Статья 10. Виды бюджетов и зачисляемые в них налоги и сборы

10.1. В соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, данным Законом предусмотрены следующие виды бюджетов:

а) Государственный бюджет;

б) местные бюджеты.

10.2. Налогами и сборами, зачисляемыми в Государственный бюджет, являются:

а) налог с оборота;

б) налог на прибыль предприятий;

в) акцизный налог;

г) плата за пользование недрами;

д) экологический налог.

10.3. Налогами и сборами, зачисляемыми в местные бюджеты, являются:

а) налог на доходы физических лиц;

б) единый налог;

в) плата за землю;

г) налог на прибыль муниципальных предприятий;

д) государственная пошлина.

РАЗДЕЛ II. НАЛОГИ И СБОРЫ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЕ В ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

ГЛАВА 1. НАЛОГ С ОБОРОТА

Статья 11. Налог с оборота

11.1.Налогоплательщиками являются:

- субъекты хозяйствования – юридические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность на территории Луганской Народной Республики и за ее пределами;

- филиалы предприятий, осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики;

- физические лица – предприниматели, которые являются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

11.2. Субъект хозяйствования обязан зарегистрироваться в качестве плательщика в органах налоговой службы в течение 10 рабочих дней с момента вступления в силу настоящего Закона или с даты получения свидетельства государственной регистрации либо разрешения на хозяйственную деятельность. Ответственность за несвоевременную регистрацию предусмотрена пунктом 94.2 статьи 94 настоящего Закона.

11.3. Не являются плательщиками налога с оборота - неприбыльные организации, зарегистрированные в Реестре неприбыльных организаций согласно ст. 27 настоящего Закона.

Статья 12. Объект налогообложения

12.1. Объектом налогообложения является объем реализации товаров (в том числе изготовленных из давальческого сырья), выполненных работ, оказанных услуг.

Статья 13. Порядок определения налогооблагаемого оборота

13.1. Объем реализации товаров, работ, услуг в отчетном периоде определяется по дате перехода к покупателю права собственности согласно стандартам бухгалтерского учета на основании первичных документов (договора, товарная (расходная) накладная, акт выполненных работ, грузовая таможенная декларация и др.).

13.2. При реализации продукции, изготовленной из давальческого сырья, объем реализации товаров определяется по дате передачи заказчику такой продукции.

13.3. Плательщики налога, которые поставляют тепловую энергию, газ природный, кроме сжиженного, в том числе предоставляют услуги по его транспортировке и поставке, предоставляют услуги по водоснабжению и водоотведению, услуги, стоимость которых включается в стоимость квартирной платы или платы за содержание жилья физическим лицам, бюджетным организациям, а также жилищно-эксплуатационным конторам, объединениям совладельцев многоквартирных домов определяют налогооблагаемый оборот по кассовому методу.

13.4. Не включаются в состав налогообложения:

- выплата в денежной форме заработной платы (других приравненных к ней выплат), а также пенсий, стипендий, субсидий, дотаций за счет бюджетов или Пенсионного фонда или других фондов общеобязательного социального страхования (кроме тех, которые предоставляются в имущественной форме);

- услуги по доставке пенсий, страховых выплат и денежной помощи населению (независимо от способа доставки) на всех этапах доставки до конечного потребителя;

- услуги по страхованию (перестрахованию) лицами, которые имеют лицензию на осуществление страховой деятельности в соответствии с действующим законодательством;

- предоставление услуг расчетно-кассового обслуживания по перечню, установленному центральным органом, осуществляющим политику в банковской сфере Луганской Народной Республики.

Статья 14. Ставки налога с оборота

14.1. Основная ставка налога с оборота составляет 3% от налогооблагаемого оборота.

14.2. Ставки для отдельных видов деятельности:

- предоставление в аренду недвижимого имущества в сфере розничной торговли (рынки, торговые ряды, павильоны, торговые залы и др.) – 8%;

- для предприятий машиностроения – 2%;

- для угледобывающих и углеперерабатывающих предприятий – 2% от объема реализации на внутреннем рынке, объем реализация на экспорт – 3%;

- для предприятий сельхозпроизводителей – 2% от объема реализации на внутреннем рынке, объем реализация на экспорт – 3%.

14.3. Ставка налога с оборота 5% от налогооблагаемого оборота субъектов малого предпринимательства и освобождение от уплаты налога на прибыль. Ведение учета в соответствии со стандартами бухгалтерского учета для данной категории налогоплательщиков является обязательным.

14.3.1. Плательщик имеет право самостоятельно определить, по какой из предусмотренных выше ставок налога с оборота он будет уплачивать платежи в бюджет, а именно по основной ставке 3 % с уплатой налога на прибыль, или по ставке 5% с освобождением от уплаты налога на прибыль.