Определим НДФЛ за 1 квартал

А) рассчитаем НДФЛ директора за январь:

НДФЛ = 60000*13% = 7800 руб.

Стандартные вычеты на детей не предоставляются, так как по условию задания у директора детей нет.

Аналогичным образом определим НДФЛ за февраль и март.

НДФЛ = 60000*13% = 7800 руб. – за февраль

НДФЛ = 60000*13% = 7800 руб. – за март

Итого: НДФЛ директора за 1 квартал = 7800*3 = 23400 руб.

Б) рассчитаем НДФЛ главного бухгалтера за январь:

НДФЛ = (4500 – 1400)*13% = 5668 руб.

1400 руб. – стандартный вычет по НДФЛ на ребенка (доход меньше 280000 руб.)

Аналогичным образом определим НДФЛ за февраль и март.

НДФЛ = (45000 + 3000 – 1400)*13% = 6058 руб. – за февраль

НДФЛ = (45000 – 1400)*13% = 5668 руб. – за март

Итого: НДФЛ главного бухгалтера за 1 квартал = 5668*2 + 6058 = 17394 руб.

В) рассчитаем НДФЛ строителя за январь:

НДФЛ = (40000 – 5800)*13% = 4446 руб.

10000 руб. материальная помощь единовременная не облагается НДФЛ (налоговая льгота)

5800руб. = 1400руб +1400руб. + 3000руб. – вычеты на троих детей

1400 руб. – стандартный вычет по НДФЛ на первого и второго ребенка (доход меньше 280000 руб.)

3000 руб. - стандартный вычет по НДФЛ на третьего ребенка (доход меньше 280000 руб.)

Аналогичным образом определим НДФЛ за февраль и март.

НДФЛ = (40000 – 5800)*13% = 4446 руб. – за февраль

НДФЛ = (40000 – 5800)*13% = 4446 руб. – за март

Итого: НДФЛ строителя за 1 квартал = 4446*3 =13338 руб.

Определим авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал

А) рассчитаем остаточные стоимости на 01 января, на 01 февраля, на 01 марта, на 01 апреля:

- амортизация начисляется со следующего месяца по приобретения и оприходования основных средств.

45000*20% = 9000 руб. – ежегодная сумма амортизации

Следовательно, ежемесячная сумма амортизации 750 руб.

Определим остаточную стоимость на 01 января – 0 руб. (основное средство приобрели в январе).

На 01 февраля – 45000 руб., на 01 марта – 44250 руб., на 01 апреля – 43500 руб.

Б) определим среднегодовую стоимость основного средства за 1 квартал:

= (0+45000+44250+43500)/4 = 33187,50 руб.

В) определим авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал:

Ав. Платеж.1 = S среднегод.1кв.*2,2% / 4 = 33187,5*2,2%/4 = 182,53 руб.

3. Определим страховые взносы во внебюджетные фонды.

Взносы во внебюджетные фонды объединяют отчисления в пенсионный фонд России (ПФР), фонд социального страхования (ФСС), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

А) определим фонд оплаты труда за январь:

ФОТ = (60000 + 45000 + 40000+10000) - 10000 = 145000 руб.

10000 руб. – единовременная материальная помощь не облагается страховыми взносами (налоговая льгота)

Отчисления в ПФР (22%) = 145000*22% = 31900 руб.

Отчисления в ФОМС (5,1%) = 145000*5,1% = 7395 руб.

Отчисления в ФСС (2,9%) = 145000*2,9% = 4205 руб.

Б) определим фонд оплаты труда за февраль:

ФОТ = 60000 + 45000 + 3000 + 40000 = 148000 руб.

Отчисления в ПФР (22%) = 148000*22% = 32560 руб.

Отчисления в ФОМС (5,1%) = 148000*5,1% = 7548 руб.

Отчисления в ФСС (2,9%) = 148000*2,9% = 4292 руб.

В) определим фонд оплаты труда за март:

ФОТ = 60000 + 45000 + 40000 = 145000 руб.

Отчисления в ПФР (22%) = 145000*22% = 31900 руб.

Отчисления в ФОМС (5,1%) = 145000*5,1% = 7395 руб.

Отчисления в ФСС (2,9%) = 145000*2,9% = 4205 руб.

Г) Определим отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС за 1 квартал.

Отчисления в ПФР (22%) = 31900*2 + 32560 = 96360 руб.

Отчисления в ФОМС (5,1%) = 7395*2 + 7548 = 22338 руб.

Отчисления в ФСС (2,9%) = 4205*2 + 4292 = 12702 руб.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс, часть 1 и часть 2 (ред. от 12.12.2013) (с изм. и доп., вступ. в силу 01.01.2014)

2. ФЗ от 19.07.2009 №202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части 2 НК РФ»

3. ФЗ от 26.11.2008 №224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ»

4. Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости».

5. Закон СПб от 28.11.2005 N 611-86 «О земельном налоге» (с изм. на 2011 год).

6. Земельный кодекс РФ (с изм. на 01.01.2011г.)

7. Закон СПб от 26.11.2003 N 684-96 (в ред. От 16.07.10) «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп. от 01.01.2011).

8. Закон СПб от 16.11.2010 N 580-138 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах"

9. Закон СПб от 14.07.95 №81-11 «О налоговых льготах» (с изм. от 06.12.2010)

10. Закон СПб от 11.11.2003 N 625-93 "Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге" (ред. от 16.07.2010).

11. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 N 54 (ред. от 27.02.2003) "По применению Закона "О налогах на имущество физических лиц"

12. Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 N 2450-У "О размере ставки рефинансирования Банка России"

13. Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2011) (ред. от 29.12.2010)

14. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (в ред. от 2007г.).

15. Приказ МНС РФ от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 "Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй НКРФ» (в ред. 2010г.)

16. Закон СПб от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

17. Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 (ред. от 21.11.2008) "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности»

18. Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 201 год"

19. Закон Санкт-Петербурга от 24.11.2010 N 651-144 "О бюджете Санкт-Петербурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"

20. Закон СПб от 21.11.2008 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

21. Закон Санкт-Петербурга от 25.07.2005 N 411-6 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга»

22. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изм. и доп. на 07.01.2011)

23. Федеральный закон РФ от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования

24. Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%»

25. Письмо Минфина России от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

26. Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ«О внесении изменений во вторую часть Налогового Кодекса РФ»

27. Постановлению Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2009 г. N 1222 «Перечень видов товаров, на которые распространяется требование о содержании информации о классе энергетической эффективности в технической документации, прилагаемой к этим товарам».

28. Постановлением Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. N 974 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.".

29. Налоговый вестник. Общероссийское издание 2011-2012 г.

30. Вещунова Н.Л. налоги: интенсивный курс. – М.:Рид Групп, 2011.

31. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование, М.: КноРус, 2010

32. Дадашев А.З. Налоговый контроль в РФ, М: Кнорус, 2011 г.

33. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, М.: ИНФРА – М, 2012г.

34. Романовский М.В., Врублевская О.Л. Налоги и налогообложение, СПб: Питер, 2012 г

35. Федеральный закон РФ «О внесении изменений во вторую часть Налогового Кодекса РФ» от 29.11.2012 №202-ФЗ.

Варианты курсовой работы по дисциплине Налоги и налогообложение»

Вариант 1.

Фирма, оказывающая аудиторские услуги «Аудитор – экспресс», применяет общую систему налогообложения.

Выручка от реализации услуг – 1180000 руб.( с учетом НДС) за 1 квартал

Затраты на материалы - 400000 руб. за квартал (без учета НДС) за 1 квартал

Начисленная заработная плата директора – 60000 руб. за месяц (детей нет).

Начисленная заработная плата главного бухгалтера – 45000 руб. в месяц (1 ребенок).

Начисленная заработная плата строителей (10 человек) - 40000 руб. каждого (детей нет)

Начисленная заработная плата менеджера – 45000 руб. (3 детей)

Фирма приобрела компьютер стоимость 45000 руб. в январе 2013 года, норма амортизации – 20%, срок эксплуатации – 5лет

1) Определить НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество юридических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды за 1 квартал.

2) Заполнить декларацию по налогу на имущество юридических лиц.

3) Определить единый налог при условии перехода на УСН и при применении объекта налогообложения «доход».

Вариант 2.

Строительная коммерческая фирма «Наш дом», применяет общую систему налогообложения.

Выручка от реализации 3000 000 руб. (без учета НДС) за 1 квартал.

Затраты на материалы 200 000 руб. (без НДС) за 1 квартал.

Начисленная заработная плата директора 70 000 руб. за месяц (2 детей).

Начисленная заработная плата главного бухгалтера 60 000 руб. в месяц (4 детей).

Начисленная заработная плата строителей (5 человек) по 50 000 руб. каждому (детей нет).

Все сотрудники работают с января месяца 2013 года.

Фирма приобрела факс за 10 000 руб. в январе 2013 года.

1) Определить: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество юридических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды за 1 квартал.

2) Заполнить декларацию по отчислениям в пенсионный фонд РФ

3) Определить единый налог при условии перехода на УСН и при применении объекта налогообложения «доход - расход».

Вариант 3

Фирма, оказывающая юридические услуги, «Юрист – помощник» применяет общую систему налогообложения.

Выручка от реализации услуг 600 000 руб. за квартал (без учета НДС).

Затраты на материалы 120 000 руб. за квартал.

Начисленная заработная плата директора 40 000 руб. в месяц (2 детей).

Начисленная заработная плата главного бухгалтера 60 000 руб. в месяц (1 ребенок).

Начисленная заработная плата юриста 80 000 руб. в месяц (3 детей).

Все сотрудники работают с января месяца 2013 года.

Фирма в январе 2013 года приобрела офисные кресла в количестве 3 штук по 42 000 руб. каждое.

1) Определить: НДФЛ, НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество юридических лиц.

2) Заполнить декларацию по налогу на имущество юридических лиц.

3) Определить единый налог при условии перехода на УСН и при применении объекта налогообложения «доход».

Вариант 4.

Фирма, оказывающая медицинские услуги, «Добрый доктор» применяет общую систему налогообложения.

Выручка от реализации услуг – 1770000 руб.( с учетом НДС) за 1 квартал

Затраты на материалы за квартал - 500000 руб. за квартал

Начисленная заработная плата директора – 70000 руб. за месяц (детей нет).

Начисленная заработная плата главного бухгалтера – 45000 руб. в месяц (2 детей).

Начисленная заработная плата медицинских работников – 60000 руб. за месяц каждому (5 человек). Детей нет ни у кого из сотрудников.

Начисленная заработная плата менеджера – 25000 руб. за месяц (1 ребенок).

Все сотрудники работают с января месяца 2013 года.

Фирма приобрела компьютер стоимостью 41000 руб. в январе 2013 года, норма амортизации – 20%, срок эксплуатации – 5лет.

1) Определить НДФЛ, налог на прибыль, НДС, страховые взносы во внебюджетные фонды, страховые взносы во внебюджетные фонды за 1 квартал.

2) Заполнить декларацию по налогу на прибыль.

3) Определить единый налог при условии перехода на УСН и при применении объекта налогообложения «доход - расход».

Вариант 5.

Фирма, выпускающая промышленные товары «Все для дома», применяет общую систему налогообложения.

Выручка от реализации услуг – 4000000 руб. (без учета НДС) за квартал

Затраты на материалы - 800000 руб. за квартал.

Начисленная заработная плата директора – 62000 руб. в месяц (детей нет).

Начисленная заработная плата главного бухгалтера – 48000 руб. в месяц (2 детей).

Начисленная заработная плата медицинских работников – 55000 руб. в месяц каждому (5 человек). Детей нет ни у кого из сотрудников.

Начисленная заработная плата менеджера – 28000 руб. в месяц (1 ребенок).

Все сотрудники работают с января месяца 2013 года.

Фирма приобрела компьютер стоимостью 44000 руб. в январе 2013 года, норма амортизации – 20%, срок эксплуатации – 5лет.

1) Определить НДФЛ, налог на прибыль, НДС, страховые взносы во внебюджетные фонды, страховые взносы во внебюджетные фонды за 1 квартал.

2) Заполнить декларацию по взносам в фонд социального страхования.

3) Определить единый налог при условии перехода на УСН и при применении объекта налогообложения «доход».