Глава 4. Расчетная часть (смета № 1.1)

			Таблица № 1
Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью
			тыс.руб.
№ строки	Статья затрат	Вариант I
всего на год	в т.ч. на IV квартал
	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
	Затраты на оплату труда
	Амортизация основных фондов *
	Прочие расходы - всего
	в том числе:
	а) уплата процентов за краткосрочный кредит
	б) налоги, включаемые в себестоимость	5567	1392
	в том числе:
	социальный налог (26%)*
	прочие налоги
	в) арендные платежи и другие расходы
	Итого затрат на производство*
	Списано на непроизводственные счета
	Затраты на валовую продукцию *
	Изменение остатков незавершенного производства
	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
	Производственная себестоимость товарной продукции *
	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (Расходы на продажу)
	Полная себестоимость товарной продукции *
	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
	*рассчитано

1. Амортизация основных фондов рассчитана в таблице №1 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений, ее распределение", в том числе на IV квартал 1910/4=478

2. Для расчета прочих расходов необходимо определить сумму налогов включаемых в себестоимость продукции, в том числе социальный налог по ставке 26%.

ЕСН = затраты на оплату труда *26%=17608*0,26=4578 ,аналогично рассчитываем ЕСН для IV квартала.

Сумма налогов включаемых в себестоимость: ЕСН + прочие налоги=4578+989=5567

рассчитаем прочие расходы, всего = 5а+6б+9в=430+5567+256=6253 ,аналогично рассчитываем для IV квартала (прочие расходы 60+1392+110=1562) 3. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)+Затраты на оплату труда +Амортизация основных фондов +Прочие расходы: 36540+17608+1910+6253=62311

Аналогично рассчитываем для IV квартала (Итого затрат на производство=9135+4402+478+1562=15577)

1. Затраты на валовую продукцию = Итого затрат на производство -Списано на непроизводственные счета=62311-10238=52073,аналогично рассчитываем для IV квартала (Затраты на валовую продукцию = 15576-2560=13016)
2. Произведем расчет "Производственной себестоимости товарной продукции", для этого осуществляется корректировка затрат на валовую продукцию в связи с изменением остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Прирост этих остатков вычитается, а снижение этих остатков - прибавляется. Производственная себестоимость товарной продукции = 52073-442+12=51643

Аналогично рассчитываем для IV квартала (Производственная себестоимость товарной продукции = 13017-110+3=12910)

6. Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма "Производственной себестоимости товарной продукции" и "Внепроизводственных (коммерческих) расходов (Расходов на продажу)" Полная себестоимость товарной продукции =51643+5261=56904 Аналогично рассчитываем для IV квартала (Полная себестоимость товарной продукции = 12910+1315=14225)

				Таблица № 2.
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
	Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс.руб.
		I кв	II кв	III кв.	IV кв.
	Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.
	Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.
	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования
	(в действующих ценах) - 1030 тыс.руб.
	Средневзвешенная норма амортизационных отчислений:	13,5

Таблица №3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
N строки	Показатель	Сумма, тыс.руб.
	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года*
	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов
	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)
	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах) - всего
	Средняя норма амортизации*	13,5
	Сумма амортизационных отчислений - всего
	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения
*исходные данные (Таблица №3 методических указаний)

1. Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных фондов.

, где С - первоначальная стоимость объекта, n-количество месяцев в течении которых будет начисляться амортизация

2. Рассчитываем среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов.

, где n'-количество месяцев в течении которых амортизация начисляться не будет

3. Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах):

4. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений - всего:

4. Предполагаем, что сумма амортизационных отчислений полностью будет направлена на капитальные вложения.

	Таблица № 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
		тыс.руб.
N строки	Показатель
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
	б) по производственной себестоимости
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов
	в) по производственной себестоимости
	Прочие доходы и расходы
	Операционные доходы
	Выручка от реализации выбывшего имущества
	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
	Операционные расходы
	Расходы по реализации выбывшего имущества
	Расходы на оплату услуг банков
	Внереализационные доходы
	Доходы от прочих операций
	Внереализационные расходы
	Расходы по прочим операциям
	Налоги, относимые на финансовые результаты
	Содержание объектов социальной сферы - всего
	в том числе:
	а) учреждения здравоохранения
	б) детские дошкольные учреждения
	в) содержание пансионата
	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1. Рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов). Для этого товарная продукция в отпускных ценах(без НДС и акцизов) за IV квартал / на 90 дней * на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 21550/90*7=1676

2. Рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости. Для этого производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал / на 90 дней * на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 12910/90*7=1004

		Таблица № 5.
	Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
N строки	Показатель	Сумма (тыс.руб)
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
	б) по производственной себестоимости
	в) прибыль
	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
	а) в действующих ценах без НДС и акцизов (данные из сметы)
	б) по полной себестоимости (данные из сметы)
	в) прибыль
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов (См. Таб. 5)
	в) по производственной себестоимости (См. Таб. 5)
	г) прибыль
	Объем продаж продукции в планируемом году:
	а) в действующих ценах без НДС и акцизов
	б) по полной себестоимости
	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по прибыли рассчитывается как разница Фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2500-1950=550

2.Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по прибыли рассчитывается как разница выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости =

85200-56904=28296

3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по прибыли рассчитывается как разница планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1676-1004=672

4.Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов определяется как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500+85200-1676=86024

5.Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости определяется как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950+56904-1004=57850

6.Объем продаж продукции в планируемом году по прибыли от продажи товарной продукции (работ, услуг) рассчитывается как разница объема продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов и объема продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости =

86024-57850=28174.

		Таблица № 6.
Показатели по капитальному строительству, тыс.руб.
N N	Показатели
	Капитальные затраты произв. назначения
	в том числе:
	объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом
	Капитальные затраты непроизводственного назначения
	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %
		Таблица № 7.
	Данные к расчету потребности в оборотных средствах
N строки	Показатели	тыс.руб.
	Изменение расходов будущих периодов	-12
	Прирост устойчивых пассивов
	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы.
3.2.	Незавершенное производство
3.3.	Расходы будущих периодов
3.4.	Готовая продукция
	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы
4.2.	незавершенное производство
4.3.	готовые изделия

			Таблица № 8.
Расчет источников финансирования капитальных вложений
			тыс.руб.
N строки	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
	Ассигнования из бюджета
	Прибыль, направляемая на капитальные вложения
	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
	Прочие источники
	Долгосрочный кредит банка
	Итого
	Проценты к уплате (ставка 25% годовых)

Таблица № 9.

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

N N п/п

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс.руб.

Затраты IY кв. тыс.руб.- всего

Затраты IY кв. тыс.руб.- в день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс.руб.

Прирост (+), снижение (-)

Производственные запасы

Незавершенное производство

Расходы будущих периодов

-12

Готовые изделия

Итого

Источники прироста

Устойчивые пассивы

Прибыль

1."Нормативы на начало года" и "Нормы запасов, в днях" берем из таблицы № 6 "Данные к расчету потребности в оборотных средствах", а Затраты IY кв. из таблицы №2 "Смета затрат на производство продукции".

2."Затраты IY кв. тыс.руб. в день" находятся как отношение "затрат IV кв.всего" 90дн.

Затраты IY кв. тыс.руб. в день на производственные запасы =9135 / 90дн.= 102тыс.руб. в день

Затраты IY кв. тыс.руб. в день на незавершенное производство =13016 / 90дн.= 145тыс.руб. в день

3."Норматив на конец года" рассчитывается как произведение "Затрат IY кв. тыс.руб. в день" на "Норму запаса"

Норматив на конец года (производственные запасы)= 102*45=4568 тыс.руб.

Норматив на конец года (незавершенное производство)= 145*4=579 тыс.руб.

4. Рассчитаем "Прирост (+), снижение (-) производственных запасов" как разницу норматива на конец года и норматива на начало года.

Прирост (+) , снижение (-) производственных запасов = 4568-3935=633

5. Рассчитаем "Прирост (+) , снижение (-) незавершенного производства" как разницу норматива на конец года и норматива на начало года.

Прирост (+) , снижение (-) незавершенного производства=579-236=343

6. "Норматив на конец года по расходам будущих периодов" рассчитывается как норматив на начало года с учетом снижения (См. Смету), т.е. 15-12=3

7. Затраты IY кв. тыс.руб. в день на готовые

изделия =12910 / 90дн.= 143 тыс.руб.в день

8. Норматив на конец года (готовая продукция)= 143*7=1004 тыс.руб.

9. Прирост (+) , снижение (-) готовых изделий = 1004-501=503

10. Прибыль рассчитывается как разница между Итого статей затрат и устойчивых пассивов, т.е. 1467-230=1237

		Таблица № 10.
Данные к распределению прибыли, тыс.руб.
N N п/п	Показатель
	Отчисления в резервный фонд
	Реконструкция цеха
	Строительство жилого дома
	Отчисления в фонд потребления - всего в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
	б) удешевление питания в столовой
	в) на выплату вознаграждения по итогам года
	Налоги из прибыли
	Налог на прибыль
	Налог на прочие доходы 6%
		Таблица № 11.
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
		тыс.руб.
№ п/п	Показатель
	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
	Средства целевого финансирования
	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений
	Средства заказчиков по договорам на НИОКР
	Собственные средства, направляемые на НИОКР

		Таблица 12
	Проект отчета о прибылях и убытках
N строки	Показатель	Сумма тыс.руб
	1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:
	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
	Прибыль (убыток) от продажи
П. Операционные доходы и расходы
	Проценты к получению (из табл. 5)
	Проценты к уплате
	Доходы от участия в других организациях
	Прочие операционные доходы
	Прочие операционные расходы
	Ш. Внереализационные доходы и расходы
	Внереализационные доходы
	Внереализационные расходы, всего, в том числе
	а) содержание учреждений здравоохранения
	б) содержание детских дошкольных учреждений
	в) содержание пансионата
	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
	д) налоги, выплачиваемые из прибыли
	Прибыль (убыток) планируемого года

		Таблица №13.
	Распределение прибыли
N строки	Показатель	Сумма, тыс.руб.
	Отчисления в резервный фонд
	Реконструкция цеха
	Строительство жилого дома
	Отчисления в фонд потребления - всего
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
	б) удешевление питания в столовой
	в) на выплату вознаграждения по итогам года
	Налоги , выплачиваемые из прибыли
	Налог на прибыль
	Налог на прочие доходы
	Погашение долгосрочных кредитов
	Выплата дивидендов