Тема 4. Оформление и учет внутрибанковских операций

Задание 4.1ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 (247045 Гомель, ул. Советская , 25 тел.-факс 8(0232)770055) приобрел 12.03.2011 года за безналичный расчет компьютер KIT Master 240 (организация –изготовитель ООО «КИТ»; заводской номер - ABC 1548700, год выпуска - 2011) у ООО «Рынок» (109443, Москва , Волгоградский проспект, 34, тел.факс 8(0499)1757575; р/с № 40702810538180130521 в АКБ «Альфа» г. Москва ; директор Павлов П. П.) стоимостью 8 000 000 руб. без НДС.

На основании Приказа № 64 от 13.03.2011 г. объект основных средств принят к учету 14.03.2011 г., о чем составлен Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 24 от 14.03.2011 г. Объекту присвоен инвентарный номер «56», место эксплуатации – отдел маркетинга. Место нахождения объекта в момент приема-передачи – склад № 1. Объект выдал со склада зав. складом Ковалев В.М., принял – начальник отдела розничного бизнеса Петренко Н. А.

Шифр нормативного срока службы – 48000; срок полезного использования 5 лет; способ начисления амортизации - линейный. Другие характеристики объекта: Pentium 4 2.93 ГГц, 512 Мб DDR PC_3200, HDD 120 Гб 7200 rpm, SVGA 256 Мб GF 6600, Sound 5.1, FDD, DVD+CD_RW, LAW 10/100.

По заключению комиссии по приему передаче (председатель комиссии – гл. бухгалтер Петрова О.А., члены комиссии: бухгалтер Федорова Н. В. и начальник отдела розничного бизнеса Петренко Н. А.) «по состоянию на 14.03.2011 года объект соответствует техническим условиям». На объект основных средств в бухгалтерии открыта Инвентарная карточка № 56 от 14.03.2011 г.

На основании приведенных данных заполнить:

1. акт о приеме-передаче основных средств;

2. инвентарную карточку учета объекта основных средств.

Задание 4.2 21 марта 2011г. зав. складом Ивановой О.Н. из кассы банка выдан аванс на приобретение канцтоваров для банка в сумме 1 100 тыс. руб.

22 марта 2011 г. работником сданы на материальный склад банка:

- бумага писчая – цена 150 тыс. руб., НДС – 30 тыс. руб. (копия чека № 123 от 21.03.2011 г. ОАОТ «Облторгсоюз»);

- бумага для факса – цена 200 тыс. руб., НДС – 40 тыс. руб. (копия чека № 124 от 21.03.2011 г. ОАОТ «Облторгсоюз»)

- тонер – цена 300 тыс. руб., НДС – 60 тыс. руб. (копия чека № 234 от 21.03.2011 г. ЧУП «Мир компьютеров»)

- ручки шариковые и клей – цена 200 тыс. руб., НДС – 40 тыс. руб. (копия чека № 125 от 21.03.2011 г. ОАОТ «Облторгсоюз»)

23 марта остаток неиспользованных сумм сдан работником в кассу банка.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. расходный кассовый ордер на выдачу наличных средств из кассы банка;

2. мемориальный ордер по поступлению материалов на склад;

3. инвентарная карточка учета материалов;

4. приходный кассовый ордер по сдаче неиспользованного аванса в кассу банка.

Задание 4.3 20 марта работник банка Комаров В.В. был направлен в 5-дневную командировку в г. Москва с целью участия в семинаре «Проблемы инвестиционного кредитования в банках».

20 марта работнику был выдан аванс из кассы банка в размере 12 тыс. RR по паспорту НВ 2312444, выданный Центральным РОВД г. Гомеля 21.09.2009 г. на основании распоряжения управляющего филиалом № 302 ОАО «АСБ «Беларусбанк» № 313 от 20 марта 2011 г.

По результатам командировки 26 февраля был представлен отчет, в котором значились следующие расходы:

- оплата стоимости проезда в обе стороны в размере 2500 тыс. RR., подтвержденная приложенными проездными документами от 20 марта 24 марта;

- оплата стоимости проживания в гостинице на сумму 6 200 RR;

- оплата суточных 2 800 RR.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. расходный и приходный валютные ордера;

2. командировочное удостоверение;

3. авансовый отчет.

Справочно. Курс BYR по отношению к RR на 20.03. составил 3020 BYR/RR, на 26.03 – 3050 BYR/RR.

Тема 5. Обобщение учетных данных и составление баланса банка

На основании проведенных банком операций (см. задание 1.1, 1.2, 2.1-2.2, 3.1-3.4, 4.1-4.3) составить журнал регистрации хозяйственных операций по форме таблицы 5.1, оборотную ведомость по форме таблицы 5.2, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода.

По результатам проведенных расчетов заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Таблица 5.1- Журнал регистрации хозяйственных операций банка за март

Содержание операции	Сумма, млн. руб.	Изменения по статьям актива баланса[1]	Изменения по статьям пассива баланса
+	-	+	-

Таблица 5.2 – Оборотная ведомость по статьям бухгалтерского баланса банка, млн. руб.

Наименование активов, обязательств и составляющих капитала банка	На начало периода	Оборот за период	На конец периода
Актив (дебетовые остатки активных счетов)	Пассив (кредитовые остатки пассивных счетов)	По дебету	По кредиту	Актив (дебетовые остатки активных счетов)	Пассив (кредитовые остатки пассивных счетов)
Денежные средства
Драгоценные металлы и драгоценные камни
Средства банка, находящиеся в Национальном банке
Средства Национального банка, находящиеся в банке
Средства банка, находящиеся в других банках
Средства других банков, находящиеся в банке
Средства клиентов
Ценные бумаги:
- приобретенные банком
- выпущенные банком
Кредиты, предоставленные клиентам
Производные финансовые активы
Производные финансовые обязательства
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства и нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы
Прочие обязательства
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль