Тест. 1 - Налог на добавленную стоимость

1. Налогоплательщиками НДС признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих по­следовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в) физические лица.

2. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

а) передача имущества государственных и муниципаль­ных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б) выполнение строительно-монтажных работ для соб­ственного потребления;

в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации работ (услуг) признается террито­рия Российской Федерации, если:

а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации;

б) индивидуальный предприниматель осуществляет ре­ставрационные работы, связанные с недвижимым иму­ществом, находящимся на территории Республики Беларусь;

в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории Российской Федерации.

4.Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализа­ции товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) полугодие.

5.В настоящее время действуют следующие ставки НДС: а) 10%, 18%, 20%;

б) 0%, 10%, 16%;

в) 0%, 10%; 18%.

6.Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Феде­рации, устанавливаются:

а) НК РФ;

б) Таможенным кодексом Российской Федерации (ТК РФ);

в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по
группам ввозимых товаров.

7.Налогоплательщики представляют документы для обо­снования применения нулевой налоговой ставки по НДС:

а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих
дню представления налоговой декларации;

б) одновременно с налоговой декларацией;

в) в течение календарного месяца со дня представления
налоговой декларации.

8. В случае принятия налоговым органом решения об от­казе в возмещении НДС мотивированное заключение представляется налогоплательщику:

а) не позднее 15 дней после завершения отчетного периода;

б) не позднее 10 дней после вынесения решения;

в) в течение месяца после утверждения решения руководителем налогового органа.

9. Не подлежат налогообложению НДС:

а) реализация очков (кроме солнцезащитных);

б) реализация детских подгузников;

в) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) в кос­мическом пространстве.

10. Подлежит налогообложению НДС:

а) реализация почтовых марок;

б) реализация периодических печатных изданий;

в) реализация продуктов детского и диабетического питания.

Налог на добавленную стоимость

Укажите ошибки в каждом из приведенных ниже высказываний

1. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, ра­бот, услуг без учета сумм налога, не превышающими 1 млн. руб., налоговый период устанавливается как ка­лендарный месяц или квартал на основании заявления налогоплательщика.

2. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета налоговые органы имеют право по решению суда исчислять суммы налога, подлежащие уплате, самосто­ятельно.

3. Суммы, указываемые в счете-фактуре, выражаются в ино­странной валюте или в рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) на дату заполнения счета-фактуры, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте.

4. Учетная политика для целей налогообложения, приня­тая организацией, утверждается руководителем или за­местителем руководителя налогового органа, а также ру­ководителем данной организации.

5. При реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня оп­латы товара.

6. Для всех плательщиков НДС сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого календарного месяца как общая сумма налога, умень­шенная на сумму налоговых вычетов.

7. Не подлежат налогообложению НДС медицинские ус­луги, оказываемые медицинскими организациями и уч­реждениями, а также частнопрактикующими врачами, включая ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги.

8. При реализации товаров, работ и услуг населению по розничным ценам соответствующая сумма налога включается в указанные цены и выделяется на чеках и других выдаваемых покупателю документах, а также на ярлыках товаров и ценниках.

9. Организации и индивидуальные предприниматели, кроме ведущих розничную торговлю, не имеют права на осво­бождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС, если в течение шести последова­тельных календарных месяцев они реализовывали подакцизные товары.

10. Не подлежат налогообложению НДС товары (работы, услуги) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования дипломатического персонала, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

АКЦИЗЫ

Вариант - 1

1.В соответствии с НК РФ акцизы являются налогом:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

2.Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а) прямых личных;

б) прямых реальных;

в) косвенных.

3.Плательщиками акцизов являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы российских организаций.

4.Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) легковые автомобили;

д) изделия из натурального меха.

5.Подакцизными товарами являются:

а) коньяк;

б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;

в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);

г) грузовой автомобиль.

6.К подакцизным товарам относятся следующие товары:

а) нашатырный спирт;

б) вино крепленое;

в) десертный напиток с содержанием спирта 2%;.

г) водка.

7.Подакцизными являются следующие товары:

а) сигареты;

б) этиловый спирт;

в) коньячный спирт;

г) золотая табакерка.

8.Подакцизными являются следующие товары:

а) предметы антиквариата;

б) золотой нательный крест;

в) моторное масло;

г) пассажирский автобус.

9.Плательщиками акцизов являются:

а) автосалон, реализующий отечественные автомобили;

б) ресторан, реализующий коньяк;

в) г-н Иванов (зарегистрирован как ПБОЮЛ), реали­зующий сигареты;

г) пивной завод, занимающийся производством и реа­лизацией пива.

10.Освобождаются от налогообложения акцизами следу­ющие операции:

передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой

организации;

передача произведенной подакцизной продукции на оплату труда своих работников;

передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому структур­ному подразделению этой организации;

реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разре­шениям на его поставку в пределах выделенных и ут­вержденных квот.

Вариант -2 - АКЦИЗЫ

1.Объектом налогообложения акцизами признаются сле­дующие операции:

1. передача организацией своему структурному подраз­делению (цеху данной организации) спирта собственного производства для изготовления лекарственных препаратов;

2. передача автомобильным заводом в дар почетному гостю легкового автомобиля собственного производства;

3. реализация оптовой базой пива магазинам рознич­ной торговли;

4. передача цехом А цеху Б спирта для производства крепленых вин.

2.Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовлен­ное фармацевтической фабрикой, не будет относиться подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий:

а)объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б)препарат прошел регистрацию в Минздраве России;

в)препарат внесен в Государственный реестр лекарствен­ных средств и изделий медицинского назначения;

г)препарат разлит в емкости не более 100 мл;

д)препарат соответствует фармакопейным статьям.

3.В отношении этилового спирта верным является утвер­ждение:

а) может являться подакцизным товаром в зависимости от вида сырья, из которого он

изготовлен;

б)может являться подакцизным товаром при определенной концентрации;

в)не является подакцизным товаром при его изготов­лении в соответствии с нормативно-технической доку­ментацией, утвержденной уполномоченным органом ис­полнительной власти;

г) является подакцизным товаром в любом случае (за исключением коньячного спирта).

4.К подакцизным не относятся следующие товары:

а)безалкогольное пиво;

б)сигареты без фильтра;

в)спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта менее 9%;

г)коньячный спирт.

5.К подакцизным не относятся следующие товары:

а)прямогонный бензин;

б)яхты;

в)дизельное топливо;

г)вино.

6.Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) не признается налогооблагаемой операцией в том случае, если они передаются:

а)для собственных нужд;

б)дальнейшего производства других подакцизных то­варов;

в)дальнейшего производства неподакцизных товаров;

г)оплаты труда работников организации.

7.Объектом налогообложения акцизами признаются сле­дующие операции:

а)реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б)передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в каче­стве натуральной оплаты труда;

в)передача произведенных подакцизных товаров в струк­туре организации для производства других подакциз­ных товаров;

г)передача произведенных подакцизных товаров в струк­туре организации для производства неподакцизных то­варов.

8.Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:

а)ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

б)реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории Российской Федерации;

в)передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (ма­териалов) подакцизных товаров собственнику указан­ного сырья (материалов);

г)реализация нефтепродуктов налогоплательщиком.

9.Укажите верное утверждение в отношении денатуриро­ванного этилового спирта:

а)не является подакцизным товаром;

б)является подакцизным товаром;

в)его реализация организациями в установленном со­ответствующим федеральным законом порядке освобож­дена от налогообложения.

10.Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

а)дата оплаты;

б)дата отгрузки;

в)дата оприходования;

г)дата отгрузки либо дата оплаты — в зависимости от принятой учетной политики.

Вариант - 3- АКЦИЗЫ

1.Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:

а)установлены специфические по всем товарным груп­пам;

б)установлены как специфические, так и адвалорные;

в)установлены специфические и комбинированные по подакцизным товарам;

г)могут дифференцироваться внутри товарной группы.

2.Укажите верные утверждения в отношении налоговых вычетов по акцизам:

а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база;

б)налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплачен­ные поставщику за подакцизное сырье;

в)одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде;

г)налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки.

3.Суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету при соблюдении следующих усло­вий:

а)приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров;

б)ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы;

в)суммы акциза по приобретенному сырью были фак­тически уплачены;

г)налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета.

4.Сумма превышения налоговых вычетов над суммой ак­циза, исчисленного исходя из налоговой базы по итогам налогового периода:

а)направляется в отчетном периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, пени, погаше­ние недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет;

б) направляется на исполнение обязанностей по уплате акциза в течение календарного года, в котором получе­но такое превышение;

в)подлежат возврату налогоплательщику по его заяв­лению в течение 30 дней после окончания налогового периода, в котором получено такое превышение.

5.Налоговым периодом по акцизам признается:

а) календарный месяц;

б)квартал;

в)календарный год.

6.По подакцизным товарам (за исключением нефтепро­дуктов) акциз уплачивается:

а)по месту производства;

б)по месту реализации;

в)по месту регистрации налогоплательщика;

г)по месту фактического нахождения налогоплательщика.

7.Суммы, уплаченные при приобретении акцизных марок либо специальных региональных марок:

а)относятся за счет доходов, остающихся в распоряже­нии налогоплательщика после уплаты налога на при­быль организаций;

б)включаются в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций;

в)включаются в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций, в пределах 1% ставки акциза на алкогольную продукцию с объем­ной долей этилового спирта свыше 25%;

г)подлежат вычету из общей суммы акциза, исчислен­ной на объем реализованной (переданной) продукции.

8.Датой реализации для целей налогообложения в отно­шении нефтепродуктов признается:

а)дата оплаты;

б)дата отгрузки;

в)дата оприходования;

г)дата отгрузки либо дата оплаты — в зависимости от принятой учетной политики.

9.Организация, которая из собственного сырья произвела нефтепродукты, будет являться налогоплательщиком при их оприходования в следующих случаях:

а)имеется свидетельство на производство нефтепродуктов;

б)нет соответствующего свидетельства;

в)в любом случае.

10.Собственник нефти при оприходовании нефтепродук­тов, произведенных другой организацией на давальческой основе из этого сырья:

а)не является плательщиком акциза, так как акциз все­гда платит организация, передающая нефтепродукты;

б)всегда является плательщиком акциза;

в)является плательщиком акциза при наличии соответствующего свидетельства.