерческих организаций. Основная цель изучения данной учебной дисциплины – формирование у студентов прочных знаний путем освоения методологических основ и приобретения практических навыков исчисления налоговых платежей, необходимых в практической деятельности.
В процессе обучения студенты должны научиться понимать сущность экономических явлений и механизма налогообложения этих явлений, уметь их систематизировать и моделировать влияние различных факторов, оценивать полученные результаты и выявлять резервы оптимизации налоговых платежей.
Раздел I. Методология и организация